Задание 1
Определить
налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2009 года. Какие вычеты по
налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
Решение
1. Находим сумму дохода облагаемого налогом по формуле
До = Дн – Св,
где
До – доход
облагаемый налогом,
Дн – доход
нарастающим итогом,
Св –
стандартные вычеты (400, 800, 1200).
2. Определяем налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2008 г.
по формуле
Н = Дн /
Сн,
Где
Н – налог
на доходы физических лиц,
Дн – доход
нарастающим итогом,
Сн – ставка
налога (13%, дивиденды - 9%).
3. Решение сводим в таблицу (данные в рублях).
Месяц |
Доход |
Доход нарастающим итогом |
Стандартный вычет |
Сумма дохода облагаемая
налогом |
Ставка налога, % |
Сумма налога |
Сумма налога нарастающим
итогом |
Январь |
8000 |
8000 |
400 |
7600 |
13 |
988 |
988 |
Февраль |
5000 |
13000 |
800 |
12200 |
13 |
598 |
1586 |
Март |
7000 |
20000 |
1200 |
18800 |
13 |
858 |
2444 |
Апрель |
13000 в т.ч.див. 7000 |
33000 |
1200 |
31800 в т.ч.див. 7000 |
13 |
780 и див. 630 всего 1410
|
3854 |
Май |
6500 |
39500 |
1200 |
38300 |
13 |
845 |
4699 |
Июнь |
9000 в т.ч. больничный
4000 |
48500 |
1200 |
47300 |
13 |
1170 |
5869 |
Июль |
12000 |
60500 |
1200 |
59300 |
13 |
1560 |
7429 |
Август |
9000 |
69500 |
1200 |
68300 |
13 |
1170 |
8599 |
Сентябрь |
9000 |
78500 |
1200 |
77300 |
13 |
1170
|
9769 |
Исходя из
таблицы расчетов, налог на доходы физических лиц за апрель составил 1410 руб.,
а за сентябрь 1170 руб.
На
предприятии не предоставляются социальные налоговые вычеты на основании ст. 219
НКРФ (Суммы, уплаченные за лечение, обучение, на благотворительность; суммы
пенсионных взносов, уплаченные по договору негосударственного страхования)
Задание 2
Определить
НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. При каких условиях
организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью
НКРФ. Возможно ли это в вашем случае?
Решение
1. НДС от реализации продукции за три месяца по ставке 10%
3 600
000*10%/110%= 327 273 руб.
НДС от
реализации товаров по ставке 10%
150 000*10%/110%=13
636 руб.
НДС от
авансов и предоплаты
120 000*18%/118%=18
305 руб.
Итого НДС
составил 359 214 руб.
2. Вычеты
НДС с
оприходованных материалов
1 800 000*18%/118%=274 576
руб.
НДС с
оприходованных товаров
2 400 000*18%/118%=366 102
руб.
НДС с
товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде
900 000*18%/118%=162 000
руб.
НДС с
оборудования
18 000*18%/118%=7 322
руб.
Итого НДС
составил 810 000 руб.
Следовательно,
НДС подлежащий уплате в бюджет за первый квартал составил 450 786
руб. По лицевому счету сумма переплат составляет 480 786 руб., т. к.
в бюджет уже была внесена сумма НДС в размере 30 000 руб.
По ст. 145
НКРФ организация может освободиться от уплаты НДС, если общая сумма выручки за
три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб.
без НДС с 2007 года. В данном случае применить ст. 145 НКРФ не возможно, т. к.
выручка за три месяца превышает 2 млн. руб.
Задание 3
Определить
налог на прибыль за 1 квартал 2008 года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить
расчет по налогу на прибыль и приложения №1 и №2 к листу 02 декларации по
налогу на прибыль.
Решение
Находим
налог на прибыль за 1 квартал 2008 года по налоговой декларации:
589 530+250 000–580 000–1000=258 530
руб.
258 530*24%/100%=62 047
руб.
Приложение
с продолжением задания 3 в Налоговой Декларации
Задание 4
Определить
налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
Решение
110000*13%=14300
руб.
Налог на
имущество, переходящее в порядке дарения
Задание 5
Определить
штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.
Решение
Сумма
налога недоплаченная налогоплательщику
900 000–800 000=100 000
руб.
Сумма
штрафа на основании ст. 122 НКРФ
100 000*20%=20 000
руб.
Ставка ЦБРФ
равна 1/300, определяем % ставки ЦБРФ
22/300=0,0733%
Сумма пени
на основании ст. 75 НКРФ
100 000*0,0733%*240=17 592
руб.
Таким
образом, штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов составили:
штраф-20 000 руб., пени за просрочку -17 592 руб.
Другие работы по теме:
Прибыль и ее виды
ПРИБЫЛЬ - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Вся прибыль, полученная предприятием, есть валовая прибыль. Из валовой прибыли предприятием делаются внешние отчисления: налоги, процент за кредит, арендная плата, благотворительные фонды.
