Давайте мыслить позитивно: инвестиции - это то, что должно приносить нам доход (хотя в жизни не всегда все так уж радужно). А с любого дохода честные и порядочные люди обязаны заплатить налоги. Система налогообложения инвестиций устроена достаточно просто, поэтому вкладчикам, пайщикам и инвесторам не стоит опасаться, что государство "обдерет их как липку" да еще и устроит кучу бумажной волокиты. Рассмотрим схему уплаты "дани" на наиболее популярные виды инвестирования.
Банковские депозиты
Обычно прибыль в виде процентов по банковским вкладам налогом не облагается. Действительно, доходы по ним невысоки, если еще и налог платить, то почти ничего не останется. Заплатить налоги по депозитам придется лишь в следующих случаях:
1. Если ставка банка по рублевому депозиту превышает ставку рефинансирования, которая на сегодняшний день составляет 10, 5%.
Налог в этом случае равен 35% по всем видам вкладов (за исключением пенсионных депозитов на срок не менее шести месяцев, по которым ставка составляет 13%). Но облагаться им будет только сумма, которая возникает из "излишка" процентной ставки. Иными словами, если вы положили 100000 руб. на один год под 11% годовых, то заплатите налог 175 руб.
Пример расчета:
2. Если ставка по валютному депозиту превышает 9%.
Как и в предыдущем случае, под налогообложение подпадает «излишек» процента. Ставка та же - 35%. То есть если Вы кладете 100 000 долларов США на один год под 10% (такие высокие ставки по валютным вкладам бывают редко; мы называем эту цифру скорее для наглядности расчетов), налог составит 350 долларов США.
Пример расчета:
Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по депозитам, является банк. На руки вы получаете «очищенную» от налогов сумму. Именно поэтому многие банки, чтобы не усложнять себе жизнь, предлагают депозиты, ставка по которым не превышает «безналоговую».
Паи паевых инвестиционных фондов
Прибыль от инвестиций в паевые фонды - если она, конечно, есть - тоже облагается налогом. Рассмотрим ключевые особенности налогообложения ПИФов:
Пайщик обязан заплатить налог с доходов от инвестирования в ПИФ, если таковые имеются. Если пайщик - физическое лицо, то налоговая ставка составит 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Если пайщик - юрлицо, то ставка налога - 24%.
Налог на прибыль (доходы) пайщика снимается в момент продажи паев. Налогооблагаемой базой является разница между ценой продажи и ценой покупки пая в случае, если данная разница положительна. В этом заключается преимущество инвестиций в ПИФ: например, если первый год инвестирования был прибыльным, а второй - убыточным, то при расчете налогооблагаемой базы учитываться будут оба года. Почувствуйте разницу: когда вы сами торгуете на бирже, то в конце первого, прибыльного года обязательно заплатите налог с прибыли, но в конце второго, убыточного года вам его, конечно же, не вернут. Кроме того, если держать деньги в ПИФе, скажем, 20 лет, то к моменту погашения паев ставка налога может стать ниже и платить вы будете именно по ней.
В случае обмена паев налог будет сниматься с разницы между ценой пая на момент обмена и ценой пая на момент покупки.
Убыток, полученный по паям, может использоваться для уменьшения размеров прибыли по другим паям, того же или другого ПИФа.
Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по ПИФам, является управляющая компания, то есть на руки вы получаете, как и в случае с банковским депозитом, «очищенную», от налогов сумму.
Брокеридж и доверительное управление
Доходы, полученные от инвестиций в ценные бумаги, облагаются налогом как при самостоятельной торговле на фондовом рынке, так и при торговле через посредника. Ключевые моменты здесь таковы:
Ставка налога на доходы от инвестиций в ценные бумаги, как и для ПИФов, равняется 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Налоги исчисляются и удерживаются по окончании каждого календарного года.
Налогооблагаемой базой является разница между фактической ценой продажи и ценой покупки ценных бумаг. То есть если вы купили бумагу по 100 руб. и держите ее, то налог вы платить не будете, даже если ее текущая рыночная стоимость больше 100 руб. Именно поэтому многие инвесторы предпочитают уходить в новый год «в бумагах».
Налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и выплачивает в бюджет налоги по ПИФам, являются брокеры и доверительные управляющие.
Дивиденды акций
Если вы получали дивиденды по акциям, они облагаются налогом по следующим ставкам:
9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций;
30% - по доходам, полученным в виде дивидендов нерезидентами.
Список литературы
Другие работы по теме:
Циклический характер развития экономики
Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уфимский государственный авиационный технический университет
Потребление и сбережение
Потребление (С) - это общее количество товаров, купленных и потребленных в течение определенного периода. Потребление зависит от двух факторов: субъективного и объективного. К субъективному фактору относится психологическая склонность людей к потреблению, а к объективным факторам - уровень дохода, наличные средства, цены, норма процента, запасы богатства и др.
