МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА»
Кафедра «Экономика и управление»
КУРСОВАЯ РАБОТА
дисциплина «Планирование на предприятии сферы обслуживания»
ТЕМА: «Планирование потребности в персонале на примере ООО «Горизонт»
Выполнил: ст. гр. Э-502
Дядишева Н.С.
Проверил:
Собственникова О.И.
г. о. Тольятти, 2010
Содержание
ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................................3
1. Теоретические Аспекты планирования потребности в персонале……………………………………………………………………………….…..5
1.1. Сущность, цели и задачи планирования потребности в персонале..................................5
1.2. Методика планирования потребности в персонале.............................................................7
1.3. Основные направления совершенствования планирования потребности в персонале………………………………………………………………………………………..12
2. анализ хозяйственной деятельности ООО «ГОРИЗОНТ»……….….15
2.1. Краткая характеристика ООО «Горизонт»……………………………………………….15
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности
ООО «Горизонт»…………………………………………………………………………..……18
2.3. Анализ показателей планирования потребности в персонале ООО «Горизонт»………………………………………………………………………………….…..34
2.4. Анализ системы планирования на ООО «Горизонт»……………...……………………41
3. Проект мероприятий по совершенствованию планирования потребности в персонале ООО «ГОРИЗОНТ» …………………….…………..44
3.1. Мероприятие по совершенствованию планирования потребности в персонале за счет внедрения нового вида услуг………………………………………………..…….…………...44
3.2. Мероприятие по совершенствованию планирования потребности в персонале за счет повышения квалификации работников…………………………...…………………………..46
3.3. Сводный расчет эффективности проектируемых мероприятий…………..……………48
4. Расчет планируемых пОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ооо «ГОРИЗОНТ» С УЧЕТОМ ВНЕДРЕНИЯ ПРОЕКТИРУЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ……………………………………………………………………………...50
4.1. Расчет годовой программы производства и реализации услуг…………………………50
4.2. Расчет затрат на обеспечение ожидаемого уровня реализации услуг………………….51
4.3. Планирование финансовых результатов…………………………………………………55
4.4. Сравнительная таблица основных ТЭП деятельности предприятия………….………..56
Заключение………………………………………………….………..……………..…….58
список литературы……………………………….……………………..…………….61
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
Для всех организаций – больших и малых, коммерческих и некоммерческих, для любых предприятий потребность в персонале имеет важное значение. Без людей нет организации. Без нужных людей, без специалистов ни одна организация не сможет достичь своих целей и выжить. Поэтому очень актуальной остается проблема рационального планирования потребности в персонале на предприятии.
Создание производства всегда связано с людьми, которые работают на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют, конечно же, важную роль, но реализация всех возможностей, заложенных в новых методах управления, зависит уже от конкретных людей, от их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать проблемы, восприимчивости к обучению.
Для предприятия, которое решило сегодня преуспеть в конкурентной борьбе, необходимо, чтобы каждый работник обладал весьма обширными знаниями.
Формирование у работников нужной компетенции начинается уже при подборе кадров и приеме на работу. Люди, которые придут в организацию, должны стремиться максимально овладеть аспектами данного бизнеса.
Практически значимым является планирование потребности в кадрах на предприятия. В большинстве компаний отделы кадров или службы управления человеческими ресурсами больше привыкли заниматься планированием численности работников на предприятиях. Их главная задача – добиться, чтобы на предприятии или в организации было столько работников, сколько должно быть в соответствии со штатными расписаниям, чтобы потребности в них не выходили за рамки возможности и полезности.
Но сегодня отделам кадров важно уже добиваться не просто своевременного заполнения вакансий, чтобы поддерживать на должном уровне объем производства. Система работы с кадрами должна быть спланирована таким образом, чтобы постоянно добиваться увеличения в составе рабочей силы предприятия тех людей, кто обладает хорошими знаниями, и следить за тем, чтобы таких работников становилось все больше в каждом подразделении.
В результате прогноза спроса и предложения на трудовые ресурсы любая организация может выяснить число людей, в которых она нуждается, уровень их квалификации и расстановку кадров.
В итоге может быть разработана согласованная кадровая политика, включающая системы набора, подготовки, совершенствования и оплаты кадров, а также политика отношений между администрацией и работниками. Этот стратегический план может быть разбит на конкретные программы использования трудовых ресурсов.
Концепция планирования использования трудовых ресурсов проста. Но ее реализация сложна. Корпоративная стратегия не всегда развивается гладко, так как не всегда вовремя имеется в наличии техника, или она не выполняет те задачи, которые прогнозировались. Иногда существует большая, чем это предполагалось текучесть кадров в некоторых областях производства и регионах. Планировавшийся набор кадров не ведется. Поэтапное обучение рассчитано с ошибками, потенциальные рекламные листки дискредитированы. В результате планы не выполняются. Однако существование плана, по меньшей мере, вселяет чувство перспективы, а систематические наблюдения и контроль за его выполнением могут помочь скорректировать отклонения от стратегического направления.
Цель данной курсовой работы состоит в том, чтобы внимательно изучить один из важнейших аспектов теории и практики управления – планирование потребности в кадрах предприятия, а также рассмотреть практическое применение планирования потребности в кадрах на примере ООО «Горизонт».
Чтобы выполнить поставленные цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические аспекты планирования потребности в кадрах;
провести общий анализ деятельности предприятия;
проанализировать на примере ООО «Горизонт» эффективность планирования потребности в кадрах;
разработать мероприятия по повышению эффективности работы в области кадровой политики предприятия.
Объектом рассмотрения в данной курсовой работе является ООО «Горизонт»., осуществляющее свою хозяйственную деятельность в г. Тольятти.
Предметом изучения данной курсовой работы являются вопросы, касающиеся планирования потребности в кадрах, методики учета необходимого персонала, эффективности мероприятий по планированию и др.
Таким образом, практическая значимость данного исследования заключается в том, что материалы и результаты исследований, представленных в курсовой работе могут быть использованы в целях глубокого изучения данной темы студентами экономических специальностей, а также для расширения кругозора специалистов любой сферы деятельности
1. Теоретические основы планирования потребности в персонале.
1.1. Сущность, цели и задачи планирования потребности в персонале на предприятии.
Одной из основных задач планирования на предприятии является определение потребности в персонале. Под потребностью предприятия в персонале понимается необходимый количественный и качественный состав, определяемый в соответствии с выбранной стратегией развития компании. Данное планирование осуществляется с целью определения численности работников по категориям кадров, которые задействованы для выполнения конкретных заданий. При этом указывается их профессиональный состав, утверждаются штаты.
Как видно из сказанного, следует различать качественную и количественную потребность в кадрах. Оба эти вида потребности в практике планирования численности рассчитывают в единстве и взаимосвязи.
Качественная потребность, т.е. потребность по категориям, профессиям, специальностям, уровню квалификационных требований к персоналу, рассчитывается исходя из:
профессионально-квалификационного деления работ, зафиксированных в производственно-технологической документации на рабочий процесс;
требований к должностям и рабочим местам, закрепленным в должностных инструкциях или описаниях рабочих мест;
штатного расписания организации и ее подразделений, где фиксируется состав должностей;
документации, регламентирующей различные организационно-управленческие процессы с выделением требований по профессионально-квалификационному составу исполнителей.
Расчет качественной потребности по профессиям, специальностям и т.п. сопровождается одновременным расчетом количества кадров по каждому критерию качественной потребности. Общая потребность в кадрах находится суммированием количественной потребности по отдельным качественным критериям.
Качественная потребность в специалистах и руководителях может быть определена путем последовательной разработки следующих организационных документов:
системы целей как основы структуры управления;
общей организационной структуры, а также организационных структур подразделений;
штатного расписания;
должностных инструкций (описаний рабочих мест) специалистов и руководителей. Этот вид документа может использоваться как основа расчета трудоемкости выполнения должностных функций.
Типовая должностная инструкция (описание рабочего места)должна иметь следующие разделы:
характеристика организационного статуса должности (рабочего мета) – место в иерархической системе организации или подразделения, группа платы труда и т.п.;
содержание выполняемых задач – регулярно повторяемые задачи, случайным образом возникающие задачи, основные предписания по выполнению задач;
описание рабочих требований к исполнителю – знания, опыт, способности, черты характера, необходимые по специфике рабочего места, организаторские способности, качества руководителя и т.п.;
права, ответственность, взаимосвязи рабочего места – отдаваемые и поручаемые указания, входная и выходная информация (и формы ее представления), характер участия в процессе принятия решений, структурные взаимосвязи с другими рабочими местами и подразделениями.
Задача определения количественной потребности в кадрахсводится как к выбору метода расчета численности сотрудников, так и к установлению исходных данных для расчета и непосредственному расчету необходимой численности работников на определенный времен период.
Планирование потребности фирмы в кадрах, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осуществляется в плане по труду и кадрам (рис. 1).
Целью разработки плана по труду и кадрам является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности фирмы в кадрах и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде времени.
К числу основных задач, которые решаются в процессе планирования труда, относятся следующие:
создание здорового и работоспособного трудового коллектива, способного выполнить намеченные тактическим планом цели;
формирование оптимальной половозрастной и квалификационной структуры трудового коллектива фирмы;
подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров фирмы;
Рис. 1.1 «Структура плана потребности в персонале»
совершенствование организации труда;
стимулирование;
создание благоприятных условий труда и отдыха для кадров;
повышение производительности и качества труда;
обеспечение оптимального соотношения между численностью кадров, заработной платой и производительностью труда в планируемом периоде;
ротация кадров (приём, увольнение, перевод на другую работу);
оптимизация средств на содержание кадров и т.д.
Процесс планирования труда является составной частью тактического планирования. Однако если планирование материально-вещественных факторов производства не представляет собой трудности, то планирование кадров является наиболее сложным. Это обусловлено тем, что каждый член трудового коллектива фирмы имеет свои потенциальные трудовые возможности, черты характера и в этом отношении он неповторим. Следовательно, трудовой коллектив как объект тактического планирования не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется синергетическим эффектом, оценить который чрезвычайно сложно.
1.2. Методика планирования потребности кадрового персонала.
В целях оценки потребности в кадрах по каждому структурному подразделению, и в целом по предприятию анализируются технологический процесс планирования труда и численности работающих, т.к. он имеет прямое отношение к планированию потребности предприятия в кадрах.
Технологический процесс планирования труда и численности представляет собой последовательность взаимосвязанных процедур, которые имеют определённый набор исходных данных, алгоритм расчёта показателей и законченный результат (рис. 2), в процессе планирования выполняются следующие плановые расчеты:
анализирует выполнение плана по труду и численности за предшествующий период;
рассчитываются плановые показатели производительности труда;
определяется нормативная трудоёмкость изготовления единицы продукции, работ и товарного выпуска;
насчитывается плановый баланс рабочего времени одного работающего;
рассчитывается потребность в кадрах, его плановая структура и движение;
планируется развитие кадров.
Рис. 1.2. «Алгоритм планирования потребности в персонале»
К плановым показателям производительности труда, которые наиболее часто применяются, относят выработку и трудоемкость.
Выработка (В) – это количество произведенной продукции в единицу времени. Рассчитывается данный показатель по следующей формуле:
В = Орфакт/ Т
где Орфакт – фактический объем реализации, Т – время, затраченное на реализацию.
В практике планирования наиболее часто применяются показатели годовой, месячной, дневной, и часовой выработки, исчисленные по товарной продукции в стоимостном выражении.
Годовая (месячная) выработка. Этот показатель получил название выработки на одного рабочего. Годовая выработка характеризует использование рабочего времени за год, месяц.
Вгод = Орфакт/ Чр
где Чр – среднесписочная численность рабочих.
Дневная выработка характеризует эффективность использования рабочего дня.
Вдн=Орфакт/Чр*Тдн
где Тдн – количество рабочих дней.
Часовая выработка характеризует часовую эффективность труда.
Вчас= Орфакт/Чр*Тдн*Тсм
где Тсм – продолжительность рабочей смены.
Во внутрифирменном планировании, особенно в промышленности, широко применяются показатели трудоёмкости.
Те = 1/В = Т/ Орфакт
Плановый баланс рабочего времени одного рабочего предполагает оценку количества отработанных дней и часов одним работником за предплановый период, а также использование фонда рабочего времени. Данный анализ проводится по каждому структурному подразделению, категории работников и в целом по предприятию. Анализируются показатели базисного и отчетного года и плана на отчетный период, рассчитываются следующие показатели:
1. Индекс количества отработанного времени (Iов) определяется сравнением отработанного времени в отчётном Ф1 и базисном Ф0 периодах.
