Налоговый учет.
Принципы налогового учета (по налогу на прибыль).
Налоговый учет (по налогу на прибыль) применяется в организациях с общей системой налогообложения, то есть где не применяется упрощенная система налогообложения (УСН).
Налоговый учет (по налогу на прибыль) в «1С: Бухгалтерии 8» решаются следующие задачи:
Автоматическое заполнение «Декларации по налогу на прибыль организаций»;
Ведение аналитических регистров налогового учета.
Налоговый учет в конфигурации организован на следующих базовых принципах:
независимость данных налогового учета от данных бухгалтерского учета;
сопоставимость данных налогового учета с данными бухгалтерского учета;
совпадение суммовых и количественных оценок доходов и расходов, активов и обязательств по данным налогового и бухгалтерского учета при отсутствии объективных причин их расхождения.
В тоже время налоговый учет ведется независимо от бухгалтерского учета. Хозяйственные операции отражаются параллельно в бухгалтерском и налоговом учете.
Сервисные средства конфигурации в большинстве случаев избавляют пользователя от необходимости описывать операцию отдельно для каждого вида учета.
Для возможности сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета методики учета и механизмы хранения информации максимально приближенны друг к другу. Основу систем бухгалтерского и налогового учета в конфигурации составляют планы счетов, отдельные для каждого вида.
При закрытие отчетного периода на основание проводок налогового учета будет рассчитываться налогооблагаемая прибыль и сумма налога на прибыль.
Учет по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Параметры учета НДС, соответствующие принятой учетной политике для каждой организации, настраиваются в форме «Учетная политика организаций» (меню «Предприятие»- «Учетная политика»- «Учетная политика организаций») на закладке «НДС». Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то учет НДС по ней не ведется и закладка «НДС» в форме настройки учетной политики не отображается.
В учетной работе НДС является одним из самых трудоемких налогов. В «1С: Бухгалтерии 8» суммы НДС отражаются на счетах 19, 68.02, 76.АВ, 76.Н и др. однако правила бухгалтерского учета не предусматривают регистрации ряда событий, важных для расчетов по НДС. Поэтому в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» все события, имеющие отношения к расчетам по НДС, учитываются на специальных регистрах накопления(«НДС Покупки», «НДС Продажи», «НДС предъявленный» и др., доступных к просмотру через меню «Операции»- «Регистры накопления…»). Данные регистры, а также ряд других объектов конфигурации объединены в специальную подсистему учета расчетов по НДС.
В процессе текущей работу суммы НДС регистрируются автоматически на основании документов и операций, которые вводятся пользователями в информационную базу. По завершении периода, перед подготовкой отчетности по НДС и расчету суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, выполняется ряд регламентных операций.
Налоговый учет по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Задачи и организация учета по УСН:
Задачей налогового учета по упрощенной системе налогообложения в конфигурации является автоматическое ведение «Книги учета доходов и расходов (УСН)»).
Налоговый учет по УСН в «1С:Бухгалтерии 8» ведется в соответствие с главой 26.2 НК РФ. Поддерживаются следующие объекты налогообложения:
Доходы;
Доходы, уменьшенные на величину расходов,
Настройки учета по УСН устанавливаются в форме «Учетная политика организаций» на закладке «УСН».
Налоговый учет по УСН ведется независимо от бухгалтерского учета. Хозяйственные операции отражаются параллельно в бухгалтерском и налоговом учете.
Записи «Книга учета доходов и расходов» (КУДиР) формируются автоматически при проведение документов хозяйственных операций и хранятся в оборотных регистрах «Книга учета доходов и расходов (раздел І)», «Книга учета доходов и расходов (раздел ІІ)» и «Книга учета доходов и расходов (НПА).
Другие работы по теме:
О камеральной налоговой проверке
Прекращается ли камеральная налоговая проверка первичной декларации по НДС после подачи уточненной декларации за тот же период до окончания срока проверки первичной декларации?
Проценты по кредитам. Налоговый учет в банке
Налоговый учет процентов, начисляемых и получаемых банком, отличается от их бухгалтерского учета. Связано это с различием принципов признания банком процентных доходов для целей налогового учета и целей бухгалтерского учета.
Продажа недвижимости: дата получения дохода
С 2013 года вступили в силу поправки (Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ) в Налоговый кодекс (п. 3 ст. 271 НК РФ), которые уточнили, на какую дату нужно признавать при расчете налога на прибыль доход от продажи недвижимости.
