Хайруллин Рустам Бариевич, арбитражный управляющий
«Рост числа отсутствующих должников становится проблемой налоговых инспекции и полиции. Предложены профилактические методы отбора для ликвидации юридических лиц.»
Во время становления рыночной экономики несколько раз менялся порядок создания предприятия. В переходные моменты происходили общероссийские реорганизации, поглощавшие огромное количество «пустых» предприятий.
В настоящее время законодательство в части создания предприятий приняло устойчивую форму, а порядок регистрации стал чисто явочным. На первый план вышла проблема роста числа «пустых» предприятий.
Авральные перерегистрации предприятий в национальном масштабе сродни деноминации при денежной реформе - породившая нули инфляция не исчезает вместе с нулями. При огромном шуме мизерный результат.
Перерегистрация не остановит рост числа «пустых» предприятий, следовательно, необходимо искать профилактические методы очистки реестра предприятий.
Рассмотрим две причины возникновения «пустых» предприятий.
1. Криминальный
а. Обналичивание (однодневки)
б. Дело свёрнуто для ухода от налогов
2. Добросовестный
а. начавши дело, не осилил
б. дело изжито
Мы ограничимся данным перечнем для упрощения изложения. В перспективе по мере развития темы можно детализировать и изменять список, исходя из приоритетов и актуальности (например, дополнить список преступлениями: вексельные афёры, невозвращенные кредиты, «кидалы» товарами и т.д.).
Замечаем, что по разные стороны водораздела имеются схожие проявления:
1а может походить на 2а
1б может походить на 2б
Создадим методику, позволяющую определить, к какому разделу относится субъект. Платформой служат базы данных налоговых инспекций и МВД.
База данных учредителей предприятий сверяется с базой данных физических лиц. Несоответствия (фиктивные учредители, утерянные паспорта, несоответствие текущей базе МВД и т.п.) выделяются в отдельную 1 группу.
У организаций отсутствующих по адресам указанным в учредительных документах устанавливаются новые адреса учредителей. Если госорганы не в состоянии (что не делает им чести) определить, где проживает гражданин, то предприятия с учредителями – фантомами заносятся во 2 группу.
Дополняем признаками отсутствующего должника – банкрота. Заметим, что банкротом могут признать юридическое лицо и не имеющее задолженности, но не ведущую хозяйственную деятельность более 12 месяцев.
В итоге получаем следующий набор групп:
1 группа. Фиктивные учредители
2 группа. установить местонахождение учредителей не представляется возможным
3 группа. Операции по счёту никогда не проводились
4 группа. не подавших в налоговую службу балансы последние 12 месяцев
5 группа. ни разу не подававших балансы в налоговую службу
6 группа. имущество по балансу отсутствует
7 группа. имеется задолженность по обязательным платежам.
1.а
обналичивание
|
2.а
не осилил
|
1.б
уклонение
|
2.б
дело изжито
|
1 группа |
да |
нет |
нет |
Нет |
2 группа |
да |
нет |
нет |
Нет |
3 группа |
нет |
да |
нет |
Нет |
4 группа |
да |
да |
да |
Да |
5 группа |
да |
нет |
нет |
Нет |
6 группа |
да |
да |
нет |
Нет |
7 группа |
нет |
нет |
да |
Нет |
Кратко можно записать 1.а ≡{+1,+2,-3,+4,+5,+6,-7} где цифра обозначает группу, знак «+» и «-» соответственно «да» или «нет». При необходимости добавляем знак «Ç» логическое пересечение.
За исключением четвёртой строки матрицы все строки нетривиальны. Следовательно, из всего массива данных выбирая все организации удовлетворяющие критерию четвёртой группы в отдельную подгруппу, можно существенно сократить машинное время обработки данных. При избыточных вычислительных ресурсах желательно проводить многопараметрический отбор.