Iов = Ф1/Ф0 = Прд1*Прд1*Чсс1/Прд0*Прд0*Чсс0
где Прд1, Прд0 – фактическая средняя продолжительность рабочего дня в отчетном и базисном периодах (ч), Прп1, Прп0 – фактическая средняя продолжительность рабочего периода (месяца, квартала, года) в отчетном и базисном периодах, Чсс1,Чсс0 – среднесписочная численность рабочих в отчетном и базисном периодах (чел).
2. Влияние на изменение общего количества отработанного времени продолжительности рабочего дня определяется следующим образом:
а
Прд1
Прд0
) индекс продолжительности рабочего дня (Iрд): I
рд = ; [9, 98]
б) в абсолютном выражении (∆Фпд):
∆Фпд = Прд1 * Прп0 * Чсс0 - Прд0 * Прп0 * Чсс0 = (Прд1 - Прд0) * Прп0 * Чсс0
3. Влияние изменения рабочего периода:
а
Прп1
Прп0
) индекс продолжительности рабочего периода (Iрп): I
рп = ; [9, 98]
б) в абсолютном выражении (∆Фрп) :
∆Фрп = Прп1 * Прд1 * Чсс0 - Прп0 * Прд1 * Чсс0 = (Прп1 - Прп0) * Прд1 * Чсс0
4. Влияние отклонения численности рабочих:
а
Чсс1
Чсс0
) индекс численности (Iч) : I
ч = ; [9, 99]
б) в абсолютном выражении (∆Фч):
∆Фч = Чсс1 * Прп1 * Прд1 - Чсс0 * Прп1 * Прд1 = (Чсс1 - Чсс0) * Прд1 * Прп1
5
Прд1 * Прп1
Прд0 * Прп0
. Интегральный коэффициент использования рабочего времени (Кирв) обобщенно характеризует уровень использования рабочего дня и рабочего периода:
К
ирв =
6
Прп п - Прп ф
Прп п
. Количество не работавших рабочих вследствие неполного использования плановой продолжительности рабочего периода (∆Чрп):
∆
Чрп = * Чсс ф
где Прп п, Прп ф – соответственно плановая и фактическая продолжительность рабочего периода (дней), Чсс ф – среднесписочная численность рабочих фирмы в данном периоде (чел).
Для расчёта потребности в кадрах нам будут необходимы следующие показатели:
1
Чсс1
Чсс0
. Индекс среднесписочной численности работающих (Iчсс) определяется отношением среднесписочной численности работающих в фирме (структурном подразделении) в расчёте на один календарный день в отчётном (планируемом) году (Чсс1) и в базисном году (Чсс0):
I
чсс =
2
Уув1
Уув0
. Индекс удельного веса кадров данной категории (Iувi) определяется отношением удельного веса і-й категории работников в общей численности кадров в отчетном (планируемом) году (Уув1) к улельному их весу в базисном году (Уув0):
Iуві =
3
Ч0 + Чпр - Чув
Ч0
. Индекс численности рабочей силы (Iчрс) определяется с учетом изменения численности работников (обычно по отдельным категориям) на начало и конец анализируемого периода:
I
чрс =
где Ч0 – численность работников на начало анализируемого периода (чел), Чпр – число вновь принятых за данный период (чел), Чув – число уволенных за данный период (чел).
При планировании высвобождения и дополнительной потребности в кадрах используют следующие коэффициенты:
1
Чпр
Чсс
. Коэффициент выбытия кадров (Квк) определяется отношением количества принятых работников за анализируемый период (Чпр) к среднесписочной численности работников (Чсс) за тот же период (в %):
К
вк = * 100
2. Коэффициент приема кадров (Кпк) определяется отношением количества принятых работников за анализируемый период (Чпр) к среднесписочной численности работников (Чсс) за тот же период (в %):
К
Чпр
Чсс
пк = * 100 3
Чунп
Чсс
. Коэффициент текучести кадров (Ктк) определяется делением числа работников фирмы (подразделения), уволенных по неплановым причинам (Чунп) на среднесписочное число работников (Чсс) за тот же период (в %):
Ктк = * 100
4. Относительный излишек (недостаток) рабочей силы (∆Ч) определяется сравнением фактической численности работающих (Чф) с плановой среднесписочной численностью (Чп), скорректированной на уровень выполнения плана по объему товарной (валовой) продукции (Івп): ∆Ч = (Чф - Чп) * Iвп
Планирование развития кадров – это планирование мероприятий, которые должны проводиться на предприятии для развития, сохранения и эффективного применения кадров.
Задачами планирования развития кадров является определение будущих требований, предъявляемым к рабочим местам (стратегические задачи), и планирование мероприятий, которое служат профессиональному росту работников с целью обеспечения соответствия кадров требованиям научно-технического прогресса (тактические задачи). Планирование подготовки и повышения квалификации кадров положительно сказывается на росте производительности труда и прибыльности предприятия. Оно расширяет возможности предприятия более квалифицированно подобрать сотрудника на конкретное рабочее место.
1.3. Основные направления совершенствования планирования потребности
в персонале.
В настоящее время все больше организаций рассматривают работников как наиболее ценный свой капитал. Этим объясняется усиленное внимание организаций к отбору и найму именно таких людей, какие им нужны, контроля за их обучением, оценке их профессиональной деятельности и установлению соответствующих размеров оплаты их труда. Совокупность этих специфических функций обозначается термином «кадровое планирование».
Кадровое планирование включает:
прогнозирование перспективных потребностей организации в персонале (по отдельным его категориям);
изучение рынка труда (рынка квалифицированной рабочей силы) и программы мероприятий по его «освоению»;
анализ системы рабочих мест организации;
разработку программ и мероприятий по развитию персонала.
При кадровом планировании организация преследует следующие цели:
получить и удержать специалистов необходимой квалификации и в нужном количестве;
наилучшим образом использовать потенциал своего персонала;
быть способной предвидеть проблемы, возникающие из-за возможного избытка или нехватки персонала.
Необходимость строго научного подхода к кадровому планированию возрастает по мере развития организации, роста инвестиций в расчете на одного работающего, так как ошибки в планировании кадрового состава приводят к значительным издержкам. Так, с увольнением работников, оказавшихся «излишними», организация теряет часть средств, вложенных в обучение и отбор персонала. Она выплачивает выходные пособия и несет другие затраты. При резком расширении объемов производства, заранее не предусмотренных и не обеспеченных соответствующими программами кадровых служб, предприятия расходуют дополнительный капитал на приобретение рабочей силы по повышенной цене (для переманивания ее у конкурентов), на дорогостоящие программы повышения квалификации и переподготовки персонала (взамен найма «готовых» специалистов).
Из-за преобладания «жестких» экономических индикаторов в реальных условиях производства следует исходить из того, что в большинстве случаев план по кадрам взаимосвязан с планом по производству и сбыту, с финансовым планом и др.
Процесс кадрового планирования состоит из нескольких основных этапов.
Первый этап – постановка кадровой проблемы. Параметры производственной программы и организационная структура предприятия определяют требуемое количество рабочей силы (на основе расчета объема трудовых затрат по каждому виду деятельности, социальных обязательств и т.д.) и ее качество (уровень знаний, опыта, навыков).
Требования к конкретным рабочим местам постоянно уточняются на основе анализа работ, функций, должностных инструкций.
Разрабатывается как общая потребность в рабочей силе, так и потребность по отдельным ключевым должностям и специальностям. Чтобы не определять потребность по каждой узкой специальности необходимо использовать группировку по каким-либо параметрам. В перспективном плане потребность в рабочей силе определяется на основании прогнозов изменения производственных параметров.
Второй этап (ресурсный) – источники решения проблемы. Он представляется ключевым. Этап содержит несколько направлений оценки кадровых ресурсов предприятия. Суть планирования в том, что оценка принимает вид постоянного процесса отслеживания, а не периодических мероприятий. Впрочем, постоянство и глубина отслеживания зависят от состояния рынка готовой рабочей силы.
Первое направление на данном этапе – оценка, анализ состояния наличных ресурсов, их количество, текучесть, качество, результативность труда, заслуги, компетентность, оптимальность их загрузки и т.д.
Второе – оценка внешних источников, к которым относятся работники других предприятий, выпускники учебных заведений, учащиеся. Эти источники все больше рассматриваются в качестве «зоны интересов» предприятия в процессе нововведений.
Третье направление – оценка потенциала источников кадровых ресурсов, т.е. качественные резервы развития ресурсов. Безусловно, оценка потенциала – это показатель развитости кадрового планирования, его нацеленности на перспективу.
Третий этап кадрового планирования (результирующий) – решение проблемы – содержит ответы на все поставленные вопросы, т.е. конкретные программы по реализации требований производства с учетом имеющихся ресурсов: наем, адаптация, подготовка и повышение квалификации, вертикальное и горизонтальное продвижение, увольнение и др. В соответствии с приоритетностью развития внутренних ресурсов на первый план выходят программы продвижения и повышения квалификации (относительно найма). Следует отметить и значение системы мотивации персонала, поскольку механизм динамики (развития) должен подкрепляться механизмом стабилизации.
Планирование персонала в действующей организации логично начинать с оценки его наличия. Руководство должно определить, сколько человек занято выполнением каждой операции, требующейся для реализации конкретной цели.
Эта оценка базируется на:
- объективных характеристиках (возраст, пол, общий стаж и др.);
- структуре (распределение персонала по уровню квалификации, стажу работы в организации);
- перечне задач, выполняемых в процессе работы, и требованиях, предъявляемых ею к исполнителям;
- ответственности за людей, материальных и финансовых ресурсах ;
- потерях времени (по причинам);
- характере занятости (полная или частичная, временная или постоянная);
- режиме работы (односменная, многосменная);
- основной и дополнительной заработной плате, премиях;
- социальных выплатах;
- рабочих местах (виды, количество, технические характеристики);
- физических, экономических, социальных условиях труда и др.
Необходимо оценить и качество труда своих работников. Для этого должна быть разработана система инвентаризации трудовых навыков или специальностей, которая предусматривает регистрацию профессиональных навыков работников с указанием количества работников, обладающих ими. Фактически это внутренняя аттестация работников.
Планирование потребностей в персонале базируется на предпосылках, которые позволяют делать предположения относительно будущего. Цель прогноза – разработать эти основные предпосылки.
При прогнозировании потребности в кадрах учитываются имеющиеся и готовящиеся к вводу рабочие места, предстоящие организационные изменения, программы технических преобразований, план замещения штатных должностей. При этом необходимо отдельно учитывать потребность в работниках нового профиля.
Анализ основных показателей деятельности ООО «Горизонт»
Краткая характеристика ООО «Горизонт»
Общество с ограниченной ответственностью «Горизонт», действует в порядке, предусмотренном Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Уставом и иным Законодательством Российской Федерации.
Месторасположение общества (юридический адрес): 445026, Самарская область, г. Тольятти, ул. Свердлова, 51/21.Автозаводский район.
Ателье “Горизонт” было открыто в январе 1977 года и входило в состав «Тольяттинской фабрики ремонта и пошива одежды №8» до 1992 года. 22 апреля 1977 года ателье был присвоен 1 разряд. В 1992 году фабрика была реорганизована и ателье “Горизонт” стало самостоятельным предприятием ООО “Горизонт”. В июле 1999 года перерегистрировано в ООО “Горизонт”. В настоящее время предприятие по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью.
Форма собственности – частная. ООО “Горизонт” является юридическим лицом.
Профиль ООО «Горизонт» - услуги по ремонту одежды, пошиву верхней одежды и индивидуальному пошиву.
Виды деятельности ООО «Горизонт»:
– бытовое обслуживание населения;
– коммерческая деятельность;
– торгово-посредническая деятельность;
– иная деятельность, не запрещенная законодательством.
В ателье оказываются следующие виды услуг:
1. пошив верхней мужской и женской одежды:
а) пальто зимнее и д/с мужское / женское;
б) пиджаки мужские, жакеты женские; в) брюки;
2. пошив легкого платья (платья, блузы, юбки, халаты, сарафаны);
3. пошив головных уборов;
4. пошив меховых и кожаных изделий;
5. все виды ремонта;
6. пошив спецодежды, постельного белья, рукавиц
Организационная структура предприятия – это форма разделения труда, закрепляющая определенные функции управления за структурными подразделениями различного уровня иерархии.
Директор предприятия
гл. бухгалтер
товаровед
технолог
произв.
