Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Уральский государственный горный
университет
Г. С. Карпов
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Методические рекомендации и задания
по практическим занятиям
для студентов специальностей
080502 – «Экономика и управление на предприятии горной промышленности» (ЭУП)
Екатеринбург
2008
Уральский государственный горный университет
ОДОБРЕНО:
Методической комиссией
инженерно-экономического
факультета
«____»____________200 г.
Председатель комиссии
_____________ И. А. Тяботов
Г. С. Карпов
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Методические рекомендации и задания
по практически занятиям
для студентов специальностей
080502 – «Экономика и управление на предприятии
________________________________________________________________
Издание УГГУ Екатеринбург, 2008
Карпов Г. С. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические рекомендации и задания по практическим занятиям для студентов специальностей: 080502 – «Экономика и управление на предприятии горной промышленности» (ЭУП); 080507 – «Менеджмент организации» (МОГ). Екатеринбург: Изд-во УГГУ, 2008. 16 с.
Методические рекомендации рассмотрены на заседании кафедры экономики и менеджмента «__» __________ 2008 г. (протокол № ) и рекомендованы для издания в УГГУ.
Оглавление
1. общие положения………………………………………………… | 4 |
2. темы практических занятий…………………………………. | 4 |
2.1. Финансовый анализ деятельности предприятия "Х" по данным бухгалтерской отчетности | 4 |
2.2. Решение задач по анализу затрат…………………………………. | 7 |
2.3. Решение задач по анализу выполнения плана по прибыли, а также факторному анализу прибыли…………………………………….. | 8 |
2.4. Решение задач по анализу выполнения производственной программы предприятия………………………………………………………. | 10 |
2.5. Решение задач по анализу эффективности использования основных фондов предприятия ……………………………………………... | 12 |
2.6. Решение задач по анализу эффективности использования трудовых ресурсов предприятия………………………………………………… | 13 |
1. общие положения
Практические занятия студентов предполагают более углубленное изучение отдельных тем курса путем решения соответствующих задач.
Темы практических занятий студентов по курсу «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий» в соответствии с программой курса ОПД Ф.12 представлены в таблице 1.
Таблица 1
Наименование тем практических занятий Темы практических занятий | Часы |
1. Финансовый анализ деятельности предприятия "Х" по данным бухгалтерской отчетности | 6 |
2. Решение задач по анализу затрат | 2 |
3. Решение задач по анализу выполнения плана по прибыли, а также факторному анализу прибыли | 2 |
4. Решение задач по анализу выполнения производственной программы предприятия | 3 |
5. Решение задач по анализу эффективности использования основных фондов предприятия | 2 |
6. Решение задач по анализу эффективности использования трудовых ресурсов предприятия | 2 |
ИТОГО: | 17 |
2. темы практических занятий
2.1. Финансовый анализ деятельности предприятия "Х" по данным бухгалтерской отчетности
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое положение предприятия и их интерпретация
Необходимые теоретические знания:
- методика расчета показателей, характеризующих имущественное положение предприятия;
- методика расчета показателей, характеризующих ликвидность баланса и платежеспособность предприятия;
- методика расчета показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия;
- методика расчета показателей, характеризующих деловую активность предприятия
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме
1. На основе данных ниже приведенного агрегированного баланса провести его горизонтальный и вертикальный анализ
Наименование позиций | Коды строк | Отчетные даты | ||
01.01.(N) года | 01.01.(N+1) года | 01.01.(N+2) года | ||
АКТИВ | ||||
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | ||||
Денежные средства | 260 | 7496 | 3078 | 6327 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 4 | 0 | 10 |
Дебиторская задолженность | 230,240, 215 | 47594 | 94830 | 168452 |
- покупатели и заказчики | 231, 241,215 | 47594 | 94830 | 168452 |
