Завдання 1
За даними господарських операцій визначити склад валових витрат підприємства та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, також визначити податковий кредит та податкове зобов’язання, суму сплати до бюджету ПДВ.
Зміст операцій |
Бухгалтерський облік (2.1) |
Податковий облік (2.1) |
Дебет |
Кредит |
Сума |
Валові
доходи
|
Валові витрати |
Сума |
Вхідні данні |
Балансова вартість основних засобів на початок року: |
Група 4 |
13800 |
Група 2, амортизуємих за старими нормами амортизації |
6900 |
Залишок товарів на початок періоду |
281 |
30000 |
Господарчі операції |
1. Перерахована передплата за товари |
371 |
311 |
18000 |
+ |
15000 |
2. Відбитий податковий кредит по ПДВ |
641 |
644 |
3000 |
3. Оприбутковано товар, оплачений в попередньому періоді |
281 |
631 |
12000 |
4. Сума ПДВ у складі податкового кредиту |
644 |
631 |
2400 |
5. Затрати на транспортування товарів, включені в первісну вартість |
281 |
631 |
200 |
+ |
200 |
6. Відбитий податковий кредит по ПДВ |
641 |
631 |
40 |
7. Сплачені послуги по транспортуванню товарів |
631 |
311 |
240 |
8. Реалізовані товари |
361 |
702 |
54000 |
+ |
45000 |
9. Відбиті податкові зобов’язання по ПДВ |
702 |
641 |
9000 |
10. Отримана оплата от покупця |
311 |
361 |
54000 |
11. Нарахована з/плата працівникам |
92 |
661 |
4000 |
+ |
4000 |
12. Зроблені нарахування на фонд оплати праці |
92 |
65 |
1512 |
+ |
1512 |
13. Нараховані комунальний податок, податок на землю |
92 |
641 |
300 |
+ |
300 |
14. Отримана безповоротна фінансова допомога |
311 |
718 |
2000 |
+ |
2000 |
15. Реалізован комп’ютер |
361 |
742 |
4800 |
742 |
641 |
800 |
131 |
104 |
1200 |
972 |
104 |
2150 |
+ |
650 |
16. Підписаний акт виконаних робіт і сплачена вартість послуг. |
93 |
631 |
3120 |
+ |
3120 |
641 |
631 |
624 |
631 |
311 |
3744 |
17. Списана собівартість реалізованого товару |
902 |
281 |
31500 |
18. Нарахована амортизація у податковому обліку на: |
- основні засоби групи 4 |
+ |
2070 |
- основні засоби групи 2 амортизуємих по старим нормам |
+ |
431,25 |
19. Отриманий аванс від покупця |
311 |
361 |
12000 |
+ |
10000 |
20. Нараховані податкові зобов’язання по ПДВ |
643 |
641 |
2000 |
21.Придбані акції підприємства А |
143 |
371 |
3000 |
+ |
3000 |
22. Реалізовані акції підприємства А |
681 |
741 |
4000 |
+ |
4000 |
Приймаємо період – квартал, виходячи з цього:
1. До складу валових доходів відносимо:
а) стр.01.1 Декларації з податку на прибуток Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) (згідно пп 4.1.1 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств) – 55 650 в тому числі:
Стр.8 – 45000 грн. (54000 – 9000)
Стр 19 – 10000 грн. (12000 – 2000)
Стр. 15 – 650 грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість комп’ютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості (3350)) (4800 – 800 – 3350)
б) стр.01.4 Декларації з податку на прибуток Прибуток від операцій з цінними паперами (додаток К3) (п.7.6 ст.7) - 1000 грн.
стр.21 – 3000
стр.22 - 4000
в) стр. 01.6 Декларації з податку на прибуток Інші доходи – 2000 грн.
стр. 14 – 2000
Разом валових доходів – 58650 грн.
2. До складу валових витрат відносимо:
а) стр. 04.1 Декларації з податку на прибуток Витрати на придбання товарів (ст.5) - 18320 у тому числі:
стр.1 – 15000 (18000-3000) грн.
стр.5 – 200 грн.
стр.16 – 3120 грн.
б) стр.04.2 Декларації з податку на прибуток Убуток балансової вартості запасів (додаток К1) (згідно п 5.9 ст.5):
30000 (залишок на початок періоду) - (30000 (залишок на початок періоду) + 12000 (стр. 3) + 200 (стр. 5) – 31500 (стр. 17)) = 19300
в) стр.04.3 Декларації з податку на прибуток Витрати на оплату праці (зг. п.5.6. ст.5)
стр.11 – 4000 грн.
г) стр. 04.4 Декларації з податку на прибуток Сума страхового збору (зг. п.5.7.1 ст.5)
стр.12 – 1512 грн
д) стр. 04.6 Декларації з податку на прибуток сума податків, зборів, обов’язкових платежів
(зг. п.5.2.5 ст.5)
, у разі заповнення цієї строки за рік подається додаток Р1
стр. 13. – 300 грн.