Порядок расчета налога на игорный бизнес
Если игровой стол имеет более одного игрового поля, то ставка налога по данному игровому столу должна быть увеличена кратно количеству игровых полей. Расчет при установлении новых объектов. Расчет при выбытии объектов.
Подоходный налог с физических лиц
Объектом налогообложения является совокупный доход физических лиц в денежной (в денежных единицах Республики Беларусь и иностранной валюте) и натуральной форме, полученный в течение календарного года.
Неналоговые доходы бюджета
Неналоговые доходы - платежи, классифицируемые по характеру их поступления в бюджет и включающие возмездные операции от прямого предоставления государством разных видов услуг и продажи товаров.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговые вычеты. Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Уменьшение производится на так называемые вычеты. НК РФ предусмотрел пять групп таких вычетов:
Налоговая система Германии 4
Налоговая система Германии В США, ряде европейских стран федеральные налоги поступают в федеральный бюджет, местные налоги - в местный бюджет и т.д. Перераспределение финансовых ресурсов осуществляется сверху вниз путем субсидий вышестоящих бюджетов в виде дотаций.
Налоги, налоговая система и налоговая политика
Оренбургский колледж статистики, экономики и информатики. Тесты по налогам и налогообложению. Выполнила Горбунова М Студентка гр3БУ1. 2006 г. Сколько существует способов уплаты налога?
Налоговый учет 4
Налоговый учет. Принципы налогового учета (по налогу на прибыль). Налоговый учет (по налогу на прибыль) применяется в организациях с общей системой налогообложения, то есть где не применяется упрощенная система налогообложения (УСН).
Расчет налога на доходы физических лиц
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ Расчет налога на доходы физических лиц Вариант 5 Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц – 1 год. Налоговые вычеты: Стандартные вычеты
Динамика налоговых доходов федерального бюджета
Доходы федерального бюджета Российской Федерации в период 2007 – 2009 годов формировались за счет налоговых и неналоговых поступлений. Налоговые поступления включали: налог на прибыль организации, единый социальный налог (отменен с 1 января 2010 года), налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья.
Доходы федерального бюджета РФ
Состав и структура доходов федерального бюджета. Основной источник доходов - это налоги. Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в установленных законом размерах и в установленные сроки.
Налоги и налогообложение 5
monax/order/ - рефераты на заказ (более 2300 авторов в 450 городах СНГ). Вариант 4 Определить сумму: налога с продаж; налога на добавленную стоимость (НДС);
по Налогам и налогообложению 8
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования
Факторный анализ прибыли 2
Факторный анализ прибыли Факторный анализ общей, валовой (балансовой) прибыли Конечный финансовый результат деятельности предприятия, балансовая прибыль или убыток, представляет собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации товарной продукции (работ, услуг), результата (прибыли или убытка) от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.
Система налогообложения организации
Расчет упрощенной системы налогообложения. Анализ применения системы налогообложения организации. Расчет доходной части, расчет НДС полученного, оформление счета-фактуры. Расчет налога на прибыль, аванса по налогу на прибыль, чистой прибыли и ее анализ.
Расчет налогов на доходы
Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за квартал. Очередность по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Объект налогообложения налога на добычу полезных ископаемых.
Расчет налога на доходы физических лиц
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
Плательщики подоходного налога
Объект налогообложения у физических лиц и доходы, не подлежащие налогообложению. Понятие налоговой ставки. Налоговые вычеты за оплату обучения в образовательных учреждениях. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц. Страховые выплаты.
Особенности налогообложения в РФ
Исчисление размера подлежащего уплате налога на прибыль. Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. Исчисление декларантом таможенных пошлин и налогов. Определение налоговых агентов. Размер налоговой ставки и порядок уплаты НДФЛ.
Налогообложение
Налог на добавленную стоимость. Определение налога на доходы физических лиц. Расчет суммы пеней. Виды региональных налогов. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на доход для отдельных видов деятельности.
Особенности расчета налогов юридических и физических лиц
Методика и принципы расчета облагаемого оборота предприятия, а также суммы налога на добавленную стоимость за отчетный период. Варианты расчета налога на доходы физического лица, участника боевых действий в Афганистане, с учетом всех стандартных вычетов.
Амортизационные отчисления основных средств 2
Амортизационные отчисления основных средств Страница 7 Прибыль (убыток) от обычной деятельности для налогообложения определяется как алгебраическая сумма прибыли (убытка) от основной деятельности, финансовых и других доходов (прибыли), финансовых и других расходов (убытков).
Налог на прибыль в Украине
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий». Плательщиками налога на прибыль законом признаются резиденты Украины, деятельность которых направлена на получение прибыли, их филиалы и другие обособленные подразделения. Кроме того, плательщиками налога на прибыль являются нерезиденты, получающие доходы происхождением из Украины, а также постоянные представительства нерезидентов.
Налоговая статистика за 2010 год
Налоговая статистика за 2010 г. Налоговая статистика По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 7662,9 млрд.рублей, что на 21,9% больше, чем за 2009 год.