по Налогам и налогообложению 8

Рефераты по финансам » по Налогам и налогообложению 8

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию


Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Комсомольский - на- Амуре государственный

технический университет»


Институт новых информационных технологий

Факультет экономики и технологий

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита


Контрольная работа


по дисциплине «Налоги и налогообложение»


Студент группы 9БУ3д-1 Т.В.Стародумова


Преподаватель, К.Э.Н., профессор Г.П. Парамонова


2011

Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за I квартал отчетного года:

налога на добавленную стоимость (НДС);

взносы в государственные внебюджетные фонды;

налога на доходы физических лиц;

налога на имущество;

налога на прибыль;

транспортного налога.

Дано: ООО «Мир» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

Месяц Выручка с НДС, тыс.руб
Январь 1990
Февраль 2290
Март 2970
Итого: 7250

1.За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков, на сумму 82,6 тыс.руб., в том числе НДС- 12,6 тыс.руб.;

2.Оплачена аренда офиса – 5,9 тыс.руб., в том числе НДС -0,9тыс.руб.

3.Получен аванс в счет последующей поставки продукции в сумме – 35,4 тыс.руб., в том числе НДС – 5,4 тыс.руб.

4.Приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию сверлильный станок стоимостью - 59 тыс.руб. (с НДС)

5. 18 января был приобретен автомобиль «Ниссан» с мощностью двигателя 150 л.с. 25 января он был зарегистрирован в ГИБДД.

6.Начислена заработная плата 30 работникам:

- за январь-175 тыс.руб.;

- за февраль -160 тыс.руб.;

- за март -155 тыс.руб.

15 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 10 работников имеют одного ребенка в возрасте до 18 лет. Совокупный доход этих работников с начала года менее 40 тыс. руб..У 5 работников, не имеющих детей, совокупный доход превысил 40 тыс.руб.

7.За отчетный период были израсходованы материалы на производство продукции в сумме -65 тыс.руб.

8.Начислена амортизация на основные средства (рассчитать по табл. П.10.)

9.Понесены расходы на рекламу – 10 тыс.руб.

9.Сумма остатков по счету 01 «Основные средства» составила:


Наименование


Отчетные данные на период, тыс. руб
01.01.09 01.02.09 01.03.09 01.04.09
Здания 1200 1120 1040 960
Машины 470 420 370 300
Оборудование 150 140 130 120
Земельные участки 100 100 100 100
Итого: 1920 1780 1640 1480

Решение:

I 1.Определим сумму НДС

Сумма налога причитающаяся к уплате в бюджет рассчитывается от выручки поступающей на предприятие за отчетный период

Месяц

Выручка с НДС (тыс.руб)

Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет (выручка х 18(118)

Январь

Февраль

Март

Аванс за поставку продукции

1990

2290

2970


35,4

303,56

349,32

453,05


5,4

Итого: 7285,4 1111,33

2.Определим сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Рассчитывается от суммы, оплаченной и оприходованной за поступившие от поставщиков материалы за отчетный период.

Наименование

Сумма оплаты за отчет. период

Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет (выручка 18(118)

Материалы

Аренда офиса

Сверлильный станок

82,6

5,9

59


12,6

0,9

9


Итого: 147,5 22,5

3. Сумма НДС подлежащая к уплате в бюджет составит

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (тыс.руб) 1111,33

Сумма НДС, подлежащая возврату из бюджета (тыс.руб) 22,5

Итого подлежит к уплате в бюджет (тыс.руб) 1088,83


II Единый социальный налог ЕСН

Определим сумму подлежащую к уплате в бюджет по единому социальному налогу по ставкам:

Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 20%

Фонд социального страхования (ФCC)- 2,9%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)- 1,1 %

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2,0%

Итого: 26%



Месяц


Сумма

ФОТ


ЕСН по фондам (тыс.руб)

ПФР

20%

ФСС

2,9%

ФОМС

1,1%

ТФОМС

2,0%

Всего

Январь 175 35,0 5,08 1,93 3,5 45,51
Февраль 160 32,0 4,64 1,76 3,2 41,6
Март 155 31,0 4,5 1,71 3,1 40,31
Итого 490 98,0 14,22 5,4 9,8 127,42

Сумма единого социального налога подлежащего уплате в бюджет за I квартал 09г. по предприятию ООО «Мир» составляет 127,42 тыс.руб.


III Налог на доходы с физических лиц

Налоговая база работников начисленная за 1 квартал отчетного года составила 490 тыс.руб

- Стандартный налоговый вычет на каждого работника 400 руб - 25 работников

- Стандартный налоговый вычет на каждого работника в возрасте до 18 лет -1000 руб – 15 работников на двоих детей; 10 работников на одного ребенка

- т.к 5 работников совокупный доход превысил 40,00 тыс.руб. льгота подоходного налога не предоставляется



Месяц


ФОТ

Стандартный налоговый вычет


Итог

льгот


Облагаем.

ФОТ


НДФЛ


25 чел х 400р

15чел х 2реб х 1000 = 30 10чел х 1реб х 1000=10

Январь

Февраль

Март

175,0

160,0

155,0

10,0

10,0

10,0

40,0

40,0

40,0

50

50

50

125

110

105

16,25

14,3

13,65

Итого: 490,0 30,0 120,0 150,0 340,0 44,2

490,0-150,0 х 13%=44,2

Сумма налога на доходы физических лиц подлежащая уплате в бюджет составляет 44,2 тыс.руб.

IV Расчёт налога на имущество

Действующая ставка налога на имущество 2,2%

Налог рассчитывается по сумме остатков по сч. 01 «Основные средства» за минусом стоимости земельного участка

Сумма налога = 1820+1680+1540+1380/4 х 2,2% / 4 =35,31

Сумма налога на имущество за отчетный период составит 35,31 т.р

V При расчете суммы амортизации учитываем, что земельные участки, как объекты природопользования, не амортизируются

А= На х ОПФ, где ОПФ- средняя стоимость основных средств за I квартал.

ОПФ=0,5 х ОПФ 01.01.09 + ОПФ 01.02.09 + ОПФ 01.03.09 + 0,5 х ОПФ 01.04.09 / 3 = 0,5 х 1820 + 1680+1540+0,5 х 1380/ 3 = 1606,67 т.р

А= 0,1 х 1606,67 х 3м= 482 т.руб

Где, 0,1 Средняя норма амортизации

Расчет налога на прибыль

Ставка налога 20 %

Выручка без НДС (7250-1105,93) = 6144,07

Затраты всего:

в т.ч. Приобретение сверлильного станка 50 т.р 1224,42

Израсходовано материалы 65

Заработная плата 490

Единый соц. налог 127,42

Амортизация 482

Расходы на рекламу 10

3.Налог на имущество 35,31

4.Налог на прибыль (1-2-3)= 6144,07-1224,42-35,31 = 4884,34 х 20%= 976,87


VI Расчет транспортного налога

Ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150л.с.-

14 руб.( с одной л.с.)

Сумма налога за год= 150 х 14=2100 руб.

Сумма налога за I квартал 09г.=2100х1/4=525руб.

Сумма транспортного налога за I квартал отчетного года составит 525 руб.


Ответ: 1.НДС 1088,83 тыс.р

2.ЕСН 127,42 тыс.р.

3.НДФЛ 44,2 тыс.р.

4.налог на.имущество 35,31 тыс.р.

5.налог на прибыль 976,87 тыс.р.

6. транспортный налог 525 р.


8