Разом валових витрат: 43432 грн
3. стр. 07 Декларації з податку на прибуток Сума амортизаційних відрахувань (зг. п.7.9.4 ст.7) – 2501 грн
Норма амортизації основних засобів групи 4 – 15 %, основних засобів групи 2, що амортизуються за старими нормами 6,25 %.
Нараховану амортизацію 4 групи - 13800 х 0,15 = 2070 грн.
Нараховану амортизацію 2 групи – 6900 х 0,0625 = 431 грн.
4. стр.08 Декларації з податку на прибуток Об’єкт оподаткування (зг. п.3.1 ст.3) по формулі стр.08 = стр.03 – 06 – 07
5. стр.11 Декларації з податку на прибуток по формулі стр.11 = 08 – 09 -10
6. стр. 12 Декларації з податку на прибуток по формулі стр.11 х 25% = 3179 грн.
Приймаємо, що податкові накладні виписано і отримано згідно законодавства по першиму випадку.
1. Визначаємо суми податкового зобов’язання
Стр.9 – 9000 грн
Стр.15 – 800 грн.
стр.20 – 2000 грн.
Разом податкових зобов’язань 11800 грн.
2. Визначаємо суми податкового кредиту
Стр. 2 – 3000 грн.
Стр.4 - 2400 грн. враховано в складі податкового кредиту минулого періоду
Стр. 6 – 40 грн.
Стр.16 – 624 грн.
Разом податкового кредиту 3664 грн.
3. Сума ПДВ до сплати 11800 – 3664 = 8136 грн.
Другие работы по теме:
Статистика основних виробничих фондів
Задача 1 Статистика основних виробничих фондів. Маються слідуючі показники задачі показники Базисний рік Звітний рік Об’єм виробництва продукції, тис. гр. од.
Відпускні ціни на продукцію
Розрахунок відпускних цін продукції заводу. Вартість зворотних відходів та матеріальних витрат. Визначення прибутку, що приносить кожний з виробів заводу. Податок на додану вартість, що вкладається в ціну виробу. Калькуляція собівартості і ціни виробів.
Єдиний податок фіксований податок
Єдиний податок Законодавче нормативна база: 1. Указ Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва від 28.06.1999 р. № 746/99 "Про внесення змін до Указу Президента України від 03.07.98 р. № 727".
Основні податки та обов язкові платежі
для підприємств малого бізнесу відповідно до діючого законодавства Податок (платіж) Ставка податку Об’єкт оподаткування Термін сплати Термін подання розрахунків
Податковий облік
Міністерство освіти та науки України Донбаська державна машинобудівна академія Контрольна робота «Податковий облік» ВИКОНАЛА Студентка групи УЧ-06-1з
Ліквідаційна вартість обєкта
Варіант № 8 Завдання 1. Інвестор має можливість вкласти в проект РV тисяч доларів на n років під r % (складна ставка). Яку суму інвестор повинен одержувати щорічно (А), щоб за n років повернути вкладені гроші?
Законодавче та нормативне підгрунття непрямого оподаткування
Норми порядку обчислення і сплати податку на додану вартість. Сутність, методика обчислення та порядок сплати акцизного збору. Перелік підакцизних товарів (продукції). Ставки та порядок справляння митних зборів. Пільги, передбачені митним законодавством.
Формування податкової системи України
Податки - обов'язкові платежі, що встановлює держава для юридичних і фізичних осіб з метою формування централізованих фінансових ресурсів, які забезпечують фінансування державних витрат. Види податків, їх ставки. Особливості податкової системи України.
Особливості оподаткування нерезидентів
Поняття нерезидентів, постійне представництво в Україні. Податок на прибуток підприємств, порядок його сплати нерезидентами. Доходи, отримані нерезидентами із джерелом походження з України. Доходи, отримані нерезидентами, що не підлягають оподаткуванню.
Оподаткування суб’єктів малого бізнесу (єдиний податок)
Вивчення видів суб'єктів підприємницької діяльності – юридичних або фізичних осіб, що перейшли на спрощену систему оподаткування і зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат та касову книгу. Основні вимоги до ведення книги обліку доходів та витрат.
Оподаткування малого бізнесу
Поняття малого бізнесу, його сутність і особливості, роль в ринковій економіці та порядок державного регулювання в Україні. Основні ознаки та принципи діяльності малого підприємства. Умови використання спрощеної системи оподаткування для фізичної особи.
Непрямі податки та їх класифікація
Способи розподілу податків на прямі та непрямі. Схема системи оподаткування в Україні. Групи непрямих податків в залежності від характеру торговельної діяльності. Причини широкого розповсюдження непрямих податків, їх головні переваги та недоліки.
Передача учаснику ТОВ нерухомості
Оподаткування фізичної особи. Оподаткування у Товаристві: податок на прибуток, на додану вартість. Можливість укладання договору, за яким нерухоме майно безоплатно передається у власність іншій особі. Операція з безоплатної передачі основних фондів.
Податкова система Франції
ПДВ ТА ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ЗА ЗАКОНОДАВСТВОМ ФРАНЦІЇ Податкова система є головним джерелом надходжень до центрального бюджету, які складають понад 90% його прибуткової бази.
