Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов

Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет

Факультет Экономики и Менеджмента

Курсовая работа по дисциплине «Страхование» на тему:

«Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов».

Выполнила: студентка

Проверила: к. э. н.

Санкт-Петербург

2007

Содержание

Введение………………………………………………………….............................3

Алгоритм расчёта незаработанной премии……………………………………….5

Расчёт незаработанной премии……………………………………………………6

Расчёт БСП на 1 месяц……………………………………………………………..9

Расчёт БСП на 3 месяца……………………………………………………………9

Расчёт БСП на 6 месяцев…………………………………………………………..9

Расчёт БСП на 12 месяцев………………………………………………………...10

Расчёт методом «24»……………………………………………………………....12

БСП для договоров страхования………………………………………………....14

Расчёт методом «Pro rata temporis»……………………………………………....16

Размещение страховых резервов страховщика………………………………....18

Вывод……………………………………………………………………………....21

Используемая литература………………………………………………………...22

Введение

Основное регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Согласно вышеуказанному закону страхование трактуется как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Введём определения участников страхового рынка: страхователя и страховщика.

Страхователь – юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик – юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчётную дату.

Страховщик вправе создавать страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом Министерства Финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

Существует два вида страховых резервов: технические резервы и резервы предупредительных мероприятий.

1. Технические резервы:

Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

2. Резервы предупредительных мероприятий.

Отметим, что дополнительные резервы являются необязательными и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Расчёт страховых резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчётом резерва незаработанной премии (РНП).

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчётных периодах.

Исходной информацией для соответствующих расчётов будет служить журнал договоров страхования с отчётным периодом 1 год.

Для расчёта страховых резервов договоры распределяются по следующим учётным группам:

Учётная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учётная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учётная группа 3: Страхование пассажиров.

Учётная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учётная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учётная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учётная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учётная группа 8: Страхование грузов.

Учётная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учётная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учётная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учётных группах 5-10, 12.

Учётная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учётная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транс­портных средств.

Учётная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учётная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источ­ников повышенной опасности, кроме указанного в учётной группе 13.

Учётная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учётная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учётная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учётных группах 13-17.

Учётная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

Алгоритм расчёта незаработанной премии

По учётным группам расчёт незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом «24» и методом «pro rata temporis».

I. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «24».

В данном случае расчёты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

месяц начала ответственности;

периодичность уплаты страхового взноса;

срок действия договора страхования.

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:

НПj 1 = Kj * ∑j БСПj1 ,

где Кj – коэффициент для расчёта НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП – базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учётной группе страхования рассчитывается по формуле:

НП1= ∑ НПj 1

II. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «pro rata temporis».

В данном случае незаработанная премия будет равна:

НПj1= БСП * ( Di- Ci) / Di,

где Di – срок действия i-oro договора в днях;

Сi – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчётной даты.

Расчёт резерва незаработанной премии методом «24» по первой учётной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» – в формах 6-7.

Расчёт незаработанной премии

Журнал учёта договоров страховщика – один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:

№ договора,

страховая сумма;

страховой взнос;

комиссионное вознаграждение;

отчисление в резерв предупредительных мероприятий;

дата вступления договора в силу;

дата окончания договора;

базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

Страховой взнос рассчитывается как 1%от страховой суммы.

Комиссионное вознаграждение равно 10%от страхового взноса.

Отчисление в резервы предупредительных мероприятий составляет 50% от комиссионного вознаграждения.

Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых

составляет 1 месяц; «З месяца» – от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» – от 4 до 6 месяцев; «12

месяцев» – от 7 до 12 месяцев.

Отчётная дата 31.12.2008

Расчёт БСП на 1 месяц

Расчёт БСП на 3 месяца

Расчёт БСП на 6 месяцев

Расчёт БСП на 12 месяцев

Расчёт методом «24»

Форма 5 имеет название «Расчёт резервов незаработанной премии методом «24» по учётным группам (валюта-рубль)». Данная форма имеет следующие разделы:

месяц (дата вступления договора в силу): 1,3,6, 12 месяцев;

подграфы под «месяцем»:

базовая страховая премия (БСП);

коэффициент;

незаработанная премия (НП).

Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен Ѕ; для 3 месяцев – 1/6, Ѕ, 5/6; для6месяцев – 1/12, ј, 5/12, 7/12, ѕ, 11/12; для 12месяцев – 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/24.

Незаработанная премия будет вычисляться путём умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).

Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчётной датой.

БСП для договоров страхования

Форма 6 называется как «Базовая страховая премия для договоров страхования по учётным группам (валюта-рубль)».

Рассматриваемая форма имеет следующие разделы:

№ договора;

страховой взнос;

отчисления в фонд предупредительных мероприятий;

комиссионное вознаграждение;

базовая страховая премия (БСП).

Для выполнения данной формы будет использоваться массив, созданный из данных «журнала договора страховщика». Все данные по этой форме соответственно также берутся из журнала заключенных договоров.

Расчёт методом «Pro rata temporis»

Форма 7 называется как «Расчёт резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis» по учётным группам (валюта-рубль)». Эта форма имеет сле­дующие графы:

№ договора;

базовая страховая премия (В);

срок действия договора;

число дней с момента вступления договора в силу на отчётную дату;

число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату;

незаработанная премия

Для осуществления этой формы также используются данные из «Журнала дого­вора страховщика».

Срок действия договора (С) вычисляется как разность из даты окончания дого­вора и даты вступления договора в силу. Число дней с момента вступления договора в силу (D) вычисляется как разница между отчётной датой и датой вступления дого­вора в силу. Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату (С - D) вычисляется как разность между датой окончания договора и отчётной датой. Отчётная дата - 31.12.2008. Незаработанная премия вычисляет­ся по формуле: =В*(С - D) / С.

Размещение страховых резервов страховщика

Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Таблица 1. Структурные соотношения активов и резервов

Если сумма страховых резервов менее 100 миллионов рублей, то страховая компания не может инвестировать средства в недвижимость.

Для оценки активов используется норматив оценки актива (Hi):

H1 – размещение в государственные ценные бумаги – 0,875;

Н2 – ценные бумаги субъектов РФ и местных органов самоуправления – 0,5;

Н3 – банковские вклады (депозиты) – 0,55;

Н4 – ценные бумаги предприятий и организаций – 0,600;

Н5 – право собственности на долю уставного капитала – 0,125;

Н6 – недвижимость – 0,958;

Н7 – квартиры – 0,663;

Н8 – валютные ценности – 0,525.

Степень соответствия инвестиционной деятельности принципам (диверсификация, возвратность, прибыльность, ликвидность) и нормативам:

n

Сn = 1/P * ∑ bi * Hi, где

i=1

n – количество инвестиционных активов;

Р – совокупный объём страховых резервов (8 387 р.).

Сn = 1/8387 * (1000*0,5 + 1800*0,55 + 2000*0,525 + 3000*0,663 + 587*0,125) = 0,55

Пороговые границы и рекомендуемая величина Cn

Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.

Вывод

Курсовая работа по теме «Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов» заключалась в применении метода «24» и «pro rata temporis», а также в размещении страховых резервов страховщика.

Метод расчёта резерва незаработанной премии методом «24» неоправданно усложнен. Группировка договоров с различным сроком действия и различными датами начала договоров по подгруппам, с последующим умножением суммарной базовой премии на множитель из довольно объёмистой таблицы представляет собой довольно громоздкую систему расчётов. Кроме того, формирование всякого рода промежуточных таблиц, совершенно необязательных для получения конечного результата, существенно увеличивает объём информации. Между тем, метод «24» является методом типа «pro rata temporis», но время в нём измеряется не в днях, а в месяцах. По этой причине предлагается производить расчёт резерва незаработанной премии для этого метода таким же образом, как и для метода «pro rata temporis», с той только разницей, что даты начала и продолжительность договора будут расчётные, а не фактические.

По причине того, что метод «pro rata temporis» является более точным, то и сумма незаработанной премии будет меньше. Так, по произведенным расчётам резерв незаработанной премии по методу «24» равен 10 543рубля, а по методу «pro rata temporis» равен 8 387 рублей.

Таким образом, для размещения страховых резервов страховщика было выбрано значение, полученное при более точном методе. Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.

Используемая литература

Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине «Страхование»/ Рухляда Н.О. – Санкт-Петербург, 2005 – 18 с.

Бухгалтерский учёт в страховых компаниях/ Вещунова Н.Л., 2003