Запасы | 33452 | 76582 | 230910 | |
- материалы | 211 | 15715 | 39069 | 137683 |
-незавершенное производство | 213 | 8159 | 14981 | 42683 |
- готовая продукция | 214 | 4355 | 10842 | 20084 |
- прочие запасы | 212,216,217,220 | 5223 | 11690 | 30460 |
Прочие текущие активы | 270 | 0 | 0 | 0 |
Итого текущих активов | 88546 | 174490 | 405699 | |
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы | 110 | 71 | 266 | 51 |
Основные средства | 120 | 144267 | 134961 | 391912 |
Незавершенные строительство | 130 | 10511 | 15367 | 41433 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 234 | 6547 | 7356 |
Прочие внеоборотные активы | 135, 145, 150 | 0 | 91 | 89 |
Итого постоянных активов | 155083 | 157232 | 440841 | |
ИТОГО АКТИВОВ | 243629 | 331722 | 846540 | |
ПАССИВ | ||||
III. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА | ||||
Текущие обязательства | ||||
Краткосрочные кредиты и займы | 610 | 6296 | 13512 | 18488 |
Кредиторская задолженность: | 620 | 37634 | 98059 | 272803 |
в том числе | ||||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 24050 | 63848 | 177862 |
задолж перед персоналом организации | 622 | 1247 | 4591 | 16793 |
задолж. перед гос. внебюдж. фондами | 623 | 1132 | 2459 | 10205 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 5112 | 7803 | 44312 |
Прочие кредиторы | 625 | 6093 | 19358 | 23631 |
Прочие текущие пассивы | 630,640,650,660 | 7751 | 11509 | 9815 |
Итого текущие обязательства | 51681 | 123080 | 301106 | |
Долгосрочные обязательства | ||||
Долгосрочные кредиты и займы | 510 | 0 | 0 | 17844 |
Прочие долгосрочные пассивы | 515, 520 | 0 | 0 | 0 |
Итого долгосрочных обязательств | 0 | 0 | 17844 | |
Итого заемные средства | 51681 | 123080 | 318950 | |
IY. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | ||||
Уставный капитал | 410 | 1242 | 1242 | 1242 |
Добавочный капитал | 411, 420 | 123871 | 119466 | 381781 |
Резервный капитал | 430 | 66835 | 87934 | 144567 |
Нераспред прибыль (непокр. Убыток) | 470 | 0 | 0 | 0 |
Итого собственные средства | 191948 | 208642 | 527590 | |
ИТОГО ПАССИВОВ | 243629 | 331722 | 846540 | |
Отклонения | 0 | 0 | 0 |
2. На основе данных задачи 1 определить показатели, характеризующие имущественное положение предприятия и их динамику.
3. На основе данных задачи 1 определить показатели, характеризующие ликвидность баланса и их динамику.
4. На основе данных задачи 1 определить показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа", 2007.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание", 2006. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис", 2000.
2.2. Решение задач по анализу затрат
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом затрат предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания:
- методика анализа затрат в системе «стандарт кост»;
- методика анализа затрат в системе «директ кост»;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным таблицы определить влияние факторов на общие затраты предприятия.
Показатели | План | Факт | (+ -) |
Общие затраты, тыс. руб. | 90000 | 100000 | 10000 |
В т.ч. | |||
- на изделие А всего % | 60 | 65 | 5 |
Среди них доля переменные расходы, % | 70 | 72 | 2 |
- на изделие В всего % | 40 | 35 | -5 |
Среди них доля переменные расходы, % | 65 | 70 | 5 |
- Постоянные расходы, тыс. руб. | 28800 | 28700 | -100 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.3. Решение задач по анализу выполнения плана по прибыли, а также факторному анализу прибыли
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом прибыли предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика факторного анализа прибыли ;
- методика анализа выполнения плана по прибыли;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным, представленным в таблице определить степень влияния на прибыль следующих факторов:
изменение цен на продукцию;
изменение цен на материалы и тарифов на з/пл.;
нарушение хозяйственной дисциплины;
изменение объема продукции в оценке по базисной стоимости;
изменение структурных сдвигов в продукции;
изменение затрат на 1 руб. продукции;
изменения структуры затрат.
