Задача №1
В течении 3 квартала предприятием-изготовителем :
- оприходованы материалы на 5 т.р. (с НДС), а оплачено 4 т.р. (с НДС), счете фактуре НДС не выделен ;
- в мае оплачена стоимость основных средств на сумму 12 т.р., в том числе НДС – 2 т.р., а в сентябре они получены и оприходованы ;
- реализованы акции, принадлежащие предприятию на 20 т.р. ;
- в течении 3 квартала приобретены и оплачены за наличный расчет через АЗС ГСМ на суму 4 т.р. ;
- приобретены материалы на непроизводственные нужды на сумму 7 т.р. (с НДС) ;
- получены штрафные санкции за недоставку материалов – 5 т.р. ;
- за отчетный период предприятием реализована продукция по свободным отпускным ценам без НДС на сумму 20 т.р. и своим работникам по себестоимости без НДС на сумму 1,4 т.р. Торговая наценка – 15% ;
- поступило от другого предприятия в рамках совместной деятельности 50 т.р. (с НДС) ;
- поступили учредительные взносы от предприятия-учредителя в сумме 100 т.р. ;
Определить облагаемый оборот и исчислить сумму НДС за отчетный период.
Решение:
НДС определен на основании главы 21 НК РФ.
В настоящее время НДС считается по отгрузке и за месяц.
НДС к возмещению = 5000*18/118 + 50000*18/118 = 763 + 1831 + 7627 = 10221 руб.
НДС к уплате = 20000*18% + 1400*18% = 3600 + 252 =3852 руб.
Основное средство получено лишь в сентябре отчетного года, поэтому в отчетный период их не принимаем.
По поводу приобретенного ГСМ не указано, выделено ли в чеке отдельной строкой сума НДС или нет, поэтому принимаем, что НДС не выделена, поэтому НДС не засчитываем.
С материалов на непроизводственные нужды НДС не возмещается.
Поступление учредительных взносов НДС не облагается.
Штрафные санкции полученные также баз НДС.
Реализация акций также не облагается НДС.
Таким образом, НДС к возмещению из бюджета составил (10221-3852) = 6369 руб.
Задача №2
Работник организации, являющийся участником боевых действий в Афганистане, получает доход в размере 5000р., предоставил документы о наличии несовершеннолетнего ребенка. Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за год.
Решение:
1 вариант.
Исчисляем сумму НДФЛ нарастающим итогом. Начисление суммы налога представлено в таблице.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов
- на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) ежемесячно независимо от величины дохода;
- на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 р.
2 вариант.
Годовой доход налогоплательщика составил = 5000*12 = 60000 р.
Стандартные вычеты составили:
- на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) ежемесячно независимо от величины дохода, за год = 500*12 = 6000 р.;
- на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 р., поэтому 600*8=4800 р.
Сумма НДФЛ = (60000-6000-4800)*13 %=6396 р. (ст.224 п.1 НК РФ)
Месяц |
Сумма дохода ежемесячно |
Сумма совокупного облагаемого дохода |
Сумма налоговых вычетов |
Налоговая база нарастающим итогом |
Сумма налога нарастающим итогом |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-4 |
6=5*13% |
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
|
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
|
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
55000
60000
|
1100 (500+600)
2200
3300
4400
5500
6600
7700
8800
9300
9800
10300
10800
|
3900
7800
11700
15600
19500
23400
27300
31200
35700
40200
44700
49200
|
507
1014
1521
2028
2535
3042
3549
4056
4641
5226
5811
6396
|
Итого |
60000 |
60000 |
10800 |
49200 |
6396 |
Другие работы по теме:
Налоговая система Республики Беларусь 2
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ РЕФЕРАТ Темой моей курсовой работы является налоговая система Республики Беларусь. Целью данной работы является выявление сущности налогов, характеристика их основных видов, а также рассмотрение главных элементов налоговой системы и её функционирования.
Кроссворд Финансовая система
КРОССВОРД по теме «Финансовая система» Работу выполнил ученик 11 «Б» класса средней школы №2 Терентьев Д.В. Учитель: Нагорнова Г.В. Вятские Поляны. 2002 год.
Эстония – балтийский тигр?
По сравнению, например, с другими странами Восточной Европы фискальная система в Эстонии гораздо проще и яснее. Общее количество налогов невелико, а принципы налогообложения вполне понятны обычному человеку.