участники
механик
бухгалтер
бухгалтер
Рис. 2.1. «Организационная структура управления ООО «Горизонт»
Проанализировав организационную структуру предприятия, представленную на рис. 2.1.) можно сделать следующее заключение: тип структуры – линейно-функциональная , т.е. основана на «шахтном» принципе построения, специализации управленческого процесса по функциональным подсистемам. Это процесс деления организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет четко определенную, конкретную задачу и обязанности, по каждой подсистеме формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу, целесообразно использовать на предприятиях, выпускающих ограниченную номенклатуру продукции, действующих в стабильных условиях и требующих решения стандартных управленческих задач.
Данная организационная структура направлена на стимулирование качества труда и творческого потенциала работников, а также экономии, обусловленной ростом масштаба производства товаров или услуг. Функциональная структура не подходит для организаций с широкой номенклатурой продукции, действующих в среде с быстро меняющимися потребительскими и технологическими потребностями. Преимущества: четкая система взаимных связей функций и подразделений, четкая система единоначалия, ясно выраженная ответственность, быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих, уменьшение дублирования усилий. Содействует эффективному производству стандартизированных товаров и услуг, обеспечивают экономию на управленческих расходах. Недостатки: отсутствие звеньев, занимающихся стратегическим планированием, тенденция к перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений, перегрузка управленцев верхнего уровня, неэффективна в изменяющейся среде, вертикальная интеграция, нередко превышающая возможности полной загрузки специализированных подразделений.
Производственная структура представляет собой состав и мощность производственных предприятий, входящих в единое производственное отделение, их соотношение и формы взаимосвязи на каждой ступени (уровне) организации производства. Основным структурным подразделением предприятия и производственной единицы является цех. Цех - это организационно-обособленное подразделение предприятии, состоящее из ряда производственных участников и обслуживающих звеньев. Цех выполняет определенные ограниченные производственные функции, обусловленные характером кооперации труда внутри предприятия. В цехах предприятия изготавливается продукция или выполняется определенная стадия производства, в результате которой создаются полуфабрикаты, используемые на данном предприятии
Производственная структура ООО «Горизонт», представленная на. рис. 2.2, имеет технологическую структуру. Технологическая структура предопределяет четкую технологическую обособленность. Следовательно, оборудование расположено не по ходу технологического процесса, а по группам: раскроечный цех, швейный цех, скорняковый цех. При такой структуре цехи и участки выполняют определенные операции на оборудовании, расположенном по однотипным группам.
Ателье «Горизонт»
Обслуживающие
участки
Основные участки
Вспомогательные участки
Участники раскроечный цех механик
приема-выдачи заказов
швейный цех
складское хоз-во
скорняковый цех
маг. тканей
произв. моделей
б/о швейные головные
в/о принадл. уборы
Рис. 2.2. «Производственная структура ООО «Горизонт»
Преимущества:
позволяет маневрировать расстановкой людей
облегчает техническое руководство процессом производства за счет небольшого разнообразия операций и оборудования
облегчает перестройку производства с одной номенклатуры изделий на другую
что особенно важно в условиях рыночной экономики
Недостатки:
ограничивается ответственность руководителей подразделений за выполнение только определенной части производственного процесса
частые переналадки оборудования, что ведет к пролеживанию материала
удлинению цикла производства, снижению фондоотдачи.
В зависимости от организационной структуры, структуры управления и вида оказываемых услуг в организации формируются маршруты:
- движения клиентов от момента обращения и оформления заказа на услугу до получения услуги и расчетов за нее;
- движения первичных документов, отражающих каждую точку маршрута.
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей ООО «Горизонт»
Для того чтобы наиболее полно исследовать деятельность ООО «Горизонт» необходимо проанализировать результаты его финансово-хозяйственной деятельности. Для проведения анализа необходимо изучить сведения об объеме производства и реализации продукции, численности работающих, выработке, заработной плате, себестоимости продукции за 2007-2009 гг., представленные в бухгалтерской отчетности (форма 1 – форма 4) и в калькуляциях себестоимости, а также в статистических данных предприятия.
Динамика основных технико-экономических показателей деятельности предприятия за 2007-2009 гг. представлена в таблице 2.2 «Основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.». Данные показатели представлены в сопоставимых ценах.
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности предприятия ООО «Горизонт»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Темп роста, % | Темп прироста, % | ||
| 09/07 | 09/08 | 09/07 | 09/08 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Объем реализации продукции (услуг), выручка , - тыс. руб. - шт. | 1970 | 1995 | 1950 | 98,98 | 97,74 | -1,02 | -2,26 |
8002 | 7944 | 6791 | 84,87 | 85,49 | -15,13 | -14,51 | |
| Численность работающих, чел., в т.ч. численность рабочих | 23 | 23 | 21 | 91,30 | 91,30 | -8,70 | -8,70 |
18 | 17 | 16 | 75 | 85,71 | -25 | -14,29 | |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 135,80 | 182,50 | 196,20 | 144,48 | 107,51 | 44,48 | 7,51 |
| Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. | 92,00 | 94,00 | 106,00 | 115,22 | 112,77 | 15,22 | 12,77 |
| Себестоимость (затраты на производство и реализацию продукции (услуг), тыс. руб. | 2203 | 2156 | 2100 | 95,32 | 97,40 | -4,68 | -2,60 |
| Прибыль, тыс. руб. | -233 | -161 | -150 | 64,38 | 93,17 | -35,62 | -6,83 |
| Выработка на 1 работающего, руб. Выработка на 1 рабочего, тыс. руб. | 85,70 | 86,70 | 92,90 | 108,40 | 107,157 | 8,40 | 7,15 |
| 109,44 | 115 | 121,88 | 111,37 | 105,98 | 11,37 | 5,98 | |
| Затраты на 1 рубль реализации, руб. | 1,12 | 1,08 | 1,08 | 96,43 | 100 | -3,57 | 0 |
| Прибыль на 1 руб. реализации, руб. | -0,12 | -0,08 | -0,08 | 66,67 | 100 | -33,33 | 0 |
| Уровень рентабельности, % | - | - | - | - | - | - | - |
| Фондоотдача, руб. | 14,50 | 10,90 | 9,90 | 68,28 | 90,83 | -31,72 | -9,17 |
| Фондоемкость, руб. | 0,07 | 0,09 | 0,10 | 142,86 | 111,11 | 42,86 | 11,11 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 21,40 | 21,22 | 18,40 | 85,98 | 86,71 | -14,02 | -13,29 |
| Длительность оборота оборотных средств, дн. | 16,82 | 16,97 | 19,57 | 116,35 | 115,32 | 16,35 | 15,32 |
| Зарплатоемкость продукции, руб. | 0,63 | 0,70 | 0,76 | 120,63 | 108,57 | 20,63 | 8,57 |
| Материалоемкость продукции, руб. | 1,12 | 1,08 | 1,08 | 96,43 | 100 | -3,57 | 0 |
Анализируя технико-экономические показатели, можно сделать выводы о том, что:
1) Объем реализации в стоимостном выражении понизился соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г на 1,02%, а по отношению к 2008 г. - на 2,26%, что свидетельствует о снижении производственных мощностей.
2) Численность работающих (рабочих) уменьшилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 8,7% (25%), а по отношению к 2008 г. – на 8,7% (14,29%). Отклонения этих показателей говорят о сокращении штата работников.
3) Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 44,48%, а по отношению к 2008 г. – на 7,51%.
4) Среднегодовой остаток оборотных средств увеличился соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 15,22%, а по отношению к 2008 г. – на 12,77%.
5) Себестоимость снизилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 4,68%, а по отношению к 2008 г. – на 2,6%, что явилось следствием внедрения новых материалоемких и трудоемких технологий.
6) Отсутствие прибыли свидетельствует о превышении темпов роста себестоимости над темпами роста объема реализации продукции (услуг).
7) Выработка на одного работающего (рабочего) увеличилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 8,4% (11,37%), а по отношению к 2008 г. – на 7,15% (5,98%)., т.к. темп роста объема реализации больше темпа роста численности работающих.
8) Затраты на 1 руб. реализации в 2009 г. по отношению к 2007 г. снизились на 3,57%, а по отношению к 2008 г. – не изменились. Данные изменения произошли в связи со снижением себестоимости продукции (услуг) и объема реализации.
9) Фондоотдача уменьшилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 31,72%, а по отношению к 2008 г. – на 9,17%., что явилось следствием уменьшения объема реализации продукции (услуг).
10) Фондоемкость увеличилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 42,86%, а по отношению к 2008 г. – на 11,11%, что явилось следствием увеличения среднегодовой стоимости ОПФ.
11) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 14,02%, а по отношению к 2008 г. – на 13,29%.
12) Длительность оборота оборотных средств увеличилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 16,35%, а по отношению к 2008 г. – на 15,32%.
13) Зарплатоемкость повысилась соответственно в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 20,63%, а по отношению к 2008 г. – на 8,57%., что свидетельствует об увеличении фонда заработной платы работающих.
14) Материалоемкость в 2009 г. по отношению к 2007 г. снизилась на 3,57%, а по отношению к 2008 г. – не изменилась. Данные изменения произошли из-за уменьшения удельного расхода материалов.
Итак, анализируя данные таблицы, можно сказать, что основные экономические показатели имеют тенденцию к понижению.
Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что предприятие ООО «Горизонт» функционирует не достаточно эффективно и при этом терпит убытки. Прибыль на данном предприятии отрицательна, что негативно сказывается на деятельности ООО «Горизонт».
Анализ выполнения плана по объему производства, ассортимента и реализации услуг ООО «Горизонт»
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Для проведения анализа объема производства и реализации услуг необходимо изучить динамику выпуска и реализации продукции, рассчитать базисные и цепные темпы роста и прироста. Результаты анализа представлены в таблицах.
Таблица 2.2
«Анализ динамики изменения объема производства услуг ООО «Горизонт» в стоимостном выражении»
| Год | Объем пр-ва, тыс. руб. | Абсолютный прирост | Темп роста, % | Темп прироста, % | Значение 1-го % прироста | ||||
| Пред. год | Базисный | Пред. год | Базисный | Пред. год | Базисный | Пред. год | Базисный | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 2007 | 1970 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2008 | 1995 | 25 | 25 | 101,27 | 101,27 | 1,27 | 1,27 | 19,69 | 19,69 |
| 2009 | 1950 | -45 | -20 | 97,74 | 98,98 | -2,26 | -1,02 | 19,91 | 19,61 |
Из таблицы видно, что объем производства в 2008 г. по отношению к 2007 г. увеличился на 1,27%, а в 2009 г. по отношению к 2008 г. снизился на 2,26%, о чем свидетельствует темп прироста.
Таблица 2.3
«Анализ динамики изменения объема реализации услуг ООО «Горизонт» в стоимостном выражении»
| Год | Объем пр-ва, тыс. руб. | Абсолютный прирост | Темп роста, % | Темп прироста, % | Значение 1-го % прироста | ||||
| Пред. год | Базисный | Пред. год | Базисный | Пред. год | Базисный | Пред. год | Базисный | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 2007 | 1970 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2008 | 1995 | 25 | 25 | 101,27 | 101,27 | 1,27 | 1,27 | 19,69 | 19,69 |
| 2009 | 1950 | -45 | -20 | 97,74 | 98,98 | -2,26 | -1,02 | 19,91 | 19,61 |
Из данных, представленных в таблице, видно, что произведенные услуги реализуются полностью.
Найдем среднегодовой темп роста выпуска услуг. Он определяется как среднегеометрическая величина:
Т
аким образом получаем, что среднегодовой темп прироста выпуска услуг равняется -1%. Графически динамика производства и реализации продукции ООО «Горизонт» представлена на рис. 2.3 «Динамика производства и реализации продукции ОАО «ТЗТО» за 2007-2009 гг.».
Рис. 2.3 «Динамика производства и реализации продукции ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.»
Проведем анализ выполнения плана по выпуску услуг. Для этого рассчитаем коэффициент выполнения плана:
Kвп = Vф / Vпл
При анализе выполнения плана необходимо рассчитывать показатель напряженности планового задания, он определяется по формуле:
Кн = Vпл / Vmax
Для определения оценки выполнения плана по производству и реализации продукции исследуемого предприятия за период 2007-2009гг. выполним расчет отклонений от плана по выпуску продукции, определим его процент к плану (таблица 2.4)
Таблица 2.4
«Результаты анализа выполнения плана и напряженности планового задания по объему производства услуг ООО «Горизонт» за 2007-2009гг.»
| Год | Объем производства, тыс. руб. | Коэф. выпол. плана | Коэф. напряжен. планового задания | ||
| План | Факт | Максимально возможный | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2007 | 2200 | 1970 | 2700 | 0,90 | 0,81 |
| 2008 | 2200 | 1995 | 2700 | 0,91 | 0,81 |
| 2009 | 2200 | 1950 | 2700 | 0,89 | 0,81 |
Из таблицы видно, что план по выпуску во все три года недовыполнен, так в 2007 году на 10%, в 2008 на 9%, а в 2009 на 11 %.
