Министерство образования и науки РФ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Кафедра менеджмента
Контрольная работа
По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»
Выполнила студентка 5 курса
дневного отделения
факультета
специальность:
зачетная книжка:
2010
1. Анализ финансового состояния.
Общая оценка финансового состояния.
Наименование статей | Код строки баланса | Абсолютные величины | Относительные величины | |||||
| Нач. года | Конец года | Измен. (+, -) | Нач. года | Конец года | Измен. (+, -) | Темп роста | ||
| Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Основные средства незавершенное строительство | 120+130+135 | 1037 | 1372,56 | 335,56 | 53,54 | 53,58 | 0,04 | 16,1 |
| 1.2.Нематериальные активы | 110 | 20 | 20,52 | 0,52 | 1,03 | 0,8 | -0,23 | -10 |
| 1.3.Прочие внеоборотные активы | 140+145+150 | 80 | 93,48 | 13,48 | 4,13 | 3,65 | -0,48 | 2,5 |
| Итог по разделу 1 | 190 | 1137 | 1486,56 | 349,56 | 58,7 | 58,03 | -0,67 | 14,69 |
| Оборотные активы | ||||||||
| 2.1.Запасы | 210 | 590 | 730,74 | 140,74 | 30,46 | 28,53 | -1,93 | 8,64 |
| 2.2.НДС по приобретенным ценностям | 220 | 10 | 13,68 | 3,68 | 0,52 | 0,53 | 0,08 | 20 |
| 2.3.Дебиторская задолжность | 230 | 6 | 11,4 | 5,4 | 0,31 | 0,45 | 0,14 | 66,67 |
| 2.4.Дебиторская задолжность (в теч. 12 мес.) | 240 | 79 | 95,76 | 16,76 | 4,08 | 3,74 | -0,34 | 6,33 |
| 2.5.Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.6.Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 20 | 27,36 | 7,36 | 1,03 | 1,07 | 0,04 | 20 |
| 2.7.Денежные средства | 260 | 95 | 196,08 | 101,08 | 4,9 | 7,65 | 2,75 | 81,05 |
| Итог по разделу 2 | 290 | 800 | 1075,02 | 275,02 | 41,3 | 41,97 | 0,67 | 17,88 |
| Стоимость имущества | 300 | 1937 | 2561,58 | 624,58 | 100 | 100 | - | 16 |
| Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1.Уставной капитал | 410+411 | 1600 | 1824 | 224 | 82,6 | 71,21 | -11,4 | 0 |
| 3.2.Добавочный резервный капитал | 420+430 | - | 231,42 | 231,42 | - | 9,03 | 9,03 | - |
| 3.3.Нераспред. прибыль | 470 | 70 | 64,98 | -5,02 | 3,61 | 2,54 | -1,08 | -18,57 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 1670 | 2120,4 | 450,4 | 86,22 | 82,78 | -3,44 | 11,38 |
| Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 4.1.Кредиты и займы | 510 | - | 114 | 114 | - | 4.45 | 4.45 | - |
| 4.2.Прочие долгосрочные обязательство | 515+520 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | 590 | - | 114 | 114 | 0 | 4,45 | 4,45 | - |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| 5.1.Займы и кредиты | 610 | 81 | 91,2 | 10,2 | 4,18 | 3,56 | -0,62 | -1,23 |
| 5.2.Кредиторская задолжность | 620 | 142 | 184,68 | 42,68 | 7,33 | 7,21 | -0,12 | 14,08 |
| 5.3.Задолжность участника по выплате | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.4.Доходы будущих периодов | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.5.Резервы предстоящих расходов | 650 | 44 | 51,3 | 7,3 | 2,27 | 2,0 | -0,27 | 2,27 |
| 5.6.Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итог по разделу 5 | 690 | 267 | 327,18 | 60,18 | 13,78 | 12,74 | -1,01 | 7,49 |
| Итог баланса | 700 | 1937 | 2561,58 | 624,58 | 100 | 100 | - | 16 |
1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
1. Оценка величины и структуры активов и пассивов
Об. активы ≤ собственный капитал – внеоборотные активы
На начало 800 ≤ 1670 х 2 – 1137 (2203)
На конец 1075,02 ≤ 2120,4 х 2 – 1512,64 (2728,16)
2. Общая величина запасов и затрат
ЗЗ = 210 + 220
590 + 10 = 600 (на нач.)
730,74 + 13,68 = 744,42 (на кон.)
3. Наличие собственных оборотных средств
1.3. Анализ ликвидности баланса
Задачей является определенные величины обязательств, активные строки которых в денежной форме соответствует строке погашения обязательств.
Для проведения анализа Актива и Пассива группируем по следующим признакам:
1. По степени ликвидности А.
2. По степени срочности оплаты П.