Регистрация и лицензирование малого бизнеса
Регистрация и лицензирование деятельности малый предприятий. Регистрация предприятий. Каждое вновь созданное предприятие малого бизнеса подлежит государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» от 8 августа 2001 г. С момента государственной регистрации предприятие считается созданным и в соответствии со ст. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации приобретает статус юридического лица.
Чем различаются финансовый и управленческий учет
Налоговый учет ведется параллельно с финансовым учетом и необходим для учета в целях налогообложения. Финансовый и управленческий учет необходим для получения информации о финансовом положении предприятия и принятия управленческих решений.
Объекты и показатели налогового учета
Объект налога - предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом. Объекты налогового учета - имущество, обязательства, банковские и хозяйственные операции, операции с ценными бумагами, стоимостная оценка которых изменяет размер налоговой базы текущего отчетного периода или налоговой базы последующих периодов.
Налоговая система Росии
Налоговая система в России. Каждое государство для реализации своих функций формирует налоговую систему. Понятие “ налоговая система” в узком смысле слова - это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном государством порядке.
Организация налогового учета 2
Автономная Некоммерческая Организация Владимирский Институт Бизнеса Контрольная работа По дисциплине «Налоговое планирование» На тему: «Организация налогового учета»
Виды налогового контроля
1. Виды налогового конторя 1.1 Налоговый контроль Налоговый контроль представляет собой систему действий налоговых и иных государственных органов по надзору за выполнением фискально обязанными лицами (в первую очередь налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, кредитными организациями) норм налогового законодательства, являющуюся одним из этапов налогообложения.
Налоговый аудит
Налоговый аудит - один из наиболее востребованных видов аудиторских услуг.Налоговый аудит - это независимая проверка систем бухгалтерского и налогового учета организации на предмет:
Специальный налоговый режим
Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.[1]
История возникновения и становление налогового учета. Российский и Зарубежный опыт
Источником становления учета (в широком смысле данного понятия) стала хозяйственная деятельность. С середины ХIХ в связи с экспансией акционерного капитала и изменениями в налогообложении произошло резкое усиление налогового законодательства. Отмечается, что государственные органы начали активно регулировать бухгалтерский учет не только в России, но и во многих других странах только в фискальных интересах на рубеже ХIХ и ХХ вв., когда объектами налогообложения стали обороты предприятий, их выручка, прибыль и другие показатели, информацию о которых можно получить в системе бухгалтерского учета [4, с. 48].
Специальные налоговые режимы 9
<h1> > <h2> </h2> <h3>СОДЕРЖАНИЕ 1 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 3 1.1 Специальный налоговый режим на основе разового талона 3
Налоги и сборы с физических лиц
Определение размера налоговой базы по доходам, облагаемым по налоговой ставке. Социальные налоговые вычеты. Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов. Подача налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком.
Налоговый учет
Характеристика особенности определения расходов при реализации товаров на одного работающего. Распределение прямых и косвенных расходов в целях налогообложения налогом на прибыль. Налоговый учет косвенных расходов по оказанию услуг по видам деятельности.
Единый сельхозналог
С 1 января 2004 года глава 26.1 части второй Налогового кодекса РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)» начинает действовать в новой редакции.
20
Налоговый контроль это контроль за своевременностью и правильностью уплаты законно установленных налогов и сборов, осуществляемый специально уполномоченными на то государственными органами
Список используемых источников и литературы 5
В современных условиях развития экономики России и продолжающейся реформы бухгалтерского учета и перед собственниками и управленческим персоналом предприятий поставлен ряд новых задач по организации их эффективной деятельности
Кафедра экономики
Тиняков Р. А., Учебно-методическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение», 2006 г
Права и обязанности налогоплательщиков
Права налогоплательщиков, установленные НК и другими актами законодательства о налогах и сборах. Права плательщиков сборов. Ответственность в соответствии с законодательством РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на них обязанностей.
О сложностях учета убытков при применении упрощенной системы налогооблажения
Л.И. Горбачевская Е.А. Шатрова Упрощенная Система Налогообложения (УСН)- это специальный налоговый режим, применение которого регулируется главой 26.2. НК РФ. Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.
Учет материалов
Содержание. Введение: «Общие принципы организации учета производственных запасов»……………..2 1. Классификация производственных запасов…………………………………………………..4
Учет на предприятиях малого бизнеса
Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.
Глава 25 НК РФ новое понятие Налоговый учет
Глава новое понятие «Налоговый учет» C 1 января 2002 года вступают в действие еще две главы Налогового кодекса: 25 – «Налог на прибыль организаций» и 26 – «Налог на добычу полезных ископаемых».