Коэффициент напряженности планового задания показывает, что мощность предприятия не используется полностью. У предприятия ООО «Горизонт» есть потенциальные возможности для производства большего количества услуг, которое ему необходимо использовать, чтобы эффективно развиваться.
Для проведения анализа ассортимента продукции сформируем таблицу исходных и расчетных данных. Определим коэффициент выполнения плана по ассортименту:
Таблица 2.5
«Выполнение плана по ассортименту услуг ООО «Горизонт» за 2009 г.»
| Ассортимент | Выпуск услуг, тыс. руб. | Выполнение плана, % | Зачтенное в выполнении плана по ассортименту, тыс. руб. (Vз) | |
| По плану (Vпл) | По отчету (Vф) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Пошив в/о | 500 | 390 | 78 | 390 |
| Пошив л/платьев | 400 | 351 | 87,75 | 351 |
| Пошив меховых изделий | 180 | 156 | 86,67 | 156 |
| Пошив кожаных изделий | 130 | 117 | 90 | 117 |
| Пошив головных уборов | 50 | 62 | 124 | 50 |
| Пошив брюк | 130 | 99 | 76,15 | 99 |
| Пошив штор | 30 | 21 | 70 | 21 |
| Ремонт одежды | 780 | 754 | 96,67 | 754 |
| ИТОГО | 2200 | 1950 | 88,64 | 1938 |
Рис.2.4 «Выпуск услуг ООО «Горизонт» в 2009 г. (план/факт)»
На рис. 2.4 «Выпуск услуг ООО «Горизонт» в 2009 г. (план/факт)» наглядно представлена структура выпуска услуг ООО «Горизонт»в 2009 г. по плану и фактически.
Из таблицы 2.5 можно сделать вывод, что план по пошиву головных уборов выполняется полностью – 124%. Тогда, как по остальным ассортиментным категориям услуг план недовыполнен. Что дает возможность предприятию ООО «Горизонт» увеличить объем оказания данной услуги.
Определим влияние структурных сдвигов на выпуск услуг. Результат представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
«Анализ структуры товарной продукции ООО «Горизонт»
| Виды услуг | Цена за ед., руб. | Объем пр-ва в натур. выражении | Товарная продукция по плановым ценам, тыс. руб. | Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб. | |||
| План (Vпл) | Факт (Vф) | план | факт при плановой структуре | факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Пошив в/о | 549 | 910 | 1360 | 500 | 470 | 390 | -80 |
| Пошив л/платьев | 285 | 1400 | 1250 | 400 | 376 | 351 | -25 |
| Пошив меховых изделий | 240 | 750 | 540 | 180 | 169,2 | 156 | -13,2 |
| Пошив кожаных изделий | 236 | 550 | 413 | 130 | 122,2 | 117 | -5,2 |
| Пошив головных уборов | 200 | 250 | 203 | 50 | 47 | 62 | 15 |
| Пошив брюк | 197 | 660 | 312 | 130 | 122,2 | 99 | -23,2 |
| Пошив штор | 375 | 80 | 75 | 30 | 28,2 | 21 | -7,2 |
| Ремонт одежды | 300 | 2600 | 2638 | 780 | 733,2 | 754 | 20,8 |
| ИТОГО | - | 7200 | 6791 | 2200 | 2068 | 1950 | -118 |
Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (
):
= 6791/ 7200= 0,94
Таким образом, план производства товарной продукции недовыполнен на 0,06%
Если бы план производства был равномерно недовыполнен на 100,06% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2068 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на 118 тыс. руб. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
О характере структурных сдвигов можно судить по данным средней отпускной цене одной услуги (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Данные по средней отпускной цене услуг ООО «Горизонт»
| № | Показатель | План | Факт | Отклонение |
| 1 | Объем реализации услуг по изготов. изделиям, руб. | 2200 | 1950 | -250 |
| 2 | Количество реализованных заказов, шт. | 7200 | 6791 | -409 |
| 3 | Средняя цена одного заказа, руб. | 306 | 287 | -19 |
Определить влияние факторов на объем производства продукции можно способом абсолютных разниц. В результате увеличения количества произведенной продукции:
∆V(Кз) = - 409*306 = 125154 руб.
В следствии роста средней цены одного изделия:
∆V(Ц) = 6791*(-19) = 129029 руб.
Можно сделать вывод о влиянии на объем реализации таких факторов, как количество реализованных заказов и средней цены услуги. При уменьшении количества реализованных заказов объем реализации естественно уменьшается. При уменьшении средней цены одного заказа, предприятие теряет прибыль.
Для полного анализа объема производства и реализации услуг необходимо дать оценку ритмичности выпуска.
Таблица 2.8
Анализ ритмичности выпуска услуг (по декадам) 2009г.
| квартал | Выпуск продукции, тыс. руб. | Уд. вес продукции, % | Сумма, зачисл. в выполнение плана по ритмичности | |||
| План | Факт | План | Факт | Тыс. руб. | % | |
| 1 | 550 | 430 | 25 | 22,05 | 430 | 22,05 |
| 2 | 550 | 496 | 25 | 25,44 | 550 | 25 |
| 3 | 550 | 469 | 25 | 24,05 | 469 | 24,05 |
| 4 | 550 | 555 | 25 | 28,46 | 550 | 25 |
| ИТОГО | 2200 | 1950 | 100 | 100 | 1999 | 96,1 |
Коэффициент ритмичности:
Крит = 22,05+24,05+25+25 = 96,1
Коэффициент вариации (
) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:
Коэффициент вариации составляет 0,14. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 14 %.
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду).
0,22+0,15+0,1+0,01 = 0,48
Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. ООО «Горизонт» работает не достаточно ритмично.
Анализ сезонности выпуска продукции ООО «Горизонт»
Сезонность производства проявляется в неравномерной загрузке предприятия по месяцам и кварталам года, вызванной сезонными колебаниями спроса на продукцию.
Для того чтобы определить степень влияния сезонности потребления продукции на равномерность ее реализации, рассчитаем коэффициенты сезонности, абсолютные отклонения абсолютной от средней величины и квадраты абсолютного отклонения. Полученные результаты систематизированы в таблице 2.18 «Расчет показателей сезонности ООО «Горизонт» за 2009 год».
Таблица 2.9
«Расчет показателей сезонности ООО «Горизонт» за 2009 год»
| Месяц | План | Факт | ||||||
| Ор план. тыс.руб. | Ксез | Абс. откл. | Квадр. откл | Ор факт. тыс.руб. | Ксез | Абс. откл. | Квадр. откл | |
| Январь | 183 | 1 | - | - | 139 | 0,86 | 0,14 | 0,0196 |
| Февраль | 183 | 1 | - | - | 145 | 0,89 | 0,11 | 0,0221 |
| Март | 184 | 1 | - | - | 146 | 0,90 | 0,10 | 0,0100 |
| Апрель | 184 | 1 | - | - | 165 | 1,02 | 0,02 | 0,0004 |
| Май | 184 | 1 | - | - | 173 | 1,06 | 0,06 | 0,0036 |
| Июнь | 184 | 1 | - | - | 158 | 0,97 | 0,03 | 0,0900 |
| Июль | 183 | 1 | - | - | 152 | 0,94 | 0,06 | 0,0036 |
| Август | 183 | 1 | - | - | 157 | 0,97 | 0,03 | 0,0009 |
| Сентябрь | 183 | 1 | - | - | 160 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 |
| Октябрь | 183 | 1 | - | - | 185 | 1,14 | 0,14 | 0,0196 |
| Ноябрь | 183 | 1 | - | - | 178 | 1,09 | 0,91 | 0,8281 |
| Декабрь | 183 | 1 | - | - | 192 | 1,18 | 0,18 | 0,0324 |
| Итого | 2200 | - | - | - | 1950 | - | 1,80 | 1,0307 |
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что для ООО «Горизонт» характерно наличие сезонности потребления услуг. При этом наибольший спрос на услуги данного предприятия в соответствии с показателем коэффициента сезонности наблюдается в весенние месяцы – апрель (1,02), май (1,06) и осенние – сентябрь (0,98), октябрь (1,14), ноябрь (1,09), а также в декабре – 1,18.
Показатели, характеризующие сезонность потребления продукции исследуемого предприятия, представлены в таблице 2.10 «Показатели сезонности деятельности ОАО «Горизонт» за 2009г.»
Таблица 2.10
«Показатели сезонности деятельности ОАО «Горизонт» за 2009г.»
| Показатель | Факт. значение |
| Размах вариации | 1,09 |
| Среднее линейное отклонение | 0,15 |
| Среднее квадратическое отклонение | 0,29 |
| Коэффициент вариации | 29% |
Анализируя данные таблицы, можно заметить, что размах вариации имеет значительное отклонение – 1,09, коэффициент вариации за исследуемый период составил 29%. Следовательно, ООО «Горизонт» подвержено сезонным колебаниям. В соответствии с этим предприятию и необходимо разработать грамотную рекламную политику, направленную на повышение спроса в периоды сезонных колебаний.
Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
Изучив динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема. Возможны два варианта методики анализа реализации продукции.
Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:
(32)
Отсюда 
(33)
Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:
(34)
Отсюда 
(35)
Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.
Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции (см. табл. 2.11).
Таблица 2.11
«Анализ факторов изменения объема реализации услуг ООО «Горизонт»
| Показатель | Сумма в плановых ценах, тыс.руб. | ||
| план | факт | +, - | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Остаток готовой продукции на начало года | 60 | 62 | 2 |
| 2. Выпуск товарной продукции | 2200 | 1950 | -250 |
| 3. Остаток готовой продукции на конец года | 50 | 53 | 3 |
| 4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.З) | 2310 | 2065 | -245 |
| 5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1. на начало года 5.2. на конец года | 240 350 | 232 347 | -8 -3 |
| 6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2) | 2200 | 1950 | -250 |
Из таблицы видно, что план реализации продукции недовыполнен за счет уменьшения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали также следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.
Итак, в результате проведенного анализа, можно сделать вывод, что деятельность предприятия ООО «Горизонт» является недостаточно эффективной. К основным негативным факторам можно отнести следующие:
имеют место потери рабочего времени в результате прогулов
существует большая текучесть кадров, при этом число уволившихся имеет тенденцию к увеличению
наблюдается снижение производительности труда, в связи с нехваткой персонала на предприятии
расходы предприятия превышают доходы, что связано с высокой себестоимостью оказываемых услуг, высокими затратами на заработную плату, высокими затратами на коммунальные платежи, необходимостью платы за аренду помещения.
план по выпуску продукции выполняется, в связи с неритмичной работой предприятия
Таким образом, была выявлена негативная тенденция.
Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности
Проверка обоснованности и эффективности использования прибыли необходимы для выяснения взаимосвязи плановых показателей прибыли и рентабельности по остаткам нереализованной продукции на начало периода, а также выпускаемой и реализованной продукции.
Также необходимо изучить состав доходов и расходов предприятия. Данные анализа представлены в таблице 2.12 «Доходы и расходы предприятия ООО «Горизонт» на 2009 г.» (Приложение 1).
Проведя анализ таблицы 2.12 «Доходы и расходы предприятия ООО «Горизонт» на 2009 г.» можно сделать вывод, что расходы предприятия ООО «Горизонт» превышают его доходы, так как финансовые результаты деятельности предприятия отрицательны. Это происходит по следующим причинам:
- высокая себестоимость оказываемых услуг;
- высокие затраты на заработную плату;
- высокие затраты на коммунальные платежи;
- необходимость платы за аренду помещения.
Возможно, если предприятие проведет грамотную программу по уменьшению затрат, то предприятие ООО «Горизонт» сможет получать прибыль от своей деятельности. Но также не стоит забывать о качестве оказываемых услуг, которое требует значительного увеличения. Также привлечение новых клиентов повысит объем реализации услуг, а следовательно и выручку предприятия ООО «Горизонт».