Тестовые задания по Макроэкономике
Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «Удмуртский государственный университет»
Инновации в экономике 2
Инвестиции в основной капитал представляют собой совокупность затрат, направленных на создание, воспроизводство и приобретение основных фондов, в том числе: новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение объектов; приобретение зданий, сооружений, машин, оборудования, инструмента и инвентаря и др.
Экономическая теория
Расчет равновесного объема продаж и равновесной цены продукции, величины ВВП по доходам и расходам, бухгалтерской и чистой экономической прибыли предприятия. Анализ уровня монополизации рынка, зависимости общих издержек предприятия от выпуска продукции.
Понятие, классификация и виды инвестиций
СОДЕРЖАНИЕ 1. Введение...............3 2. Понятие, классификация и виды инвестиций...............4 1. Введение Инвестиции - это вложения капитала субъекта во что-либо для увеличения впоследствии своих доходов.
Принципы расчета ВНП
ВНП - основной показатель, характеризующий благосостояние нации. Способы оценки ВНП. Валовый внутренний продукт.
Сущность и классификация источников финансирования
Все виды инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов осуществляются за счет формируемых ими инвестиционных ресурсов. Инвестиционные ресурсы представляют собой все виды финансовых активов, привлекаемых для осуществления вложений в объекты инвестирования. Источники формирования инвестиционных ресурсов в рыночной экономике весьма многообразны.
Бюджетная система 6
Бюджетная система Бюджет на 2002 год увеличен по сравнению с бюджетом 2001 года на 25,8%, в время как в прошлом году бюджет выполнен не был. За 11 дней до 2002 года Верховная рада приняла бюджет, в соответствии с которым доходы казны составят 45,365 миллиарда гривен, а израсходовать планируется 49,643 млрд.грн.
Роль денежного рынка в кругообороте доходов и продуктов в рыночной экономике
Модель кругооборота (замкнутого потока) доходов и продуктов отражает основные макроэкономические зависимости, существующие между отдельными секторами рыночной экономической системы. В главной части потока потребители покупают готовые товары и услуги, составляющие собственно национальный продукт, эти покупки приводят к появлению потока доходов фирм.
Налоговая система Германии 4
Налоговая система Германии В США, ряде европейских стран федеральные налоги поступают в федеральный бюджет, местные налоги - в местный бюджет и т.д. Перераспределение финансовых ресурсов осуществляется сверху вниз путем субсидий вышестоящих бюджетов в виде дотаций.
Государственная пошлина 6
Федеральное агентство по образованию Государственное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования «Костромской государственный технологический университет»
Доходы федерального бюджета РФ
Состав и структура доходов федерального бюджета. Основной источник доходов - это налоги. Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в установленных законом размерах и в установленные сроки.
Инвестиции в систему образования в РФ
Налоговый режим для системы образования. Особенности бюджетного инвестирования. Система государственных займов как один из механизмов государства, используемого для выравнивания возможностей в системе образования. Наращивание инвестиций в образование.
экзамен
Выписка из учебного плана по спец. 080105 ФИНАНСЫ И КРЕДИТ Срок обучения – 3,5 года (заочное отделение) V семестр № п/п Наименование дисциплины Всего Учебных занятий
Схема системы налогообложения Украины
Другие налоги и платежи, Плата по возмещению затрат на геологоразведочные работы, Плата за специальное использование природных ресурсов, Государственная пошлина, Местные налоги и сборы, Плата за загрязнение окружающей среды, Рентная плата за добываемые в Украине нефть и природный газ
Анализ микро- и макро- среды
Проанализировав ситуацию на предприятии руководство приняло решение внедрять стратегию роста. В конце 2010 года наше предприятие объединилось с другим предприятием и соответственно объединило свою денежные средства и мощности. Инвестиции в общем составили 19,086 млн.грн. Руководство фирмы распределило эти инвестиции следующим образом:
Верховный арабский комитет
— политический орган арабов Палестины во время Британского мандата. Комитет был основан 25 апреля 1936 года по инициативе муфтия Иерусалима Амина аль-Хусейни после начала Арабского восстания. 15 мая комитет призвал население Палестины не платить налоги и принять участие в генеральной забастовке, а также потребовал прекратить еврейскую иммиграцию в Палестину.
Задачи по Инвестициям
ЗАДАЧА 1 Формула: ∑ / (1 + i) Определим денежные потоки текущей стоимости в течение 4 лет: = 120 000 / (1+0,14) = 105 263 у.д.е. = 150 000 / (1 + 0,14)2 = 115 420 у.д.е.
Венчурное финансирование 4
Венчурное финансирование — это долгосрочные (5-7 лет) высокорисковые инвестиции частного капитала в акционерный капитал вновь создаваемых малых высокотехнологичных перспективных компаний (или хорошо уже зарекомендовавших себя венчурных предприятий), ориентированных на разработку и производство наукоемких продуктов, для их развития и расширения, с целью получения прибыли от прироста стоимости вложенных средств.