Налоговая система США
Бюджетное устройство американской федерации регламентируется Конституцией США, принятой в 1787 году.
Бюджетное устройство США является федеративным и состоит из трёх уровней:
1.Федеральный бюджет;
2.Бюджеты 50 штатов – членов федерации;
3.Бюджетов 12,7 тыс. административных, хозяйственно-предпринимательских, культурно-просветительских и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, тауншипов и т.п.).
Федеральный бюджет в США представляет собой регулярно утверждаемую подробную смету всех правительственных расходов и доходов, распределяемых по источникам поступлений, основным направлениям и программам расходования средств. Бюджетные доходы состоят из налоговых и неналоговых поступлений, причём первые составляют большую часть. Финансовую стратегию государства определяет администрация президента.
Важное место в системе государственных финансов занимают специальные фонды, функционирующие как самостоятельные финансовые учреждения. Они представляют собой совокупность денежных ресурсов, имеющих целевое назначение. Доходы фондов формируются за счёт налоговых и неналоговых поступлений, а также средств федерального бюджета. К ним относятся:
1.Фонды социального страхования – по старости, по случаю потери кормильца, здоровья и др.;
2.Экономические фонды, предназначенные для регулирования хозяйственной жизни. Средства этих фондов направляются на финансирование частных компаний и малорентабельных государственных предприятий;
3.Научно-исследовательские фонды, используемые для финансовой поддержки научных исследований в промышленности, строительстве, а также содержания государственных научных центров, осуществляющих фундаментальные исследования;
4.Военно-политические фонды – резервы, находящиеся главным образом в распоряжении президента, за счёт которых финансируются дополнительные целевые мероприятия, имеющие особую важность, и другие.
Бюджетные доходы собираются более чем в 10 тысячах банковских учреждениях, действующих на территории всей страны, и ежедневно аккумулируются в 12 банках Федеральной Резервной Системы. В конце рабочего дня (по установленному графику) остатки неиспользованных бюджетных средств перечисляются указанными 12 банками на генеральный счёт Нью-Йоркского банка ФРС. Банковские учреждения независимо от форм собственности располагают (по совокупности) общими остатками бюджетных средств (так называемая «подушка») в размере 60 млрд. долларов. В случае недостаточности доходов производится временное использование средств, остающихся на счетах в виде указанной «подушки». Хранение остатков бюджетных средств осуществляется под залог государственных, ценных бумаг в банках ФРС. В соответствии с расчётами Бюджетного Управления Конгресса, при сохранении текущего курса, суммарные федеральные доходы в 2004 году составят 1 980 миллиардов долларов. Уровень налоговых поступлений снизится по сравнению с 2003 годом примерно на 10 миллиардов или на 40 миллиардов по сравнению с уровнем 2004 года.
Сочетание экономических условий и нового налогового законодательства вызовет в 2004 году замедление роста федеральных доходов пор сравнению с ростом ВНП: после этого доходы будут расти примерно одинаково с ВНП до 2011. Начиная с этого года, прогнозируется резкое возрастание доходов вследствие прекращения политики урезания налогов, начатой в 2003 году. Доля налоговых поступлений в общей сумме поступлений бюджета США колеблется на уровне 90 процентов.
Источниками федеральных доходов являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль корпораций, налоги социального страхования, акцизы, налоги на имущество и на дарение, таможенные пошлины. Налог на доходы физических лиц даёт почти половину всех доходов и составляет почти 10% ВНП. Налоги на социальные страхования – это второй важнейший источник поступлений, составляющий примерно треть общих поступлений и чуть меньше 7% ВНП. Вклад налога на прибыль корпораций – 10% совокупных доходов. Поступления от остальных налогов и прочих разнообразных источников, включающих прибыль Федеральной Резервной Системы, дополняют баланс и составляют примерно 1,5% ВНП.
Охарактеризуем прочие источники бюджетных поступлений.
Таможенные пошлины и многочисленные прочие источники вносят гораздо меньший вклад в доходную часть американского бюджета, по сравнению со сбором налогов.
Крупнейшей составляющей прочих поступлений являются доход Федеральной Резервной
Системы, которые учитываются в качестве поступлений с момента перевода на счета Казначейства.