Для более полного анализа необходимо также проследить движение денежных средств предприятия ООО «Горизонт». Данные для анализа представлены в таблице 2.13 «Сведения о движении денежных средств ООО «Горизонт» за 2009 г.».
Исходя из анализа таблицы 2.13 «Сведения о движении денежных средств ООО «Горизонт» за 2009 г.» можно сделать вывод, что различные платежи превосходят над поступлением денежных средств. Таким образом, предприятие ООО «Горизонт» терпит большие убытки и руководству данного предприятия необходимо принимать соответствующие меры для устранения убытков.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.
Из данных таблицы 2.14 видно, что предприятие не получает прибыль и имеет постоянные долги, по крайней мере, последние три года. Это обусловлено влиянием множества факторов, которые не все и не сразу возможно ликвидировать.
Таблица 2.14
«Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ООО «Горизонт»
| Показатель | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 1 970 000 | 1 995 000 | 1 950 000 |
| Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР) | 1 891 200 | 1 915 200 | 1 872 000 |
| Полная себестоимость реализованной продукции (ПС) | 2 203 000 | 2 126 000 | 2 100 000 |
| Прибыль от реализации продукции (П) | -311 800 | -240 800 | -228 000 |
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Так как предприятие ООО «Горизонт» не получает прибыли рассчитывать рентабельность нет необходимости. На предприятии не окупаются затраты, следовательно оно не имеет дохода, а, следовательно, и рентабельности.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Анализ себестоимости продукции обычно начинается с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам (табл. 2.15)
Таблица 2.15
«Затраты на производство продукции ООО «Горизонт»
| Элементы затрат | Сумма, руб. | Структура затрат, % | Затраты на рубль произведенной продукции, коп. | |||||
| 2008 | 2009 | +, – | 2008 | 2009 | +, – | 2008 | 2009 | |
| Оплата труда | 1450000 | 1470000 | -20000 | 58,92 | 59,52 | 0,60 | 0,64 | 0,64 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Отчисления на социальные нужды | 165139 | 162500 | -2639 | 7,66 | 7,74 | 0,08 | 0,08 | 0,08 |
| Материальные затраты | 326000 | 300000 | -26000 | 15,12 | 14,29 | -0,83 | 0,16 | 0,15 |
| В том числе: сырье и материалы топливо электроэнергия и т. д. | 112000 105000 109000 | 110000 90000 100000 | -2000 -15000 -9000 | 5,19 4,87 5,06 | 5,24 4,29 4,76 | 0,04 -0,58 -0,29 | 0,06 0,05 0,05 | 0,06 0,05 0,05 |
| Амортизация | 8000 | 9000 | 1000 | 0,37 | 0,43 | 0,06 | 0,004 | 0,005 |
| Прочие затраты | 232000 | 225000 | -7000 | 10,76 | 10,71 | -0,05 | 0,116 | 0,115 |
| Полная себестоимость | 2156000 | 2100000 | -56000 | 100 | 100 | - | 1,080 | 1,077 |
| В том числе: переменные расходы постоянные расходы | 1982863 173137 | 1928500 171500 | -54363 -1637 | 91,97 8,03 | 91,83 8,17 | -0,14 0,14 | 0,99 0,09 | 0,99 0,088 |
Из данных таблицы 2.15 видно, что из пяти элементов затрат высокую долю занимают затраты на оплату труда. Их структура в полной себестоимости в 2008 г. составила 58,92%, а в 2009 г. 59,52%. Вследствие этого можно утверждать, что именно затраты на оплату труда являются основным элементом формирования себестоимости. Общая сумма затрат на оплату труда в 2009 г. составила 1250000 руб., по отношению к 2008 г. данный показатель уменьшился на 203000 руб в связи с сокращением персонала. Отчисления в фонд социальной защиты начисляется от заработной платы. Следовательно, с уменьшением оплаты труда в 2009 году на 20300 руб. снизились и отчисления на 2639 руб.
Удельный вес материальных затрат в структуре составляет 15,12% в 2008г. и 14,29% в 2009г.
Показатель амортизации основных средств занимает небольшое удельное место в структуре себестоимости. В 2008г. 0,37% и в 2009 г. 0,43%. Изменение за один год составило 0,06%. Уменьшение по прочим расходам за один год составило 7000 руб. Прочие расходы занимают третье место в структуре себестоимости после материальных затрат и оплаты труда. В 2008г. их доля была 10,76%, а в 2009г. 10,71%.
В итоге, под влиянием уменьшения всех элементов затрат, уменьшилась и полная себестоимость продукции за год на 56000 руб. Это связано с уменьшением объема производства.
Данные о постоянных и переменных затратах показывают, что в структуре себестоимости продукции в 2008г. и 2009г. весомую долю занимают переменные затраты, которые составляют примерно 92%, а постоянные - 8%.
2.3. Анализ показателей планирования потребности в персонале ООО «Горизонт»
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл.2.17)
Таблица 2.16
«Баланс рабочего времени одного рабочего ООО «Горизонт» за 2009 год»
| Показатели | В днях | В % |
| 1 | 2 | 3 |
| Календарный фонд времени ( в днях) ( Фк) | 365 | 100 |
| Количество нерабочих дней, всего | 114 | 31,2 |
| В том числе праздничных (Дп) | 12 | 3,3 |
| Выходных( Дв) | 104 | 28,5 |
| Количество календарных рабочих дней (номинальный фонд Фн) | 251 | 68,7 |
| Неявки на работу, всего дней | 36,6 | 10,5 |
| В том числе Очередные и дополнительные отпуска (Об) | ||
| 28 | 7,7 | |
| Отпуска по учебе (Оу) | 2 | 0,3 |
| Отпуска в связи с родами | - | - |
| Болезни | 5 | 2 |
| 1 | 2 | 3 |
| Прочие неявки разрешенные законом | - | - |
| Неявки с разрешением администрации (по отчету) Прогулы ( по отчету) | 1,6 | 0,6 |
| Целодневные простои ( по отчету) | - | - |
| Прочие невыходы | - | - |
| Число рабочих дней в году ( Фр) | 222,8 | 58,3 |
| Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня, всего часов | 0,06 | 0,01 |
| В том числе для занятых для тяжелых и вредных работах для подростков | - | - |
| Внутрисменные простои ( по отчету) | - | - |
| Средняя положительность рабочего дня ( в часах) | 7,3 | 1,9 |
| Полезный фонд рабочего времени одного рабочего ( в часах) | 1681,1 | 460,6 |
По данным таблицы 2.16 можно сделать вывод что неявки составляют 10,5% календарного фонда рабочего времени, что является негативным фактором.
Таблица 2.17
«Анализ использования фонда рабочего времени за 2009 год»
| № | Показатель | На одного рабочего | Изменение | ||
| план | факт | на 1 раб-го | на всех рабочих | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Календарный фонд времени, в т.ч. | 365 | 365 | - | - |
| 2 | -праздничные | 12 | 12 | - | - |
| 3 | -выходные | 104 | 104 | - | - |
| 4 | Номинальный фонд рабочего времени, дни (стр.1-стр.2-стр.3) | 249 | 249 | - | - |
| 5 | Неявки на работу, дни, в т.ч.: | 36 | 38,2 | +2,2 | +50,6 |
| 6 | -ежегодные отпуска | 28 | 28 | - | - |
| 7 | -болезни | 5 | 7 | +2 | +46 |
| 8 | -прогулы | 2 | 2,2 | +0,2 | +4,6 |
| 9 | -простои | - | - | - | - |
| 10 | Явочный фонд рабочего времени, дни (стр.4-стр.5) | 213 | 210,8 | -2,2 | -50,6 |
| 11 | Продолжительность рабочего дня, час. | 7,3 | 7,3 | - | - |
| 12 | Бюджет рабочего времени, час, (стр.10*стр.11) | 1554,9 | 1538,8 | -16,1 | -370,3 |
| 13 | Предпраздничные сокращенные дни, час. | 12 | 12 | - | |
| 14 | Внутрисменные простои, час. | - | - | - | - |
| 15 | Полезный фонд рабочего времени, час, (стр.12-стр.13-стр.14) | 1542,9 | 1526,8 | -16,1 | -370,3 |
| 16 | Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,3 | 7,3 | - | - |
По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 2,2 дня. Это увеличение вызвано:
- болезнями + 2 дня
- прогулам +0,2
Итого увеличение: + 2,2 дня.
Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.
В 2009 году простоев и сверхурочно отработанных часов нет, это говорит о том, что работники работают в пределах норм времени, в соответствии с графиком работы (без переработки).
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе необходимо уделить большое внимание (табл. 2.18).
Таблица 2.18
«Данные о движении персонала»
| Показатель | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Численность персонала на начало года, чел. | 21 | 24 | 21 |
| Приняты на работу, чел. | 3 | - | - |
| Выбыли, чел. | - | 3 | 3 |
| В том числе: | - | 1 | 1 |
| уволены за нарушение трудовой дисциплины, чел. | - | 1 | - |
| Численность персонала на конец года, чел. | 24 | 21 | 20 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 23 | 23 | 21 |
| Коэффициент оборота по приему работников, чел. | 0,13 | - | - |
| Коэффициент оборота по выбытию работников, чел. | - | 0,13 | 0,14 |
| Коэффициент текучести кадров, чел. | - | 0,09 | 0,05 |
| Коэффициент постоянства кадров, чел. | 1,04 | 0,91 | 0,95 |
Из полученных данных видно, что в 2008 и 2009 годах на предприятии ООО «Горизонт» имеется большая текучесть кадров, возросло количество уволившихся, и как следствие уменьшилась часть постоянных рабочих в общей доле персонала. Можно сказать, что такая текучесть персонала – это следствие неправильной политики предприятия по отношению к своему персоналу. У которого не имеются стимулы к работе, заработная плата слишком мала, и как следствие, образуется необходимость поиска более выгодных предложений места работы.
Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Таблица 2.19
«Исходные данные для факторного анализа производительности труда»
№ п/п | Показатель | Условное обозн. | 2008г. | 2009г. | Откло-нение, (+;-) |
| 1 | Объем реализации продукции, т.руб. | ВП | 2200 | 1950 | -250 |
| 2 | Среднесписочная численность а) работающих б) рабочих | Чрх Чр | 23 17 | 21 16 | -2 -1 |
| 3 | Удельный вес рабочих в общей численности, % | УД | 30,4 | 28,6 | -1,8 |
| 4 | Отработано дней за год 1 рабочим | Д | 221 | 222 | 1 |
| 5 | Средняя прод. раб. дня | П | 7,3 | 7,3 | - |
| 6 | Общее количество отработанного времени: а) всеми рабочими б) одним рабочим | Т | 11293,1 1613,3 | 9723,6 1620,6 | -1569,5 7,3 |
| 7 | Среднегодовая выработка, т. руб: а) 1 работника б) 1 рабочего | ГВ ГВ* | 95,65 314,29 | 92,86 325 | -2,79 10,71 |
| 8 | Среднедневная выработка рабочего, т. руб. | ДВ | 1,42 | 1,46 | 0,04 |
| 9 | Среднечасовая выработка рабочего, т. руб. | СЧВ | 0,19 | 0,2 | 0,01 |
ГВпл = УДпл*Дпл*Ппл*СЧВпл ГВпл = 0,30443478*221*7,3*0,194521 = 95,51
ГВ1 = УДф*Дпл*Ппл*СЧВпл ГВ1 = 0,2857143*221*7,3*0,194521 = 89,66
ГВ2 = УДф*Дф*Ппл*СЧВпл ГВ2 = 0,2857143*222*7,3*0,194521 = 90,07
ГВ3 = УДф*Дф*Пф*СЧВпл ГВ3 = 0,2857143*222*7,3*0,194521 = 90,07
ГВ4 = УДф*Дф*Пф*СЧВф ГВ4 = 0,2857143*222*7,3*0,200543 = 92,86
Общее влияние факторов = (-5,85+0,41+0+2,79) = -2,7
На изменение среднегодовой выработки (ГВ) оказали влияние следующие факторы:
За счет изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала (снизился на 1,8%) среднегодовая выработка снизилась на 5,85 тыс. руб.
Увеличение количества отработанных дней (на 1 день) привело к росту среднегодовой выработки на 0,41 тыс. руб
Средняя продолжительность рабочего дня никак не повлияла на величину среднегодовой выработки, т.к. осталась неизменной (7,3 час.).
Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего на 0,01 т.руб. привело к росту среднегодовой выработки на 2,79тыс. руб.
Общее влияние факторов составляет -2 700 руб, что соответствует данным таблицы. Таким образом, неиспользованные резервы роста производительности труда составляют -5,85т. руб., это говорит о нехватке рабочих в общей структуре персонала ООО «Горизонт».
