.
К аналитическим финансовым документам относятся: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
Баланс (отчет о финансовом состоянии) - далее Б.
Б. составляется на определенную дату и описывает виды и размеры активов, используемых бизнесом, и компенсирующие их обязательства по отношению к кредиторам и владельцам. Б. состоит из Актива и Пассива.
Основными категориями актива являются;
Оборотный капитал (текущие активы): денежная наличность и ее эквиваленты, рыночные ценные бумаги, дебиторская задолженность, запасы;
Основной капитал (фиксированные или долгосрочные активы): материальные активы: земля, здания, машины, оборудование, транспортные средства, незавершенное строительство, амортизационные отчисления; нематериальные активы: «ноу-хау», интеллектуальная собственность, патенты, лицензии, товарный знак, френчайзинг, «гудвилл», орг. расходы, затраты на НИОКР.
Основными источниками пассива являются:
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы) - это обязательства, которые надо погасить в течение 1 года: банковские кредиты, кредиторская задолженность, задолженности по налогам и по заработной плате, платежи в счет долгосрочного долга;
Долгосрочные обязательства (срок оплаты больше 1 года): банковские кредиты, закладные и корпоративные облигации, долгосрочная аренда (лизинг).
Собственный капитал: уставный капитал + выпущенный капитал (выпущенные акции) + люс обращающийся капитал (акции, кот. выкупили акционеры) + выкупной капитал (акции, кот. компания выкупает у акционеров).
Отчет о прибылях и убытках (отчет о доходах) - далее ОПУ.
ОПУ отражает воздействие управленческих решений на деятельность бизнеса и на итоговую прибыль или убыток за определенный период. Указанная в ОПУ прибыль (убыток) увеличивает (уменьшает) собственный капитал компании, отраженный в балансе. Элементы ОПУ:
Поступления, т.е. объем реализации, объем продаж
+ Себестоимость проданных товаров (переменные и постоянные расходы)
= Валовая прибыль
- Операционные (накладные) расходы
= Балансовая прибыль (до уплаты % и налогов)
- Проценты за кредит
- Налог на прибыль
= Чистая прибыль (убыток).
Отчет о движении денежных средств (потоков)
- это отчет, который отражает изменения в большинстве активов и пассивов. Отчет составляется по данным сравнения начального и конечного балансов. Отчет связан с ОПУ компании за этот период и отражает решения, затрагивающие вложения и источники фондов: использование фондов для инвестиций в активы или для выплат по обязательствам; привлечение фондов через дополнительный заем или через сокращение инвестиций в активы.
Возможные схемы отчета:
Источники денег: операции, выпуск акций, займы, продажа активов. Пользователи денег: операции, выкуп акций, оплата долга, покупка активов, выплата дивидендов.
Инвестиции: изменения в состоянии долгосрочных активов. Производственная деятельность: это чистый доход, дивиденды и проценты от инвестиций, а также все изменения в текущих активах и пассивах. Финансовая деятельность: изменения в долгосрочных обязательствах и собственном капитале.
Цикл движения денежных средствможно представить в виде последовательной цепочки операций: Активы: основные, оборотные ® Товары ® Продажи ® Платежи дебиторов ® Валовый доход ® Расходы на реализацию и управление бизнесом ® Чистая прибыль: возврат займов, дивиденды, реинвестиции ® Капитал: заемный, акционерный, резервы ® Кредиторы, поставщики: материалы, товары ® Активы
При подготовке этой работы были использованы материалы с сайта studentu
Другие работы по теме:
Логистический цикл
При организации логистического процесса часто приходится иметь дело с повторяющимися (возобновляемыми) во времени последовательностями операций, образующими так называемые логистические циклы.
Финансовые ресурсы мирового хозяйства и механизм их перераспределения
Финансовые ресурсы Финансовые ресурсы - это накопленные доходы, предназначенные на конкретные нужды. Ни одно сколь-нибудь серьезное экономическое или политическое решение не может быть осуществлено без предварительной оценки суммы денежных доходов, необходимых для этого. Распределение и накопление денежных доходов приобретают целевой характер.
Задача по Управленческому анализу
4. Управленческий анализ 1. Чистая прибыль составляет 30 тыс. руб., амортизация основных средств - 15 тыс. руб.; по балансу: увеличение материальных активов 26 тыс. руб., дебиторской задолженности - 13 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 9 тыс. руб. Определить, как изменился остаток денежных средств организации.