Доходы бюджетов штатов:
1.основной источник – налог с оборота и акцизы. Средняя ставка по налогу с оборота – 4%;
2.ПДХН с населения – это дополнительный доход к федеральным 2–10%;
3.налог на прибыль корпораций – дополнительный к федеральному. Его доля – 8% всех доходов. Ставка 2–10%, в некоторых штатах их не выделяют, а идёт как ПДХН с юридических и физических лиц;
4.остальные – налоги на дарение, имущественный налог.
Основной доходный источник – преимущественные налоги – 3/4 всех доходов. Это налоги: с недвижимости, с продаж и акцизы – доля 6% во всех доходах.
Штаты самостоятельно составляют, рассматривают и утверждают бюджеты, вводят налоги, при условии, что это не противоречит федеральным законам.
Особенности налоговой системы США
Бюджетная система США состоит из федерального бюджета, бюджетов штатов и бюджетов муниципалитетов. В настоящее время насчитывается 50 штатов и около 83 тыс. муниципальных образований.
Конституция США наделяет собственными налоговыми полномочиями только федеральное и региональные правительства, в то время как органы власти муниципалитетов получают права по установлению и сбору налогов в результате их делегирования органами власти штатов. Отличительной чертой налоговой системы США является то, что в бюджет каждого уровня зачисляются поступления только тех налогов, права по установлению и администрированию которых принадлежат правительству этого уровня. Таким образом, в США отсутствует практика, когда поступления от налогов, которые регулируются одним правительством, распределяются между различными бюджетами,
Налоговая система США состоит из трех уровней, соответствующих трем уровням власти:
- верхнего (федерального уровня), где собираются федеральные налоги, поступающие в федеральный бюджет;
- среднего (уровня штатов), где собираются налоги и сборы, вводимые законами штатов, поступающие в бюджеты штатов;
- нижнего (местного уровня – графства, муниципалитеты, округи и другие государственные территориальные образования), где собираются налоги, вводимые органами местного самоуправления, поступающие в местные бюджеты.
Законодательные органы штатов могут вводить налоги, не противоречащие федеральному законодательству, а органы местного самоуправления вправе взимать налоги, разрешенные им законами штатов.
Полная классификация американских налогов включает восемь позиций, первые пять видов налогов взимаются в различных пропорциях на всех уровнях, таможенные пошлины поступают только в федеральный бюджет, а налоги последних двух категорий взимаются налоговыми службами штатов и местными органами власти.
Современную налоговую систему в Соединенных Штатах в целом характеризуют следующие черты:
1)прогрессивный характер налогообложения:
2)дискретность налоговых начислений – каждая более высокая ставка применима лишь к строго определенной части облагаемой суммы;
3)регулярное изменение в законодательном порядке действующих ставок налогообложения;
4)универсальность обложения – при равенстве сумм дохода обычно действуют одинаковые налоговые ставки;
5)наличие большого количества целевых скидок, льгот и исключений;
6)обособленность от налоговых сборов в фонды социального обеспечения;
7) фиксированный минимальный уровень индивидуальных доходов, не подлежащий налогообложению.
С точки зрения использования экономического (стимулирующего) потенциала системы инвестиционный потенциал налоговой системы США реализуется через следующие главные элементы:
- применение норм ускоренной амортизации основных фондов предприятий, позволяющих увеличивать долю издержек и, соответственно, снижать долю прибыли в цене продукции и услуг, что представляет собой форму льготы в части налога на прибыль, а также способ стимулирования инвестиций в развитие хозяйствующих субъектов;
- масштабные льготы, касающиеся инвестиций в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, вплоть до полного освобождения соответствующих затрат и результатов от большинства видов налогообложения;
- специальные налоговые скидки за использование альтернативных видов энергии в производственно-хозяйственной деятельности субъектов экономики, которые могут составлять до 50% стоимости соответствующих видов оборудования, исключаемых из налогооблагаемой базы.
Практическая реализация фискальной функции в налоговой системе США характеризуется в первую очередь тем, что в ее основе лежит налогообложение физических лиц (населения). При этом основными видами налогов являются:
- подоходный налог, за счет которого формируются более 40% доходов федерального бюджета и примерно такая же доля налоговых доходов штатов;
- отчисления в фонды социального страхования, которые в равных долях делают наниматель (юридическое лицо – субъект хозяйствования) и рабочие (этот платеж населения составляет более 15% доходов федерального бюджета).