Анализ обеспеченности, динамики и структуры кадров ООО «Горизонт»
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Для определения обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимо сравнить фактическое количество работников по категориям и профессиям с плановой потребностью
Таблица 2.20
«Обеспеченность ООО «Горизонт» трудовыми ресурсами за 2009 г.»
| Категория работников | Численность | Процент обеспеченности | |
| план | факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Среднесписочная численность персонала | 23 | 21 | 91,30 |
| Рабочие | 18 | 16 | 88,89 |
| Служащие, из них: Руководители Специалисты Неосновная деятельность | 1 2 2 | 1 2 2 | 100 100 100 |
Из таблицы видно, что фактическая численность не соответствует запланированной на 8,7 %. Причем процент обеспеченности по служащим составляет 100%, в то время как по рабочим – 88,89%. Следовательно, нехватка сотрудников существует только в числе рабочих.
Проанализируем динамику численности сотрудников ООО «Горизонт» за период 2007-2009 гг. Данные для анализа представлены в таблице 2.21.
Таблица 2.21
«Динамика численности сотрудников ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.»
| № п/п | Категории работающих | Среднесписочная численность | Отклонение 2009/2007 | Отклонение 2009/2008 | ||||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | чел. (+,-) | темп роста, % | чел. (+,-) | темп роста, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Рабочие, в т.ч. - основные - вспомогательные | 18 7 11 | 18 7 10 | 16 6 10 | -2 -1 -1 | 88,89 85,71 90,91 | -2 -1 - | 88,89 85,71 100,00 |
| 2 | Служащие - руководители - специалисты - прочие | 5 1 2 2 | 5 1 2 2 | 5 1 2 2 | - - - - | 100,00 100,00 100,00 100,00 | - - - - | 100,00 100,00 100,00 100,00 |
| 3 | ВСЕГО | 23 | 23 | 21 | -2 | 91,30 | -2 | 91,30 |
Из данных таблицы видно, что среднесписочная численность работников ООО «Горизонт» за исследуемый период уменьшилась на 8,7%. При этом численность всех категорий служащих осталась неизменной, а количество рабочих снизилось на 11%.
Рис. 2.5 «Динамика численности сотрудников ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.»
Для наглядности динамика численности сотрудников представлена в виде диаграммы. На рисунке 2.5 можно заметить постепенное снижение численности работников ООО «Горизонт» за три года.
Проведем анализ структуры численности работников ООО «Горизонт» за период 2007-2009 гг. Данные для анализа представлены в таблице 2.22.
Таблица 2.22
«Структура численности работающих ООО «Горизонт» по категориям за 2007-2009 гг.»
| № п/п | Категории работающих | Среднесписочная численность | Изменение удельного веса, % | ||||||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||||||
| Кол-во | Уд. вес, % | Кол-во | Уд. вес, % | Кол-во | Уд. вес, % | 2009/ 2007 | 2009/ 2008 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Рабочие, в т.ч. - основные - вспомогательные | 18 7 11 | 78,26 30,43 47,83 | 18 7 10 | 78,26 30,43 47,83 | 16 6 10 | 76,19 28,57 47,62 | -2,65 -6,11 -0,44 | 3,08 -6,11 9,52 |
| 2 | Служащие - руководители - специалисты - прочие | 5 1 2 2 | 21,74 4,35 8,70 8,70 | 5 1 2 2 | 21,74 4,35 8,70 8,70 | 5 1 2 2 | 23,81 4,76 9,52 9,52 | 9,52 9,43 9,43 9,43 | 9,52 9,43 9,43 9,43 |
| 3 | Всего работающих | 23 | 100 | 23 | 100 | 21 | 100 | - | - |
Из данных таблицы видно, что в структуре численности работников ООО «Горизонт» значительную долю занимают рабочие – более 76%, меньшая доля представлена служащими – менее 24%.
Рис. 2.6 «Структура численности сотрудников ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.»
Данная диаграмма наглядно представляет структуру численности сотрудников ООО «Горизонт» за три года. На рисунке видно, что структура была неизменной в первые два года. В 2009 г. снизилась доля основных и вспомогательных рабочих соответственно на 2% и 1%, повысилась доля руководителей, специалистов и прочих служащих на 1%. Данные изменения в структуре произошли за счет снижения численности рабочих.
2.4. Анализ системы планирования на ООО «Горизонт»
Достижение основной цели деятельности предприятия – удовлетворение потребностей общества в определенных видах продукции и услуг и получение необходимой для его развития прибыли возможно только на основе планирования, направленного на обеспечение комплексности, сбалансированности и взаимосвязи всех его элементов. На основе планов определяются пути повышения технического уровня и качества изготавливаемой продукции и выполняемых услуг, повышения технического и организационного уровня производства.
Цель планирования на предприятии – разработка и построение системы планов предприятия, направленных на удовлетворение спроса потребителей и получение достаточной и стабильной прибыли от результатов его хозяйственной деятельности в течение длительного времени. Задачи системы планирования деятельности предприятия подразделяются на планово-расчетные, информационно-справочные и функциональные.
Содержание планирования определяется возможным объемом продажи изготавливаемой предприятием продукции и выполняемых услуг. Поэтому планирование и прогнозирование деятельности предприятия ведется на основе маркетинговых
исследований рынка сбыта, рынков сырья, материалов и комплектующих изделий.
Проведем анализ системы планирования на предприятии ООО «Горизонт»
Таблица 2.23
«Анализ системы планирования на предприятии «Горизонт»
| Критерий оценки | Оценка/варианты оценки |
| 1 | 2 |
| 1. Тип организационной структуры планирования на предприятии | Централизованная |
| 2. Перечень разрабатываемых планов с указанием временной ориентации | Управленческий бизнес-план |
| 3. Последовательность разработки планов | - Оценка текущего состояния предприятия - Определение желаемого состояния предприятия - Выбор наиболее эффективных путей достижения поставленных целей. |
| 4. Плановый персонал и закрепление его за функциями планирования | Планирование осуществляется в рамках компетенции директора и бухгалтера предприятия. Как такового, отдела планирования и, соответственно, планового персонала, на предприятии нет. |
| 5. Методы планирования | Применяются плановый, отчетно-статистический и экспериментальный методы планирования. |
| 6. Информационное обеспечение процесса планирования | 1. Общая информация об окружающей среде, потенциальных рынках, наличии рыночных ниш, собственных ресурсах 2. Информация о возможностях и угрозах, сильных и слабых сторонах предприятия 3. Рекомендации стратегического анализа, личный опыт руководителя, информация по закрытым каналам, советы специалистов 4. Информация о ходе и мероприятиях внутри предприятия, связанных с выполнением стратегии; информация о результатах деятельности предприятия на рынке. |
Таким образом, из таблицы видно, что система планирования на ООО «Горизонт» имеет централизованный тип и опирается, преимущественно, на сугубо специальную информацию, которая необходима только в конкретный момент возникновения той или иной угрозы со стороны внешней среды. Основное место в планировании Общества занимает управленческий бизнес-план. Планирование на ООО «Горизонт» осуществляется в рамках компетенции директора и бухгалтера предприятия и опирается на расчетно-аналитический метод, предполагающий расчленение выполняемых работ и группировку используемых ресурсов по элементам и взаимосвязи, анализе условий наиболее эффективного их взаимодействия и разработке на этой основе проектов планов, а также на плановый (учет плановых показателей) и экспериментальный методы. Последний предполагает проектировку норм, нормативов и моделей планов на основе проведения и изучения замеров и опытов, а также учета опыта менеджеров, плановиков и других специалистов. Однако на ООО «Горизонт» ни один из применяемых методов не применяется в чистом виде, а используется во взаимосвязи и взаимопроникновении друг в друга.
3. Проект мероприятий по совершенствованию планирования потребности в персонале ООО «Горизонт»
3.1 Мероприятие по повышению эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» за счет внедрения новой услуги
Для повышения эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» предприятию необходимо внедрить новый вид услуг – пошив карнавальных и сценических костюмов.
Карнавальные и сценические костюмыстановятся все более популярным атрибутом многих праздников, в том числе и корпоративных. Костюмы предполагают тематические вечеринки, которые всегда выигрывают на фоне мероприятий без определенной тематики. Корпоративные карнавалы повышают свою популярность, а вместе с ними более востребованными становятся карнавальные и сценические костюмы в Тольятти.
Для реализации этого мероприятия следует выяснить, какое количество потенциальных потребителей готово воспользоваться предлагаемой услугой. Чтобы определить возможности увеличения спроса по данному мероприятию, составим анкету удовлетворенности потребителей условиями оказания услуг и проведем опрос. Результаты проведенного опроса представлены в таблице.
Таблица 3.1.
«Результаты опроса потребителей продукции ООО «Горизонт»
| № п/п | Категория | Кол-во потр-лей (чел.) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Возраст (лет): - менее 18 - от 18-25 - от 25-45 - более 45 | 2 17 36 45 |
| 2 | Пол: - мужской - женский | 22 78 |
| 3 | Частота пользования услугами ООО «Горизонт»: - менее 2 раз/год - 3-5 раз/год - 6 раз/год и более | 72 21 7 |
| 4 | Существование необходимости пошива карнавального, сценического костюма: - есть - нет | 6 94 |
| 1 | 2 | 3 |
| 5 | Удовлетворенность качеством оказания услуг ООО «Горизонт»: - довольны - недовольны | 65 35 |
| 6 | Существование необходимости свадебных, бальных платьев: - есть - нет | 10 90 |
| 7 | Всего опрошенных | 100 |
На основании представленных данных можно судить о возможности увеличения спроса на услуги ООО «Горизонт» за счет пошива карнавальных и сценических костюмов на 3%. При этом соответственно произойдет увеличение объема реализации продукции также на 3%, он составит 2008,5 тыс. руб. Расходы на данное мероприятие, включая стоимость бумаги, чернил, затраты на использование копировального аппарата составят 246 руб.
Далее рассчитаем экономическую эффективность предложенного мероприятия.
Таблица 3.2
«Исходные данные»
| № показателя | Показатель | Единица измерения | Условное обозначение | Значение | Источник |
| 1 | Объём реализации продукции | тыс. руб. | Ор | 1950 | Таблица 2,2 |
| 2 | Производительность труда (выработка на одного работающего) | тыс. руб. | Вф | 92,9 | Таблица 2,2 |
| 3 | Численность персонала всего | чел. | Чисх | 21 | Таблица 2,2 |
| 4 | Среднегодовая заработная плата на одного работающего | тыс. руб. | Зср.г. | 90,36 | Таблица 2.2 |
| 5 | Условно-постоянные расходы | тыс. руб. | У | 235,75 | Смета затрат предприятия |
| 6 | Текущие затраты | тыс. руб. | Зт | 0,246 | расчёт |
В таблице 3.2 Представлены исходные данные для расчета экономической эффективности данного мероприятия.
Произведем расчет экономической эффективности предложенного мероприятия, его результаты представлены в таблице 3.3
Таблица 3.3
Расчёт экономической эффективности внедрения мероприятия.
| Показатель | Формулы | Расчёты |
| Прирост объёма реализации в относительном выражении после внедрения мероприятия, % |
где Ор1, Ор2 – годовой объём реализации до и после мероприятия |
|
| Прирост производитель-ности труда, % |
|
|
| Условная экономия численности, чел. |
|
|
| Экономия себестоимости по заработной плате, тыс. руб. |
|
|
| Экономия себестоимости по социальным отчислениям, тыс. руб. |
|
|
| Экономия себестоимости на условно-пост. расходах, тыс. руб. |
|
|
| Общая экономия по мероприятию, тыс. руб. |
|
|
Таким образом, экономический эффект по данному мероприятию оказался положительным, что свидетельствует о целесообразности данного мероприятия для ООО «Горизонт».
3.2 Мероприятие по повышению эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» за счет повышения квалификации работников
Для повышения эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» предприятию необходимо повысить уровень квалификации работников предприятия. Для этого необходимо направить 5 швей на обучение в «УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР МАСТЕРОВ ШВЕЙНОГО ПРОИЗВОДСТВА» г. Тольятти по курсу «пошив свадебных и бальных платьев». Срок обучения 1 месяц, цена со скидкой для юридических лиц - 3000 руб./курс. Следовательно затраты на данное мероприятие составят:
3 000*5= 15 000 руб.