В зависимости от скорости превращения денежных средств активы делятся на следующие группы:
1. А1 – наиболее ликвидные активы
А1 – стр 250 + стр 260
(на нач.) 20 + 95 = 115
(на кон.) 27,36+196,08=223,44
2. А2 – быстрореализуемые активы
А2 = стр 240 + стр 270
(на нач.) 79
(на кон.) 95,76
3. А3 – медленно реализуемые активы
А3 = стр 210 + стр 220 + стр 230
(на нач.) 590 + 10 +6 = 606
(на кон.) 730,74+13,68+11,4=755,82
4. А4 – труднореализуемые балансы
А4 = стр 190
(на нач.) 1137
(на кон.) 1486,56
Пассивы
1. П1 – наиболее срочные обязательства
П1 = стр 620 + стр 630
(на нач.) 142
(на кон.) 184,68
2. П2 – краткосрочные пассивы
П2 = стр 610 + стр 660
(на нач.) 81
(на кон.) 91,2
3.П3 – долгосрочные пассивы
П3 = стр 690
(на нач.) 267
(на кон.) 327,18
4. П4 – постоянные пассивы (устойчивые)
П4 = стр 490 + стр 640 + стр 650
(на нач.) 1670 +44 = 1714
(на кон.) 2120,4+51,3=2171,7
А
бсолютно ликвидный баланс имеет следующий вид:
(на нач.) 115 ≤ 142
(на кон.) 223,44 ≥ 184,68
(на нач.) 79 ≤ 81
(на кон.) 95,76 ≥ 91,2
(на нач.) 606 ≥ 267
(на кон.) 755,82 ≥ 327,18
(на нач.) 1137 ≤ 1714
(на кон.) 1486,56 ≤ 2171,7
Абсолютный ликвидный баланс не соответствует.
Текущая ликвидность баланса свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени.
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
(на нач.) (115 + 79) - (142 + 81) = 194 – 223 = -29
(на кон.) (223,44 + 95,76) - (184,68 + 91,2) = 319,2 – 275,88 = 43,32
Перспективная ликвидность прогнозирует платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
ПЛ =А3 – П3
(на нач.) 606 – 267 = 873
(на кон.) 755,82 – 327,18 = 423,64
ЧОК = 290 + 690
(на нач.) 800 + 267 = 1067
(на кон.) 1075,02 + 327,18 = 1402,2
№ | Актив | Формула расчета | На нач. года | На кон. года | Пассив | Формула расчета | На нач. года | На кон. года | Патентное изменение | |
| На нач. года | На кон. года | |||||||||
| 1 | А1 | 250 + 260 | 115 | 223,44 | П1 | 620 + 630 | 142 | 184,68 | -27 | 38,76 |
| 2 | А2 | 240 + 270 | 79 | 95,76 | П2 | 610 + 660 | 81 | 91,2 | -2 | 4,56 |
| 3 | А3 | 210+220+230 | 606 | 755,82 | П3 | 590 | - | 114 | 606 | 641,82 |
| 4 | А4 | 190 | 1137 | 1486,56 | П4 | 490+640+650 | 1714 | 2171,7 | -577 | -685,14 |
| 5 | Баланс | 1937 | 2561,58 | Баланс | 1937 | 2561,58 | ||||
| 6 | ТП | (А1+А2) – (П1+П2) | -29 | 43,32 | ||||||
| 7 | ПЛ | А3-П3 | 873 | 428,64 | ||||||
| 8 | ЧОК | 290+690 | 1067 | 1402,2 | ||||||
1.4. Анализ финансовых коэффициентов
Показатели финансовой устойчивости
| № | Наименование | Формула | На нач года | На кон года | Измен (+; -) | Критическое значение |
| 1 | L1 | 490/700 | 1,31 | 1,51 | 0,20 | >0,5 |
| 2 | L2 | 590+690/490 | 0,51 | 0,86 | 0,35 | <0,7 |
| 3 | L3 | 490-190/290 | 0,86 | 1,15 | 0,29 | >0,1 |
| 4 | L4 | 490-190/490 | 3,58 | 3,89 | 0,31 | 0,2-0,5 |
| 5 | L5 | 290/190 | 1,05 | 0,94 | -0,11 | ≥ |
| 6 | L6 | 190+210/300 | 0,41 | 0,41 | 0 | ≥5 |
| 7 | L7 | 490+590/300 | 0,66 | 0,58 | -0,08 | ≥0,75 опт 0,8-0,9 |
Финансовые коэффициенты ликвидности.
1. Коэффициент общих показателей (L1)
L1= А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3
П1 +0,5 * П2 + 0,3 *П3
115 + 0,5 * 79 + 0,3 * 606 = 344,68 = 1,3 (на нач.)
142 + 0,5 * 81 + 0,3 * 267 262,6
223,44 + 0,5 * 95,76 + 0,3 * 755,82 = 498,07 = 1,5 (на кон.)
184,68 + 0,5 * 91,2 + 0,3 * 327,18 328,43
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
20 + 95 = 0,5 (на нач.)
81 + 142
27,36 + 196,08 = 0,8 (на кон.)
91,2 + 184,68
3. Коэффициент «критической оценки» (L3)
20 + 95 + 79 = 0,9 (на нач.)
81 + 142
27,36 + 196,08 + 95,76 = 1,2 (на кон.)
91,2 + 184,68
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)
800 = 3,6 (на нач.)
81 + 142
1075,02 = 3,9 (на кон.)
91,2 + 184,68
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)
590 + 10 + 6 = 1 (на нач.)
800 – 81 – 142
730,74 + 13,68 + 11,4 = 0,9 (на кон.)
1075,02 – 91,2 – 184,68
6. Доля оборотных средств в активах (L6)
800 = 0,4 (на нач.)
1937
1075,02 = 0,4 (на кон.)
2561,58
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)
1670 – 1137 = 0,7 (на нач.)
800
2120,4 – 1486,56 = 0,6 (на кон.)
1075,02