Шкала федеральных налогов прогрессивна, основное бремя лежит на богатых. При этом широко признаны ее дефекты, искажающие экономическую активность. В то же время налоги штатов и местные налоги имеют плоскую либо регрессивную шкалу – в результате во время рецессии финансовые кризисы дают о себе знать именно на уровне отдельных штатов.
В целом налоги в США почти пропорциональны доходу (для 90% налогоплательщиков эффективная налоговая ставка – примерно 25%), с небольшой прогрессивностью, достигающей для наиболее богатых налогоплательщиков примерно 50%. Полного согласия в обществе относительно степени прогрессивности, конечно же, нет, консенсус имеется только относительно ее необходимости, хотя бы в небольшом размере.
Другие работы по теме:
Скальные жилища
Введение 1 Доисторическая Европа 2 Азия 3 Доколумбовы культуры Америки Введение Скальное жилище — типичное жилище доисторических людей в естественных нишах (пещерах) в скалистой породе, иногда дополнительно раскопанных или доработанных. По мере перехода людей к оседло-земледельческому образу жизни скальные жилища выходят из употребления, однако и в цивилизованных обществах могут возникать скальные жилища, играющие скорее декоративно-ритуальную функцию.
Подпольная железная дорога
(англ. The Underground Railroad) — обозначение тайной системы, применявшейся в США для организации побегов и переброски негров-рабов из рабовладельческих штатов Юга на Север. Действовала вплоть до начала Гражданской войны в США в 1861 году.
Гимн США
The Star-Spangled Banner (русск. Знамя, усыпанное звёздами) — национальный гимн Соединённых Штатов Америки. Его текст был взят из поэмы «Оборона Форта Макгенри», написанной в 1814 году Фрэнсисом Скоттом Ки. Автор, 35-летний адвокат и по совместительству поэт-любитель, написал этот текст после того, как стал свидетелем обстрела Форта Макгенри в Балтиморе британскими кораблями в период войны 1812 года.
АмБАР
— Американская Бизнес Ассоциация Русскоязычных Профессионалов (англ. АmBAR - American Business Association of Russian Professionals) — некоммерческая организация, созданная для развития предпринимательства и являющаяся неформальной платформой для русскоговорящего сообщества Соединенных Штатов [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9].
Польская Декларация Соединенным Штатам о восхищении и дружбе
(англ. Polish Declarations of Admiration and Friendship for the United States) – собрание из 111 томов, подготовленное в Польше в 1926 году и предоставленное Белому дому президенту Кулиджу в связи с празднованием 150-ой годовщины Декларации Независимости Соединенных Штатов. Это собрание содержит приветственные обращения и подписи представителей всех уровней власти Польши, в том числе руководства страны, общественных и религиозных деятелей, военных, предпринимателей, а также 5,5 миллионов подписей учеников польских школ.
Клятва верности флагу США
Введение 1 История 2 Ритуал 3 Практика 4 Текст клятвы 5 Интересные факты 6 Сноски Введение Клятва верности американскому флагу — клятва американцев в верности своей стране, произносимая ими перед флагом США.
Американский союз защиты гражданских свобод
(англ. American Civil Liberties Union, ACLU) — некоммерческая, неправительственная организация США, провозгласившая своей целью «защиту и охрану частных прав и свобод, гарантированных каждому человеку в этой стране конституцией и законами Соединенных штатов»[1]. Деятельность организации направлена главным образом на участие в судебных процессах, законотворчество и осуществление образовательных программ.
Доктрина Кеннеди
(англ. Kennedy Doctrine) относится к инициативам во внешней политике 35-го Президента США Джона Фицжеральда Кеннеди по отношению к странам Латинской Америки в 1961—1963 годах. Кеннеди поддерживал сдерживание коммунизма и противодействие коммунистическому прогрессу в Западном Полушарии.
Чёрные кодексы
— законодательные акты, введённые в ряде Южных штатов США (бывших участников Конфедерации (КША)) после окончания Гражданской войны в США 1861—1865гг в период «Реконструкции Юга», которые были связаны с отменой рабовладельческой системы на их территории.