На основании данных, представленных в табл. 3.1 ««Результаты опроса потребителей продукции можно судить о возможности увеличения спроса на услуги по пошиву свадебных и бальных платьев ООО «Горизонт» на 10%. При этом соответственно произойдет увеличение производительности труда обученных швей на 10%. Общее увеличение производительности труда для всех работающих составит:
5/21 * 10 = 2,4 %
Следовательно, можно рассчитать объем реализации в планируемом периоде:
1950 * 2,4 = 1996,8 тыс. руб.
Далее рассчитаем экономическую эффективность предложенного мероприятия.
Таблица 3.2
Исходные данные
| № показателя | Показатель | Единица измерения | Условное обозначение | Значение | Источник |
| 1 | Объём реализации продукции | тыс. руб. | Ор | 1950 | Таблица 2,2 |
| 2 | Производительность труда (выработка на одного работающего) | тыс. руб. | Вф | 92,9 | Таблица 2,2 |
| 3 | Численность персонала всего | чел. | Чисх | 21 | Таблица 2,2 |
| 4 | Среднегодовая заработная плата на одного работающего | тыс. руб. | Зср.г. | 90,36 | Таблица 2.2 |
| 5 | Условно-постоянные расходы | тыс. руб. | У | 235,75 | Смета затрат предприятия |
| 6 | Текущие затраты | тыс. руб. | Зт | 15 | расчёт |
Произведем расчет экономической эффективности предложенного мероприятия, его результаты представлены в таблице 3.3
Таблица 3.3
Расчёт экономической эффективности внедрения мероприятия.
| Показатель | Формулы | Расчёты |
| Прирост объёма реализации в относительном выражении после внедрения мероприятия, % |
где Ор1, Ор2 – годовой объём реализации до и после мероприятия |
|
| Прирост производитель-ности труда, % |
|
|
| Условная экономия численности, чел. |
|
|
| Экономия себестоимости по заработной плате, тыс. руб. |
|
|
| Экономия себестоимости по социальным отчислениям, тыс. руб. |
|
|
| Экономия себестоимости на условно-пост. расходах, тыс. руб. |
|
|
| Общая экономия по мероприятию, тыс. руб. |
|
|
Таким образом, экономический эффект по данному мероприятию оказался положительным, что свидетельствует о целесообразности данного мероприятия для ООО «Горизонт».
3.3. Сводный расчет эффективности проектируемых мероприятий.
Для наглядности представления полученных при расчете экономической эффективности проектируемых мероприятий результатов составим сводную таблицу показателей.
Таблица 3.6
Сводная таблица показателей экономической эффективности
проектируемых мероприятий.
| № | Мероприятие | Прирост объёма реали-зации, % | Прирост произ-водитель-ности труда, % | Услов-ная эконо-мия числен- ности, чел. | Общая экономия по меро-приятию, тыс. руб. | Капиталь-ные затраты, руб. | Годовой экономии-ческий эффект, тыс. руб. | Срок окупае-мости капитальных затрат, лет. |
| 1 | Новый вид услуг | 3 | 3 | 0,5 | 58,88 | - | 58,88 | - |
| 2 | Повы-шение квали-фикации | 2,4 | 2,4 | 0,5 | 46,42 | - | 46,42 | - |
| Итого | 5,4 | 5,4 | 1 | 105, 3 | - | 105, 3 | - |
С учётом произведённых расчётов можно сделать вывод о том, что реализация данных мероприятий будет способствовать повышению эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт».
4. Расчет планируемых показателей деятельности ООО «Горизонт» с учетом внедрения проектируемых мероприятий
4.1 Годовая программа производства и реализации услугООО « Горизонт» осуществляются такие виды деятельности, как пошив и ремонт женской, мужской, детской одежды. Несмотря на великое множество и разнообразие одежды, представленной в бутиках, магазинах и на рынках, ателье по пошиву одежды не потеряли своей популярности и в настоящее время. Вызвано это целым рядом причин, начиная от недовольства покупателей готовых вещей, вызванных такими факторами как цветовая гамма или же фасон представленных моделей одежды и заканчивая желанием обладать качественной и эксклюзивной вещью. Ателье по пошиву и ремонту одежды — это место, где изготавливают одежду по индивидуальным меркам и превосходного качества.
Услугами по пошиву одежды на заказ пользуются все слои населения. В ателье можно заказать как пошив одежды по уже существующим моделям, так и руководствуясь собственными эскизами. В ООО «Горизонт» можно заказать одежду и для молодежи, и для старшего и среднего возраста. Не пропущена нами и тема одежды для полных женщин. Одежда, изготовленная нашим ателье, служит своего рода визитной карточкой. Такая одежда способна сообщить всем окружающим о достоинствах и об изысканном вкусе своего обладателя. В ателье «Горизонт» демократичные цены и высокое качество работы. Помимо изготовления новой одежды очень часто возникает потребность в ремонте одежды. Участок ателье по ремонту одежды может в самые кратчайшие сроки и с самым высочайшим качеством произвести ремонт одежды практически любой сложности.
В плановом периоде на предприятии планируется оказание нового вида услуги – пошив сценического и карнавального костюма. Карнавальные и сценические костюмыстановятся все более популярным атрибутом многих праздников, в том числе и корпоративных. Костюмы предполагают тематические вечеринки, которые всегда выигрывают на фоне мероприятий без определенной тематики. Корпоративные карнавалы повышают свою популярность, а вместе с ними более востребованными становятся карнавальные и сценические костюмы в Тольятти.
Ожидаемый уровень производства и реализации услуг служит основой для определения потребности в материальных, трудовых, финансовых ресурсах и определяется по формуле (4.1):
Opпл = Oротч * Кроста (4.1)
где Оротч, пл – объем реализации в отчетном и плановом периодах соответственно;
Кроста – коэффициент роста объема реализации.
Получим:
Орпл. = 1950 * 1,054 = 2055,3
Таким образом, объем реализации вырастет на 105,3 тыс. руб., что соответствует данным таблицы.
4.2 Расчет (оценка) затрат на обеспечение ожидаемого уровня производства услугВ данном разделе определяют сумму затрат по основным статьям расходов для обеспечения ожидаемого уровня производства с учетом внедрения проектируемых организационно-технических мероприятий.
Расчет затрат на кадровое обеспечение включает расчет следующих показателей:
- численность рабочих (определенной квалификации для выполнения годовой программы производства);
- численность работающих;
- фонд заработной платы работающих, рабочих;
- средняя заработная плата одного рабочего, работающего;
- выработка одного рабочего;
- выработка одного работающего.
Основой расчета потребной численности рабочих является баланс рабочего времени одного рабочего в год, из которого определяется величина полезного фонда рабочего времени одного рабочего.
Таблица 4.1
«Баланс рабочего времени 1 среднесписочного рабочего на ООО «Горизонт»
| № | Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Проект | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Календарный фонд рабочего времени (Фк) | 365 | 366 | 366 | 365 | |
| 2 2.1 2.2 | Количество нерабочих дней, всего в том числе праздничных (Дп) выходных (Дв) | 117 12 105 | 116 12 104 | 116 12 104 | 116 12 104 | |
| 3 | Номинальный фонд рабочего времени (Фн) | 248 | 249 | 250 | 249 | |
| 4 4.1 4.2 4.3 4.4 | Неявки на работу, всего дней (Нпл) в том числе очередные и дополнительные отпуска (Об) отпуска по учебе (Оу) отпуска в связи с родами болезни | 34,7 28 - - 6,7 | 32,5 28 - - 4,5 | 33,2 28 - - 5,2 | 31,8 28 - - 3,8 | |
| 5 | Целодневные простои (по отчету) | - | - | - | - | |
| 6 | Число рабочих дней в году (Фр) | 213,3 | 216,5 | 216,8 | 217,2 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 7 | Средняя продолжительность рабочего дня (номинальная), часы | 8 | 8 | 8 | 8 | |
| 8 | Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | |
| 9 | Средняя продолжительность рабочего дня (в часах) | 7,94 | 7,94 | 7,94 | 7,94 | |
| 10 | Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (в часах) | 1693,6 | 1719,01 | 1721,4 | 1724,57 | |
Однако предлагаемые к внедрению мероприятия связаны лишь с ростом производительности труда, поэтому численность работающих на плановый период равна численности отчетного периода, то есть работающих 21, рабочих - 16;
Плановый фонд оплаты труда, как для всего предприятия, так и для любого его структурного подразделения рассчитывается по формуле (4.2):
ФОТпл = ФОТбаз. ± ФОТбаз. К Н (4.2)
где ФОТпл. – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФОТбаз. – базовый фонд заработной платы, тыс. руб.;
К – коэффициент прироста объема производства за счет внедрения предлагаемых в проектной части курсового проекта мероприятий;
Н – норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема производства (Н = 0,9 - 0,95).
Получаем:
ФОТпл. = 1470 + 1470· 0,054 · 0,9 = 1541,44 тыс. руб.
Численность работающих в плановом периоде соответствует численности работающих в базовом периоде, поэтому расчет планового фонда оплаты труда рабочих и служащих определяется следующим образом:
1) определяется удельный вес фонда оплаты труда рабочих (служащих) в общем фонде оплаты труда предприятия в отчетном периоде (Yi). Данные для расчета возьмем из штатного расписания, представленного в таблице 4.2.
Таблица 4.2
«Штатное расписание ООО «Горизонт»
| № | Должности | Количество штатных единиц | Месячная оплата труда | ФОТ годовой |
| (руб.) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Директор | 1 | 13000 | 156000 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 7000 | 84000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 7000 | 84000 |
| 3 | Технолог | 1 | 6000 | 72000 |
| 4 | Приемщица | 2 | 5000 | 120000 |
| Итого (служ) | 5 | - | 432000 | |
| 4 | Закройщицы | 5 | 5500 | 330000 |
| 6 | Швеи | 10 | 5500 | 660000 |
| 7 | Уборщица | 1 | 4000 | 48000 |
| Итого (рабочие) | 16 | - | 1038000 | |
| 21 | 1470000 |
Соответственно:
- удельный вес ФОТ служащих равен:
Yсл = (432 / 1470) · 100 = 29,4%
- удельный вес ФОТ рабочих равен:
Yраб = (1038 / 1470) · 100 = 70,6%
2) определяется плановый фонд оплаты труда рабочих (служащих) (ФОТ) по формуле (4.3):
ФОТi = Yi Ч ФОТпл. (4.3)
Получаем,
- ФОТ служащих равен:
ФОТсл = 0,294Ч 1541,44 = 453,18 тыс. руб.
- ФОТ рабочих равен:
ФОТраб = 0,706Ч 1541,44 = 1088,26 тыс. руб.
Далее рассчитаем среднегодовую заработную плату 1 работающего и 1 рабочего по формуле (4.4):
Зср/гплi = ФОТплi / Чплi (4.4)
где Зср/гплi – среднегодовая заработная плата i-й категории работников;
ФОТпл – плановый фонд оплаты труда i-й категории работников;
Чплi – численность i-й категории работников;
i – категория работников (работающий или рабочий).
Следовательно, плановая среднегодовая заработная плата будет равна:
- одного работающего:
Зср/гплработающий = 1541,44 / 21 = 73,4 тыс. руб.
- одного рабочего:
Зср/гплрабочий = 1088,26 / 16 = 68,02 тыс. руб.
Проведем расчет плановой выработки одного рабочего и одного работающего по следующей формуле (4.5):
Впл = Орпл / Чпл (4.5)
Получим:
- выработка на 1 работающего:
Вр = 2055,3 / 21 = 97,87 руб.
- выработка на 1 рабочего:
Вр = 2055,3 / 16 = 128,4 руб.
Таким образом, выработка на 1 работающего и на 1 рабочего вырастет на 5,89 руб. и на 18,06 руб. соответственно.
Все расчеты по численности работающих, фонду их заработной платы сведем в общий план по труду и его оплате, представленным в таблице 4.3
Таблица 4.3
«План по труду и его оплате»
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | 2010 плановый год |
| Сумма I II III IV | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 5. 6. 7. 8. |
| 1. | Объем реализации услуг (продукции) | тыс. руб. | 2055,3 |
| 2. | Численность работающих, всего в том числе: - рабочих - служащих | чел. чел. чел. | 21 16 5 |
| 3. | Среднегодовая выработка в расчете: - на одного рабочего - на одного работающего | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 128,4 97,87 |
| 4. | Фонд оплаты труда в том числе: - работающих - рабочих | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 1541,44 1088,26 |
| 5. | Среднегодовая заработная плата: - на одного работающего - на одного рабочего | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 73,4 68,02 |
| 6. | Затраты заработной платы на один рубль производства услуг (продукции) | коп. | 0,7 |
4.3 Финансовые результаты и потребности в финансировании
Расчет финансовых результатов производится по следующей схеме:
плановая себестоимость производства услуг;
плановая прибыль от реализации услуг;
расчет планового уровня рентабельности услуг.