Экологические фонды
- внебюджетные государственные фонды, создающиеся для решения неотложных природоохранительных задач, восстановления природной среды, компенсации причиненного вреда и других природоохранительных задач. Образуют единую систему, объединяющую федеральные Э.ф. и Э.ф. субъектов РФ. Э.ф. образуются из средств, поступающих от юридических и физических лиц, в т.ч.: платы за выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду, размещение отходов и другие виды загрязнения; сумм, полученных по искам о возмещении вреда и штрафов за экологические правонарушения; средств от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой с их помощью продукции; полученных дивидендов, процентов по вкладам, банковским депозитам; инвалютных поступлений от иностранных юридических лиц и граждан (см.
Налоговая система Японии 4
Налоговая система Японии Остановимся на некоторых аспектах налоговой системы Японии, поскольку она имеет специфические особенности и несколько отличается от налоговой системы США и западноевропейских стран. В Японии функционируют государственные налоги и местные. При этом 64,2% всех налоговых поступлений в 1990 г. было получено за счет государственных налогов, а 35,8% — за счет местных.
Роль денег денежные агрегаты
Text Text Graphics выступают предпосылкой создания высокоразвитого индустриального общества выступают предпосылкой создания высокоразвитого индустриального общества опосредствуют весь процесс воспроизводства оказывают значительное влияние на совокупную экономическую активность Graphics
Функции налогов 4
План: Введение Функции налогов их взаимосвязь. Налог на доходы физических лиц; экономическое содержание и назначение; категории плательщиков; ставки.
Доходы федерального бюджета РФ
Состав и структура доходов федерального бюджета. Основной источник доходов - это налоги. Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в установленных законом размерах и в установленные сроки.
Расчет налога на прибыль, на доходы физических лиц
Определение налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет за первый квартал года. Условия освобождения организации от уплаты НДС. Определение налога на прибыль для уплаты в бюджет, заполнение расчета по налогу на прибыль.
Упрощение налогообложения малого бизнеса
Сложность исчисления отдельных видов налогов и их большое количество усложняют предпринимательскую деятельность. Но в настоящее время представляется невозможным сокращение количества взимаемых налогов до одного или двух.
Налоговая система Японии
В Японии более 64 % всех налоговых поступлений образуется за счет государственных налогов, остальные — за счет местных налогов.
Введение в раздел «налоговое право»
По сравнению с другими отраслями юридической науки российское налоговое право на сегодня характеризуется повышенным уровнем сложности, нестабильности и противоречивости.
Кафедра экономики
Тиняков Р. А., Учебно-методическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение», 2006 г
Безопасность при выполнении физических упражнений в спортивном зале
Правила безопасности при выполнении физических упражнений в спортивном зале Правила безопасности при выполнении физических упражнений в спортивном зале являются обязательными при организации и проведении учебных, внеклассных и внешкольных занятий по физической культуре и спорту в общеобразовательных школах, внешкольных учреждениях и пионерских лагерях и.т.д.
Внешние интерфейсы ПК
Вариант 13 В организации ведется журнал расчета подоходного налога с зарплат сотрудников в разрезе подразделений. Виды подразделений представлены на рис. 13.1. При этом работает следующее правило.
Финансовый контроль 26
Финансовый контроль — это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации
Неуплата налогов и сборов с физического лица или организации
Вариант 4 2010 г. Неуплата налогов и сборов с физического лица или организации В УК РФ предусмотрены две статьи, содержащие наказание за данное преступление. В одной из них (ст. 198 УК РФ) предусмотрено наказание за уклонение от уплаты налогов с физических лиц, в другой (ст. 199 УК РФ) - за уклонение от уплаты налогов с организаций.
Развитие российской бюджетной системы России
Бюджет субъекта РФ - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта Фед.
Источники налогового права
Источники налогового права – нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права. К ним относятся: международные договоры; Конституционные законы;
Налоговая статистика за 2010 год
Налоговая статистика за 2010 г. Налоговая статистика По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 7662,9 млрд.рублей, что на 21,9% больше, чем за 2009 год.
Практика начисления процентов на депозиты
Примеры решения задач по определению суммы выплаты простых и сложных процентов на депозитный банковский вклад при различных подходах к практике их начисления. Варианты применения английской, германской и французской практик расчета, их особенности.