Earth First
(Земля прежде всего!) — радикальная организация по защите окружающей среды. Организована Дэйвом Форманом (р.1946) в 1981 году. Первой акцией организации стало покрытие дамбы в Глен-Каньоне стометровым пластиковым полотном. С воздуха и большого расстояния казалось, что дамбу прорвало. Самую удачную свою компанию Earth First! провели летом 1990-го, когда сотни активистов приковали себя к деревьям в Рэдвудском лесу и остановили таким образом лесозаготовительные работы на северо-западе тихоокеанского побережья Соединенных Штатов.
Декларация независимости США 4
Декларация независимости США (1776г) - исторический документ, в котором британские колонии в Северной Америке объявили независимость от Великобритании, принят единогласно Вторым Континентальным конгрессом 4 июля 1776 года в Филадельфии, штат Пенсильвания. День принятия (но не подписания) Декларации независимости, 4 июля, празднуется в США как День независимости.
Морская блокада Юга
Морская блокада Юга — политическая, военная и экономическая акция властей Соединённых Штатов Америки против Конфедерации во время Гражданской войны в США. Блокада являлась частью плана «Анаконда» и была поддержана практически всеми властями Севера. Гедеон Уиллес, морской секретарь США, считал блокаду весомым вкладом ВМФ США в войну против Юга[1].
Президентские выборы в США 2004
Введение 1 Кандидатуры 1.1 Кандидат от Республиканской партии 1.2 Кандидаты от Демократической партии 2 Результаты Список литературы Введение Выборы президента Соединённых Штатов Америки 2004 прошли 2 ноября 2004 года. Это были 55-ые последовательные выборы президента и вице-президента США на четырёхлетний срок.
Геттисбергская речь
Авраама Линкольна — одна из известнейших речей в истории Соединенных Штатов Америки. Президент произнёс её 19 ноября 1863 года при открытии Национального солдатского кладбища в Геттисберге, штат Пенсильвания. За четыре с половиной месяца до этого, решающая Битва при Геттисберге, закончившаяся победой северян, унесла множество жизней.
Доктрина Монро 2
Доктрина Монро (англ. Monroe Doctrine) — идея провозглашения обеих частей американского континента зоной, закрытой для европейской колонизации, принадлежала Джону Куинси Адамсу, государственному секретарю в администрации президента Джеймса Монро (1758—1831). Как политическая доктрина она была впервые изложена в июле 1823 года в форме предупреждения правительству Испании.
Федеральный суд США
План Введение 1 Состав федеральных судов 1.1 Суды входящие в систему судебной ветви власти 1.2 Суды не входящие в систему судебной ветви власти Введение
Восточное побережье США
Восточное побережье Соединённых Штатов Америки (также Восточное Побережье или Восточное Взморье; англ. East Coast; англ. Eastern Seabord) — историко-географический регион США, охват. восточные штаты, имеющие выход к Атлантическому океану, от границы с Канадой на севере до полуострова Флорида на юге.
Русско-американская конвенция 1824
Русско-американская конвенция (1824) Русско-американская конвенция 1824 года — конвенция, подписанная 5 (17) апреля 1824 года в Санкт-Петербурге между Россией и США об упорядочении отношений в северо-западной части Северной Америки.
Флаги штатов США
План Введение 1 Современные флаги 2 Морские флаги 3 Исторические флаги Список литературы Введение В настоящее время у каждого штата США есть флаг. Флаги являются официальными символами штатов.
Характеристика демократической партии Соединенных Штатов Америки
Демократическая партия (англ. Democratic Party) — одна из двух крупнейших партий США. Является одной из старейших политических партий в мире. Её неофициальный символ — ослик (символ упрямого преодоления препятствий), неофициальный цвет — синий. Председатель партии — Тим Кейн.
Второй Континентальный конгресс
Второй Континентальный конгресс (10 мая 1775 — 1 марта 1781) — съезд депутатов от 13 американских колоний Великобритании. Решение о созыве второго Континентального конгресса было принято в ходе первого Континентального Конгресса в 1774. В работе второго Континентального Конгресса принимали участие 65 депутатов от всех американских колоний, хотя представители от Джорджии присоединились к Конгрессу только 20 июля.
Армия Конфедеративных Штатов Америки
Армия Конфедеративных Штатов Америки (англ. Confederate States Army) — войсковое формирование, созданное для поддержания национальной безопасности и защиты Конфедеративных Штатов Америки в период их существования в 1861—1865 годах. Предназначалась в основном для сухопутных военных операций.
