МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
кафедра «Бухгалтерского учета экономического анализа и аудита»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Вариант № 3
| Выполнила: студентка 3 курса, группы 13Ф36, 2-е высшее, специальность «Финансы и кредит» Воловик Юлия Михайловна |
Проверил: ассистент Краснов Владимир Дмитриевич |
Нижний Новгород
2011
Исходные данные для выполнения задачи:
Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход»
на 01.06.2011 г.
| Код счета | Остатки по счетам бухгалтерского учета | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 1 447 000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 99 192 |
| 04 | Нематериальные активы | 80 000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 17 920 |
| 10 | Материалы | 39 600 |
| 20 | Основное производство | 9 703 |
| 41 | Товары | 23 448 |
| 43 | Готовая продукция | 41 600 |
| 50 | Касса | 4 400 |
| 51 | Расчетный счет | 106 800 |
| 60 | Задолженность поставщикам | 7 280 |
| 66 | Задолженность по краткосрочным кредитам | 46 400 |
| 67 | Задолженность по долгосрочным кредитам | 576 840 |
| 68 | Задолженность по налогам и сборам | 576 |
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 6 640 |
| 70 | Задолженность по оплате труда | 31 120 |
| 71 | Задолженность подотчетных лиц | 300 |
| 62 | Задолженность покупателей | 57 440 |
| 80 | Уставный капитал | 829 520 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 37 760 |
| 99 | Прибыль | 157 043 |
2. Выписка из учетной политики организации:
ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.
а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;
д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.
Хозяйственные операции за июнь 2011года
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | Счет – фактура №109. Акцептован счет комбината «Мыза»: на стоимость материалов кроме того НДС – 18% | 10 19 | 60 60 | 28 750 5 175 |
| 2. | Счет – фактура №110. Акцептован счет фирмы «Орион» на стоимость комплектующих, кроме того НДС – 18% | 10 19 | 60 60 | 41 950 7 551 |
| 3. | Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы: а) на ремонт производственного оборудования; б) на ремонт главного офиса | 25 26 | 10 10 | 16 080 2 720 |
| 4. | Ведомость начисления зарплаты № 9. Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха | 23 | 70 | 4 500 |
| 5. | Ведомость начисления зарплаты № 9. Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (27%) | 23 | 69 | 1 215 |
| 6. | Ведомость начисления зарплаты № 9. Удержан налог на доходы физических лиц (13%) | 70 | 68 | 585 |
| 7. | Требование № 68. Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции | 20 | 10 | 15 840 |
| 8. | Акт на списание № 2. По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36000 руб. а) списывается сумма амортизации б) списывается остаточная стоимость НМА | 05 91 | 04 04 | 12 960 23 040 |
| 9. | Авансовый отчет № 50. Товарный чек. Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары | 10 | 71 | 300 |
| 10. | Расходный кассовый ордер №127. Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П. К. на приобретение калькулятора | 71 | 50 | 800 |
| 11. | Авансовый отчет № 51. Товарный чек. Матвеев П.К. приобрел калькулятор | 10 | 71 | 680 |
| 12. | Приходный кассовый ордер № 97. Остаток подотчетной суммы внесен в кассу | 50 | 71 | 120 |
| 13. | Счет – фактура №111. Акцептован счет энергетической компании за электроэнергию, использованную: а) в основных цехах; б) во вспомогательных цехах в) на общехозяйственные цели, кроме того НДС – 18% | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | 1 360 492 498 423 |
| 14. | Ведомость начисления зарплаты № 10. Начисление зарплаты: б) рабочим вспомогательного производства в) служащим основного и вспомогательного производств г) руководству предприятия | 20 23 25 26 | 70 70 70 70 | 9 600 3 100 4 500 8 800 |
| 15. | Ведомость начисления зарплаты № 10. Начислены платежи в социальные фонды (27%) с фактически начисленной оплаты труда: а) рабочим основного производства б) рабочим вспомогательного производства в) служащим основного и вспомогательных производств г) руководству предприятия | 20 23 25 26 | 69 69 69 69 | 2 592 837 1 215 2 376 |
| 16. | Ведомость начисления зарплаты № 10. Удержан налог на доходы физических лиц (13%) | 70 | 68 | 3 380 |
| 17. | Исполнительные листы. Удержано из зарплаты по исполнительным листам | 70 | 76 | 542 |