Финансовые инструменты понятие, виды
В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: — финансовые методы; — финансовые инструменты; — правовое обеспечение; — нормативное обеспечение;
Денежные суррогаты и их роль в российской экономики
Денежные суррогаты и их роль в российской экономике Одним из критериев степени развитости денежного обращения страны является наличие или отсутствие в обращении денежных суррогатов. Денежные суррогаты – это заменители официальных форм денег, вводимые в обращение хозяйствующими субъектами произвольно с целью осуществления платежей.
Организация финансовой работы на предприятии 7
1.1Организация финансовой работы на предприятии. Финансовая работа на предприятиях организуется и выполняется финансовыми службами. На БЗ ДВП созданы для этого финансовые отделы в составе других подразделений (бухгалтерии, отделах по анализу и прогнозированию, по труду и зарплате).
Управление денежными средствами 3
Управление денежными средствами – основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.
Анализ оборотных средств на предприятии 2
Длительность циклов определяется с помощью периодов оборота. Производственный цикл (ПЦ) - это период времени, в течение которого предприятие выполняет определенные работы в рамках одного кругооборота средств (от покупки сырья до продажи готовой продукции).
Анализ и распределение финансовых средств
Финансовая среда бизнеса. Финансовые рынки. Финансовые посредники. Распределение денежных средств и процентные ставки. Надежность, доходность, ликвидность финансовых активов. Фьючерсы и опционы. Бухгалтерский отчет о движении денежных средств.
Планирование денежных потоков
Тверской Институт Экономики и Менеджмента Реферат «Планирование денежных потоков» Выполнил: Кившар Е.В. Тверь, 1999 г. Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового периода.
Трюк с биномиальными коэффициентами
С биномиальными коэффициентами проще иметь дело, когда их аргументами являются целые неотрицательные числа, однако возможны и полезны и более общие рассуждения.
Разработка модели финансового цикла
Постановка задачи Разработать модель финансового цикла, ориентированную на оценку эффективности управления денежными средствами. Модель должна позволять:
Финансовые потоки в логистике 2
Определение логистики В начале работы мы выяснили, что такое логистика и какое место она занимает в экономике. Теперь рассмотрим понятие логистики в сфере туристских услуг.
Вьетнамский календарь
60-летний вьетнамский циклический календарь Небесный" цикл Земной" цикл Дерево Огонь Земля
Финансовая деятельность государства 4
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА Финансовая деятельность государства - особый вид деятельности по осуществлению государственной власти и государственного управления финансами, которая в целом регулируется нормами государственного и административного права. Эта деятельность направлена на равномерное собирание средств для казны, а также на справедливое распределение этих средств между РФ, МО, между отраслями экономической и социально-культурной сферы.
Модель компетенции. Финансовый директор
Финансовый университет при Правительстве РФ Кафедра «Менеджмент» Работа на тему: «Модель компетенции. Финансовый директор» Выполнила: студентка группы АУ3-2
Учет кассовых операций 15
Учет кассовых операций Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денежных средств и денежных документов. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в кассе является:
Отчет о движении денежных средств 5
Отчет о движении денежных средств Одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.
Учет денежных средств на расчетном счете предприятии
Учет денежных средств на расчетном счете предприятия Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.
Проведение ревизионной инвентаризации
Применение методов и приемов ревизионной работы при решении задач. Порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, оформления результатов на конкретном предприятии. Периодичность инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками.
Управление оборотным капиталом 3
Рассмотрим практические подходы к решению вопроса, куда вложить финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью. Заметим, что речь идет о расширенном понимании этого термина, т.е. о распределении общего объема финансовых ресурсов на конкретные виды активов или, точнее, об оптимизации актива баланса.
Банки-кастодианы в Казахстане
Банки – кастодианы. Кастодиан это юридиче6ское лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по хранению и учету вверенных ему денежных средств и ценных бумаг клиентов. Кастодиан создается и действует в любой организационно-правовой форме и действует в соответствии с законодательством РК и положением о кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг в РК, утвержденное Постановлением Правительства РК от 29 июля 1996 года под № 944.
Денежный поток 2
Денежный поток поток наличных денег (англ. Cash Flow; CF) — это абстрагированный от его экономического содержания численный ряд, состоящий из последовательности распределённых во времени платежей. Используется для расчёта показателей экономической эффективности инвестиций, а также для анализа движения денежных средств экономического субъекта во времени.