Легалізація суб єктів підприємницької діяльності
РЕФЕРАТ на тему: Легалізація суб’єктів підприємницької діяльності” Реєстрація суб’єкта підприємницької діяльності – це тільки перший крок на шляху до підприємництва. Необхідно пам’ятати, що дата одержання свідоцтва про державну реєстрацію є початком відліку інших видів реєстрацій, передбачених законодавством.
Основні положення Інструкції про порядок застосування та стягнення сум штрафних санкцій органа
Основні положення “Інструкції про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби” Цю Інструкцію розроблено відповідно до Законів України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", "Про державну податкову службу в Україні", "Про систему оподаткування" та інших актів законодавства.
Бух облік реалізації цінностей
Бухгалтерський облік реалізації цінностей Бухгалтерський облік реалізації (продажу) товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів, виконаних робіт і наданих послуг ( далі - цінності) з набранням чинності Законом України "Про податок на додану вартість" від 3.04.97 р. № 168/97 ВР зі змінами до нього від 26.09.97 р. (далі - Закон) та введенням в дію Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість від 1 липня 1997 р. № 141 зі змінами і доповненнями від 17.10.97 р. № 218 ( далі - Інструкція) і переходом відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 11.08.97 р. № 869 на облік реалізації цінностей за моментом їх відвантаження (способом нарахування) в методології бухгалтерського обліку реалізації цінностей та податкових зобов’язань з ПДВ сталися грунтовні зміни.
Аудит операцій з іноземної валюти
Аудит операцій з іноземної валюти. Джерела аудиту операцій у іноземній валюті: наказ про облікову політику, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, накладні, міжнародні транспортні документи, страхові поліси, вантажно-митна декларація, розрахунки митної вартості, виписка банку, платіжні доручення, заяви на придбання та продаж іноземної валюти, інкасо, заяви на акредитив, розрахунки бухгалтерії, журнал 1,3,5,6, баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів.
Фiнансове право
Одесский Государственный Университет Николаевский Учебный Центр КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по Финансовому Праву Выполнил ст. Шнейдерис Е. Л. Гр. 317 г. Николаев 1998 г.
Рішення про надання відстрочки
Штамп органу державної податкової служби Рішення №____________ про надання відстрочки (розстрочки) від ________________ 199_ р. Я, __________________________________________________________________________________
Послідовність Майбутня та теперішня вартість
Реферат на тему: Послідовність. Майбутня та теперішня вартість Нехай p - початковий внесок в банк; r - процент (відсоток) нарахувань; t - кількість періодів, що минули від моменту початкового
Облік надходження цінностей що обліковуються за купівельними цінами
ОБЛІК НАДХОДЖЕННЯ ЦІННОСТЕЙ, ЩО ОБЛІКОВУЮТЬСЯ ЗА КУПІВЕЛЬНИМИ ЦІНАМИ Бухгалтерський облік надходження товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів, одержання виконаних робіт і наданих послуг (далі - цінності) з набранням чинності Закону України "Про податок на додану вартість" зі змінами до нього від 26.09.97 р. (далі - Закон) та введенням в дію Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість від 1 липня 1997 р. № 141 зі змінами і доповненнями від 17.10.97 р. № 218 (далі - Інструкції) суттєво змінився і ускладнився.
Облік орендних операцій 2
Облік орендних операцій Орендна операція (лізинг) передбачає передачу права користування окремими об'єктами основних засобів іншому суб'єкту (орендатору) на платній основі на певний період. Розрізняють дві форми оренди (лізингу) - оперативну і фінансову.
Податкова система 16
Завдання 1 3 Завдання 2 4 Завдання 3 6 Завдання 4 8 Список використаної літератури 11 Завдання 1 Тестові питання 1. Визначити передумови виникнення та подальшого розвитку податків:
Податкова система 15
Завдання 1 3 Завдання 2 4 Завдання 3 5 Завдання 4 7 Список використаної літератури 9 Завдання 1 Тестові питання 1. Зведений облік надходжень та повернень платежів ведеться у
Державна податкова адміністрація України 2
Державним податковим організаціям в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі. Про застосування вексельної форми оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України.
Бух Облік товарних надбавок і валового доходу в роздрібній торгівлі
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТОВАРНИХ НАДБАВОК І ВАЛОВОГО ДОХОДУ В РОЗДРІБНІЙ ТОРГІВЛІ Фінансові результати за видами торговельної діяльності (оптова торгівля, роздрібна торгівля, громадське харчування) повинні визначатись окремо. Це пов’язано в першу чергу з необхідністю визначення їх рентабельності та ефективності, а також пояснюється застосуванням різних облікових цін на товари.
Проблеми акціонування державних підприємств з позиції бухгалтерського обліку
Однією з найактуальніших і найболючіших проблем сьогодення для України є роздержавлення і приватизація державної власності. Статистика свідчить, що в 1998 році у недержавному секторі економіки країни функціонувало майже 8 тисяч підприємств, що становить 79,7 % загальної їх кількості; в державному секторі – близько 2 тисяч підприємств, або 20 % відповідно.