Алгоритм отбора выглядит следующим образом
1 блок. Представитель налоговой полиции регулярно сверяет данные на учредителей с паспортной базой и данными об утерях паспортов и создаёт «чёрный список» для оперативной работы:
· {+1, +2,-3,+4,+5,+6} обналичивание, мошенничество, невозвращённые кредиты;
При подтверждении подлога регистрация 1 группы объявляется недействительной. Вся 1 группа передаётся для занесения записи о ликвидации в госреестр и в федеральный «чёрный список». «Чёрный список» дополненный 2 группой передаётся регистратору «для сведения».
2 блок. ИМНС передаёт на упрощённое банкротство:
· {-1,+2,+3} 2 группу с не найденными учредителями и не подающими отчёты;
· {-1,-2,-3,+4,-5,-6,-7} «Дело изжито»
· {-1,-2,+3,+4,-5,+6,-7} «Не осилил»
3 блок. Налоговая полиция обнаруженные из 2 группы:
· {-2,+4,+7} наказывает по Налоговому кодексу;
· {-2,+4,-7} направляет на добровольную ликвидацию;
· {-1,-2,-3,+4,-5,-6,+7} «уклонение».
В отличие от общенациональных кампаний реорганизаций периодичные прогоны через матрицу по описанному алгоритму позволят методично отсеивать подозрительные предприятия. Обработка информации осуществляется программным путем и не требует вмешательства специалистов.
Большим достоинством описанного метода считаю то, что при определении каждой группы используются только правовые признаки банкрота. Соответствие любому признаку достаточно для признания юридического лица банкротом и как следствие неизбежная ликвидация.
Как следствие предлагается рассмотреть возможность ликвидации отсутствующих должников, не вовлекая арбитражных управляющих.
Другие работы по теме:
Уравнения линейной регрессии
Параметры уравнения и экономическое толкование коэффициента линейной регрессии. Расчет коэффициентов детерминации и средних относительных ошибок аппроксимации. Построение структурной формы модели с использованием косвенного метода наименьших квадратов.
Государственный долг и его погашение
Государственный долг является суммой задолженности государства по непогашенным займам, обязательствам и процентам по ним. Государственный долг не следует рассматривать как отрицательное явление, он изучается в тесной связи с государственным бюджетом.
Хозоперации и налоги: тенденции спорных вопросов
Настоящая статья предназначена для всех, кто несет ответственность за финансово-хозяйственную деятельность (заключение договоров, ведение учета, сдача отчетности). В ней собраны судебные решения по неоднозначным с точки зрения налогов ситуациям.
Роль процентной ставки в глобальном финансовом кризисе
Роль процентной ставки в финансовой неустойчивости и глобальном финансовом кризисе 2008 г. Механизмы Понци финансирования, его аналогии с секъюритизацией активов. Обоснование с помощью теории "равновесия по Нэшу" перехода к инвестиционному финансированию.
Лондонский клуб аудиторов
Лондонский клуб кредиторов. Лондонский клуб – это форум для пересмотра сроков погашения кредитов, предоставленных коммерческими банками (без гарантии правительства-кредитора).
Научная индукция
Этапы научной индукции. Методы научной индукции. Метод сходства. Метод различия. Ошибки научной индукции.
Кинетическая энергия
ЭНЕРГИЯ. Цель урока: учащиеся должны знать понятие энергии, кинетической энергии и единицы ее измерения. Тип урока: комбинированный. План изучения нового материала.
Арбитражный управляющий, назначение на должность
Нормы Закона о банкротстве (ст.19) определяют, что арбитражный суд, если иное не предусмотрено законом, может назначить арбитражным управляющим физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
Иностранцы вне закона (пробелы в АПК)
Действующее арбитражное процессуальное законодательство содержит серьезный пробел в части признания и принудительного исполнения иностранных судебных решений в отношении иностранных должников, располагающих имуществом в РФ.
Субъекты преступлений, связанных с банкротством
Одной из причин, обусловливающих затруднения в применении норм, устанавливающих уголовную ответственность за преступления, связанные с банкротством, нужно назвать дискуссионность толкования их признаков в юридической литературе.