Показатели | План | Факт |
Объем реализации. Тыс.т | 200 | 220 |
Цена ед., тыс. руб | 9 | 14 |
Себестоимость ед. тыс руб. | 8 | 11 |
Изменение цен в с/с | 1,2 | |
Изменение тарифа на з/пл | 0,5 | |
Прочие | 0,3 | |
Выручка от реализ, тыс.руб | 1800 | 3080 |
Полная себестоимость | 1600 | 2420 |
Прибыль, тыс. руб. | 200 | 660 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.4. Решение задач по анализу выполнения производственной программы предприятия
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом выполнения производственной программы предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика анализа выполнения производственной программы предприятия на стадии планирования;
- методика анализа выполнения плана по номенклатуре, ассортименту, структуре выпускаемой продукции;
- методика анализа ритмичности работы предприятия;
- методика анализа выполнения договорных обязательств.
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным таблицы выявит влияние длины очистных забоев, количества среднедействующих очистных забоев, среднемесячного продвигания очистных забоев и производительности пласта на отклонение фактического объема добычи угля в очистных забоях от плана.
Показатели | План | Факт | Отклонения | |
Абсолют. | % | |||
Добыча угля из очистных забоев, тыс. т | 900 | 917,714 | ||
Количество действующих очистных забоев (n) | 5 | 4,5 | ||
Средняя длина очистного забоя L,м | 120 | 130 | ||
Среднемесячное подвигание линии очистного забоя V, м/мес | 50 | 50,67 | ||
Прроизводительность пласта P , т/кв.м. | 2,5 | 2,58 |
2.По данным таблицы определить влияние важнейших факторов на объем реализуемой продукции.
Показатели | Производство тонн. (Q) | Цена, тыс. д.е. | Стоимость, тыс. д.е. (T) | |||
План | Факт | План | Факт | План | Факт | |
Выпуск продукции по сортам | ||||||
1. | 800 | 800 | 9,72 | 9,65 | 7776 | 7720 |
2. | 400 | 450 | 5,02 | 5,08 | 2008 | 2286 |
Итого: | 1200 | 1250 | 8,153 | 8 | 9784 | 10006 |
Услуги промышленного характера | ............. | ............ | ............ | ........... | 70 | 77 |
Остатки продукции на складе: | ||||||
на начало года | 60 | 60 | 5 | 5,08 | 300 | 305 |
на конец года | 40 | 70 | 5 | 5,4 | 200 | 378 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.5. Решение задач по анализу эффективности использования основных фондов предприятия
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом выполнения производственной программы предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика анализа эффективности использования основных фондов;
- методика факторного анализа фондоотдачи;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. Определить влияние основных факторов на фондоотдачу по условиям, приведенным в таблице.
Показатели | Выпуск продукции тыс.т. | Цена, д.е. | Стоимость реализованной продукции, тыс. д.е. | |||
План | Факт | План | Факт | План | Факт | |
Выпуск продукции по классам | ||||||
1. | 800 | 800 | 9,72 | 9,65 | 7776 | 7720 |
2. | 400 | 450 | 5,02 | 5,08 | 2008 | 2286 |
Итого: | 1200 | 1250 | 8,153 | 8 | 9784 | 10006 |
Ст-сть осн. произв. фондов, тыс. д.е. | 10000 | 12000 | ||||
в т.ч. Ст-ть несвоевременно списанных горно-кап. выработок, тыс. д.е. Наличие бездействующих основных фондов Оборудование в стадии кап. строит | 1300 200 500 | 1300 200 500 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.6. Решение задач по анализу эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом выполнения производственной программы предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика анализа эффективности использования основных фондов;
- методика факторного анализа фондоотдачи;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным таблицы определить абсолютное и относительное изменение численности рабочих по каждому цеху и предприятию в целом
Участки | Выполнен. Плана % | Численность, чел. | |||||
Сдельщиков | Повременщиков | Всего | |||||
План | Факт | План | Факт | План | Факт | ||
Цех основного пр-ва | 102 | 300 | 310 | 100 | 95 | 400 | 405 |
Подготовительный цех №1 | 110 | 250 | 270 | 150 | 155 | 400 | 425 |
Подготовмтельный цех №2 | 104 | 80 | 75 | - | - | 80 | 75 |
Транспортный цех | 108 | 100 | 95 | 120 | 110 | 220 | 205 |
Прочие службы | 103 | - | - | 500 | 480 | 500 | 480 |
Итого | 103 | 730 | 750 | 870 | 840 | 1600 | 1590 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.