Рассчитаем плановую себестоимость услуг в результате ее снижения по технико-экономическим факторам проектируемых мероприятий.
1. Определим затраты на один рубль услуг (Зотч) в отчетном году по формуле (4.6):
Зотч = 
, (4.6)
где Сотч - полная себестоимость услуг в отчетном году, руб.;
Ор.у.отч - объем производства и реализации услуг в отчетном году, руб.
Получаем,
Зотч = 2100/ 1950 = 1,08
2. Рассчитаем себестоимость услуг планируемого года исходя из затрат отчетного года (Срасч) по формуле (4.7):
Срасч = Зотч Ор.у.пл, (4.7)
где Ор.у.пл - ожидаемый уровень производства услуг, руб.
Получаем,
Срасч = 1,08 2055,3 = 2219,7 тыс. руб.
3. Определяем плановую себестоимость услуг в планируемом году (Спл) по формуле (4.8):
Спл = Срасч – Эобщ, (4.8)
где Эобщ - общая сумма экономии от снижения себестоимости за счет всех технико-экономических факторов проектируемых мероприятий, определенные в разделе 3.3, руб.
Таким образом,
Спл = 2219,7 – 105,3 = 2114,4 тыс. руб.
4. Определим затраты на 1 руб. реализации услуг в планируемом году (Эпл) по формуле (4.9):
Зпл = 
, (4.9)
То есть,
Зпл = 2114,4/ 2055,3 =1,03
5. Снижение затрат в планируемом году составит (4.10):
З = 
100, (4.10)
В цифровом выражении:
З = 
100 = 4,6 %.
Плановая валовая прибыль от реализации услуг рассчитывается по формуле (4.11):
ПРпл. = Ор.у.пл. - Спл (4.11)
Получим,
ПРпл. = 2055,3 – 2114,4 = - 59,1 тыс. руб.
Т.к. показатель прибыли отрицательный, расчет рентабельности не имеет смысла.
По результатам расчетов, выполненных в экономической части проекта, составляем сравнительную таблицу.
4.4 Сравнительная таблица основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности ООО «Горизонт»Рассчитанные показатели занесены в таблицу сводной эффективности деятельности ООО «Горизонт» после проведения ОТМ.
Таблица 4.4
«Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Горизонт» после проведения организационно-технических мероприятий»| № п/п | Наименование показателей | Единица измерения | Величина показателя | Изменения | ||
| по действ. предприят. | по проекту | |||||
| +/- | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Объем реализации услуг в денежном выражении | тыс. руб. | 1950 | 2055,30 | 105,30 | 5,40 |
| 2 | Численность персонала, в т.ч.: - работающих - рабочих | чел. | 21 16 | 21 16 | 0 0 | 0 0 |
| 3 | Среднегодовая выработка: а) одного работающего б) одного рабочего | тыс. руб. | 92,86 121,88 | 97,87 128,46 | 5,01 6,58 | 5,40 5,40 |
| 4 | Фонд оплаты труда - работающих - рабочих | тыс. руб. | 1470 1038 | 1541,44 1088,26 | 71,44 50,26 | 4,86 4,84 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 5 | Среднегодовая заработная плата: -одного работающего -одного рабочего | тыс. руб. | 70,00 64,88 | 73,40 68,02 | 3,40 3,14 | 4,86 4,84 |
| 6 | Полная себестоимость | тыс. руб. | 2100 | 2114,40 | 14,40 | 0,69 |
| 7 | Затраты на один рубль реализации | руб. | 1,08 | 1,03 | -0,05 | -4,6 |
| 8 | Валовая прибыль от реализации | тыс. руб. | -150,00 | -59,10 | 90,90 | -60,60 |
| 9 | Уровень рентабельности | % | - | - | - | - |
Таким образом, после осуществления данных мероприятий в проектном году общий объем реализации продукции в стоимостном выражении увеличится на 5,4%, что на 105,3 тыс. руб. больше, чем в отчетном году при неизменной численности работающих и рабочих. Среднегодовая выработка увеличится на 5,4%, затраты на один рубль реализации уменьшатся на 4,6%. В конечном итоге прибыль от реализации продукции увеличится на 90,9 тыс. руб., что на 60,6% больше по сравнению с отчетным годом. Следовательно, внедрение данных мероприятий следует считать эффективным для деятельности предприятия в целом.
Заключение
Итак, одной из основных задач планирования на предприятии является определение потребности в персонале. Под потребностью в персонале понимается необходимый количественный и качественный состав, определяемый в соответствии с выбранной стратегией развития компании. Данный вид планирования осуществляется с целью определения численности работников по категориям кадров, которые задействованы для выполнения конкретных заданий. При этом указывается их профессиональный состав, утверждаются штаты.
К числу основных задач, которые решаются в процессе планирования труда, относятся следующие:
создание здорового и работоспособного трудового коллектива, способного выполнить намеченные тактическим планом цели;
формирование оптимальной половозрастной и квалификационной структуры трудового коллектива фирмы;
подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров фирмы;
создание благоприятных условий труда и отдыха для кадров;
повышение производительности и качества труда и др.
При прогнозировании потребности в кадрах учитываются имеющиеся и готовящиеся к вводу рабочие места, предстоящие организационные изменения, программы технических преобразований, план замещения штатных должностей. При этом необходимо отдельно учитывать потребность в работниках нового профиля.
В результате анализа выполнения плана производства и реализации, можно сделать вывод, что деятельность предприятия ООО «Горизонт» является недостаточно эффективной. К основным негативным факторам можно отнести следующие:
имеют место потери рабочего времени в результате прогулов
существует большая текучесть кадров, при этом число уволившихся имеет тенденцию к увеличению
наблюдается снижение производительности труда, в связи с нехваткой персонала на предприятии
расходы предприятия превышают доходы, что связано с высокой себестоимостью оказываемых услуг, высокими затратами на заработную плату, высокими затратами на коммунальные платежи, необходимостью платы за аренду помещения.
план по выпуску продукции выполняется, в связи с неритмичной работой предприятия
Проведенный анализ себестоимости, прибыли и рентабельности показал, что расходы предприятия ООО «Горизонт» превышают его доходы, так как финансовые результаты деятельности предприятия отрицательны. Это происходит по следующим причинам:
- высокая себестоимость оказываемых услуг;
- высокие затраты на заработную плату;
- высокие затраты на коммунальные платежи;
- необходимость платы за аренду помещения.
Различные платежи превосходят над поступлением денежных средств. Таким образом, предприятие ООО «Горизонт» терпит большие убытки и руководству данного предприятия необходимо принимать соответствующие меры для устранения убытков. Предприятие не получает прибыль и имеет постоянные долги, по крайней мере, последние три года. Это обусловлено влиянием множества факторов, которые не возможно ликвидировать в короткие сроки.
Проведенный анализ показателей планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» свидетельствует о большой текучести кадров, возросшем количестве уволившихся, и как следствие уменьшении части постоянных рабочих в общей доле персонала. Можно сказать, что такая текучесть персонала – это следствие неправильной политики предприятия по отношению к своему персоналу, который не имеет стимулов к работе, при этом заработная плата не достаточно высока, и как следствие, образуется необходимость поиска более выгодных предложений места работы.
Итак, в системе планирования потребности в персонале была выявлена негативная тенденция. Для повышения эффективности планирования потребности в персонале были предложены следующие мероприятия:
мероприятие по повышению эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» за счет внедрения новой услуги.
мероприятие по повышению эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт» за счет повышения квалификации работников.
Экономический эффект по данным мероприятиям оказался положительным, что свидетельствует об их целесообразности для ООО «Горизонт». С учётом произведённых расчётов можно сделать вывод о том, что реализация данных мероприятий будет способствовать повышению эффективности планирования потребности в персонале ООО «Горизонт».
Список литературы
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ / Принят ГД ФС РФ 21.12.2001, ред. 30.12.2006.
Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб. практическое пособие / А. В. Грачев. – М. : «Дело и сервис», 2008. – 175 с.
Авдеев, В. В. Управление персоналом: технология формирования команды [Текст]: учебное пособие. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 302 с.
Бабич Т.Н. Планирование на предприятии. Учебное пособие Текст / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожаев. – КНОРУС, 2005 – 336 с.
Базарова, Т. Ю. Управление персоналом [Текст]: учебник / под ред. Т. Ю. Базарова, Б. Л. Еремена. – М. : Изд-во «Центр Кадровых Технологий - XXI век». – 2009. – 432 с.
Базылева, М. Н. Мотивация труда и трудовые отношения: системный анализ [Текст]: монография. – Мн. : БГЭУ, 2007. – 168 с.
Башмарин, И. В. Современные требования к использованию трудовых ресурсов [Текст] // Кадры. – 2007. - № 1. – с.15-18.
Беляцкий, Н. П. Менеджмент персонала 2000 [Текст]: учебное пособие / Н. П. Беляцкий, С. Е. Велесько, П. Ройш. – М. : БГЭУ, 2008. – 401 с.
Бойко, С. А. Планирование потребности в персонале [Электронный ресурс]. – works.tarefer/99/100962/index.html - 113 кб.
Виноградова М.В. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: Учебное пособие Текст / М.В. Виноградова, З.И. Панина – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005 – 464 с.
Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии Текст. – М. : Академический проект, 2006. – 528 с.
Гришко, Н. И. Управление персоналом [Текст]: учебно-практическое пособие. – Мн. : БГЭУ, 2003. – 93 с.
Ильин, А. И. Планирование на предприятии. Краткий курс [Текст] / А. И. Ильин, С. В. Касько; под ред. А. И. Ильина. – 2-е изд., испр. – Минск : Новое знание, 2008. – 237 с.
Лапыгин, Ю. Н. Планирование на предприятии Текст: практическое пособие. – М. : Омега – Л, 2007. – 432 с.
Лебедева, С. Н. Экономика и организация труда [Текст]: учебник для студентов ВУЗов по специальности «Экономика и управление на предприятии» / Л. В. Мисникова. – Мн. : Мисанта, 2008. – 166 с.
Пашуто, В. П. Организация и нормирование труда на предприятии [Текст]: учеб. пособие. – 2-ое изд., испр. и доп. – Мн. : Новое знание, 2006 г. – 304 с.
Пивоваров, К. В. Планирование на предприятии Текст: учебное пособие. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. – 232 с.
Планирование потребности в персонале [Электронный ресурс]. – hr-bo - 331 кб.
Планирование потребности в персонале [Электронный ресурс]. – jobgrade/ - 125 кб.
Планирование потребности в персонале: необходимая процедура для любой организации [Электронный ресурс]. – hrm/planirovanie-potrebnosti-v-personale - 433 кб.
Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия Текст / Н. А. Платонова, Т. В. Харитонова. – М. : Изд-во «Дело и сервис», 2005. – 432 с.
Поляков, И. А. Справочник экономиста по труду (Методика экономических расчетов по кадрам, труду и заработной плате на промышленных предприятиях) [Текст] / К. С. Ремизов. – М. : Экономика, 2005. – 311 с.
Попов, Л. А. Анализ и моделирование трудовых показателей [Текст]: учебник. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 208 с.
Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст] / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. – 2-е изд., испр. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 479 с.
Сербиновский, Б. Ю. Экономика труда и социология труда [Текст] / В. А Чуланова. – Ростов-на-Дону : «Феникс», 2007. – 512 с.
Приложение 1
Анкета удовлетворенности условиями оказания услуг ООО «Горизонт»
Для совершенствования системы планирования на предприятия мы проводим анализ удовлетворенности потребителей условиями оказания наших услуг. Просим вас ответить на ряд вопросов, приведенных ниже.
1. ФИО ______________________________________________________________________
2. Ваш пол
муж. жен.
3. Ваш возраст
менее 18 от 18 до 25 от 25 до 45 более 45
4. Как часто вы пользуетесь услугами нашего ателье?
менее 2 раз/год 3-5 раз/год 6 раз/год и более
5. Удовлетворены ли вы качеством оказания услуг в нашем ателье?
да нет
6. Существует ли у вас необходимость в пошиве сценического или карнавального костюма?
да нет
7. Существует ли у вас необходимость в пошиве свадебных и бальных платьев?
да нет
Спасибо за принятие участия в нашем опросе!