Банкротство - эффективный способ возврата кредита
Существует ряд типичных ситуаций, в которых взыскание кредита в рамках исполнительного производства является безрезультатным, но кредитную задолженность взыскивать нужно, и, как говорят, для достижения целей все средства хороши.
Градоначальство
Градонача́льство — с XIX века административно-территориальная единица в Российской империи, наряду с губерниями и областями. В градоначальство входил город с прилегающими землями, выделенный из губернии вследствие его особого значения или географического положения, и непосредственно подчинявшийся министру внутренних дел.
Заминдар
(от перс. земиндер — «землевладелец») — в государствах средневековой Индии в широком значении слова — феодальный наследственный держатель земли. История
Крепостной театр
— в России до 1861 г. (отмены крепостного права) — частный театр дворянина, состоявший из крепостных актеров, принадлежавших ему на праве собственности. Выступала такая труппа где, сколько и как указывал хозяин, использовалась как в развлекательных, так и в коммерческих целях. Уровень профессионализма актеров колебался от безвкуснейшей самодеятельности до достаточно сыгранного и известного коллектива.
Методология истории
План Введение 1 Методы исторического исследования Список литературы Введение Методология исторической науки (истории) — специальная историческая дисциплина, которая определяет предмет и объект исторической науки, цель научного исторического познания, изучает научный и социальный статус исторической науки, её дисциплинарное строение, разрабатывает теорию исторического познания (включая общефилософские, гносеологические и эпистомологические основы, принципы, уровни, виды и методы исторического познания).
Хабеас корпус акт
Хабе́ас ко́рпус акт (англ. Habeas Corpus Act) — законодательный акт, принятый парламентом Англии в 1679, составная часть конституции Великобритании, определяет правила ареста и привлечения к суду обвиняемого в преступлении, предоставляет право суду контролировать законность задержания и ареста граждан, а гражданам — требовать начала такой процедуры (известной под латинским названием хабеас корпус).
Разработка СУБД FoxPro 2.0
Содержание: Структуры базы данных……………………………………………..3 Алгоритм работы программы……………………………………….4 Рисунки, отображающие внешний вид экранных форм и меню….5
План-конспект зачетных уроков
Формирование лексических навыков, сопутствующая задача: формирование произносительных навыков. Формирование произносительных и грамматических навыков. Контроль грамматических навыков и развитие диалогической речи. Развитие монологической речи.
Хозяйственное право
Контрольная по Хозяйственному праву. ГУУ ИЗО «Финансовый менеджмент» здавалась весна 1999. Задание 1 : Используя положения ГК РФ (гл. 53) определите права, обязанности и ответственность доверительного управляющего по договору доверительного управления и определите круг лиц, которые могут быть доверительными управляющими.
Административная и гражданско-правовая ответственность
Понятие, признаки, специфические черты и общая характеристика административной ответственности. Назначение и применение административной ответственности. Меры гражданско-правовой ответственности, договорная, внедоговорная, субсидиарная ответственность.
по Арбитражному процессу 3
Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Вятский государственный гуманитарный университет»
Исполнительное производство
Основание для выдачи исполнительного листа - судебный акт арбитражного суда, вступивший в законную силу. Случаи взыскания денежных средств в доход бюджета, солидарная ответственность должников. Выдача дубликата исполнительного листа и нескольких листов.
Инструктаж на рабочем месте
Одним из важнейших элементов обеспечения безопасного выполнения любого вида работ является информирование исполнителей этих работ обо всех действующих вредных и опасных факторах, методах защиты от них, правилах предотвращения возможных аварийных ситуаций
Безналичные расчеты 4
Безналичные расчеты Знать к экз Преимущества Принципы(объяснить каждый) Договор банковского счета и обязанности сторон Расчетный счет(простой и контокоррентный)
Как открыть предприятие
Выбор оптимальной формы организации предпринимательской деятельности. Определить перечень конкурентоспособной продукции. Рассчитать цены на выпускаемую продукцию, объем продаж и выручку от продажи продукции. Рассчитать предполагаемые затраты.