Министр иностранных дел США
Министр иностранных дел США , точнее Секретарь иностранных дел Соединённых Штатов Америки (англ. United States Secretary of Foreign Affairs) — министерский пост, существовавший в правительстве Соединенных Штатов Америки с 10 января 1781 по 15 сентября 1789, отвечавший за иностранные дела и ведавший внешними сношениями.
Внешняя политика Казахстана
План Введение 1 Казахстан и международные организации 1.1 Казахстан и ООН 1.2 Казахстан и ОБСЕ 1.3 Казахстан и ШОС 1.4 Казахстан и ОИК 1.5 Казахстан и ОДКБ
Перепись населения США 1790
План Введение 1 Результаты переписи Список литературы Введение Перепись населения США 1790 года — первая перепись населения в истории Соединенных Штатов. Её итоги были подведены 2 августа 1790 года и показали, что в стране на тот момент проживало 3 929 326[1] человек, из которых 697 681[1] были рабами.
Берберийские войны
Берберийские войны (англ. Barbary Wars) — две войны начала XIX века между Соединёнными Штатами Америки и североафриканскими государствами так называемого Варварского берега. Поводом для войн служили многочисленные нападения берберийских пиратов на торговые корабли Соединённых Штатов с целью получения выкупа.
Доктрина Буша
Доктрина Буша (англ. Bush Doctrine) — выражение, используемое для описания различных смежных принципов внешней политики 43-го президента Соединенных Штатов Джорджа Буша. Первоначально фраза характеризовала политику, согласно которой Соединённые Штаты имеют право обезопасить себя от стран, которые дают убежище или помощь террористическим группам, чтобы оправдать таким образом вторжение в Афганистан в 2001 году.
Перепись населения США
Пе́репись населе́ния США — перепись населения, проводимая в Соединённых Штатах Америки каждые десять лет. Ответственность за организацию и проведение переписи несёт Бюро переписи населения США.
Джорджтаунский университет
Джорджтаунский университет (англ. Georgetown University) — иезуитский католический частный университет в столице Соединённых Штатов Америки Вашингтоне. Расположен в районе Джорджтаун, который до 1871 года имел статус отдельного города. Основан в 1789 году Джоном Кэрроллом. Джорджтаун является старейшим католическим университетом в США.
Джорджия
План Введение 1 География 2 История 3 Демография 4 Интересные факты 5 Экономика 6 Спорт 7 Города Джорджия Введение Джо́рджия (англ. Georgia [ˈdʒɔrdʒə]) — штат на юго-востоке США, четвертый штат, подписавший в 1788 г. Конституцию Соединенных штатов. Столица и крупнейший город — Атланта.
Кокс, Вильям Ситгривс
Вильям Ситгривс Кокс (англ. William Sitgreaves Cox, 1790—1874) — американский военный. Он служил младшим лейтенантом на корабле Соединенных Штатов «Чесапик» (англ. «Chesapeake») во время англо-американской войны 1812 года. Во время сражения с кораблем Британского флота «Шеннон» (англ. «Shennon») Кокс находился на нижней палубе в составе орудийного расчета.
Грей, Луис Патрик
(род 18 июля 1916 г.Сент-Луис, штат Миссури) — американский политический деятель. Исполняющий обязанности Директора ФБР. Биография после окончания в 1940 Морской академии Соединенных Штатов. Служит в ВМС. Участник Второй мировой войны.
Парламент США
Парламент США или Конгресс США (англ. United States Congress) — это законодательный орган власти Соединенных Штатов Америки, один из трех высших федеральных органов государственной власти США. Его полномочия определены Конституцией США. Конгресс является
Континент Южная Америка расположение этнос культура
Graphics Graphics Языки Наиболее распространенными языками Южной Америки являются португальский и испанский. На португальском языке говорит Бразилия, население которой составляет около 50 % населения этого континента. Испанский язык является официальным языком большинства стран этого континента.
Штат Джорджия США
Джорджия - один из самых старых штатов Америки. Она входила в число первых 13 территорий, объединившихся в 1776 году и составивших основу будущего американского государства. Но статус штата Джорджия получила только в 1788 году.