| 18. | Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка Погашена дебиторская задолженность покупателей: наличными безналичным переводом | 50 51 | 62 62 | 9 600 31 840 |
| 19. | Выписка банка. Платежное поручение № 77. Погашена задолженность перед комбинатом «Мыза» по счету №109 | 60 | 51 | 33 925 |
| 20. | Выписка банка. Платежное поручение № 78 - 81. Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения. | 69 | 51 | 8 235 |
| 21. | Выписка банка. Платежное поручение № 82. Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц | 68 | 51 | 3 965 |
| 22. | Выписка банка. Платежное поручение № 83. Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам | 76 | 51 | 542 |
| 23. | Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99. По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 25 808 |
| 24. | Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер №128. Выплачена работникам предприятия заработная плата | 70 | 50 | 22 248 |
| 25. | Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер №128. Депонирована и сдана на расчетный счет неполученная заработная плата | 70 51 | 76 50 | 3 560 3 560 |
| 26. | Выписка банка. Платежное поручение № 84. Оплачен счет №111 за электроэнергию | 60 | 51 | 2 773 |
| 27. | Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС (по оп. 1и 19, 13 и 26) | 68 | 19 | 5 598 |
| 28. | Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по объектам основных средств а) основных и вспомогательных цехов б) общехозяйственных служб | 25 26 | 02 02 | 7 283 2 203 |
| 29. | Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания) | 26 | 05 | 800 |
| 30. | Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов. | 20 | 23 | 10 144 |
| 31. | Ведомость распределения косвенных расходов. Включены в себестоимость продукции затраты общепроизводственного назначения. | 20 | 25 | 30 438 |
| 32. | Накладная №90. Расчет бухгалтерии. Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9200 руб.) | 43 | 20 | 69 117 |
| 33. | Приказ-накладная на отгрузку продукции № 19. Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18%), предъявлен счет-фактура № 117 | 62 | 90.1 | 64 900 |
| 34. | Справка бухгалтерии. Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции | 90.2 | 43 | 33 600 |
| 35. | Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы | 90.2 | 26 | 17 397 |
| 36. | Счет – фактура №117. Начислен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | 68 | 9 900 |
| 37. | Справка бухгалтерии. Определить финансовый результат от продажи готовой продукции | 90.9 | 99 | 4003 |
| 38. | Расчет бухгалтерии. Выписка банка. а) начислены проценты по долгосрочному кредиту б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту | 91.2 67 | 67 51 | 8 000 8 000 |
| 39. | Справка бухгалтерии. Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38) | 99 | 91 | 31 040 |
| Итого оборот за июнь: | 650460 | |||
Схемы счетов бухгалтерского учета:
| Счет 01 | Счет 02 | Счет 04 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн =1447000 | Сн = 99 192 | Сн = 80 000 | ||||||||
| 28) 7 283 | 8) 12 960 | |||||||||
| 2 203 | 23 040 | |||||||||
| До = 0 | Ко = 0 | До = 0 | Ко = 9 486 | До = 0 | Ко = 36 000 | |||||
| Ск =1447000 | Ск = 108 678 | Ск = 44 000 | ||||||||
| Счет 05 | Счет 10 | Счет 19 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 17 920 | Сн = 39 600 | Сн = 0 | ||||||||
| 8) 12 960 | 29) 800 | 1) 28 750 | 3) 16 080 | 1) 5 175 | 27) 5598 | |||||
| 2) 41 950 | 2 720 | 2) 7 551 | ||||||||
| 9) 300 | 7) 15 840 | 13) 423 | ||||||||
| 11) 680 | ||||||||||
| До = 12 960 | Ко = 800 | До = 71 680 | Ко = 34 640 | До = 13 149 | Ко = 5598 | |||||
| Ск = 5 760 | Ск = 76 640 | Ск = 7 551 | ||||||||
| Счет 20 | Счет 23 | Счет 25 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 9703 | Сн = 0 | Сн = 0 | ||||||||
| 7) 15 840 | 32) 69117 | 4) 4 500 | 30) 10144 | 3) 16080 | 31) 30 438 | |||||
| 14) 9 600 | 5) 1 215 | 13) 1 360 | ||||||||
| 15) 2 592 | 13) 492 | 14) 4 500 | ||||||||
| 30) 10 144 | 14) 3 100 | 15) 1 215 | ||||||||
| 31) 30 438 | 15) 837 | 28) 7 283 | ||||||||
| До = 68 614 | Ко = 69117 | До = 10144 | Ко = 10144 | До = 30 438 | Ко = 30 438 | |||||
| Ск = 9200 | Ск = 0 | Ск = 0 | ||||||||
| Счет 26 | Счет 41 | Счет 43 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 0 | Сн = 23 448 | Сн = 41 600 | ||||||||
| 3) 2 720 | ||||||||||
| 13) 498 | 35) 17397 | 32) 69117 | 34) 33600 | |||||||
| 14) 8 800 | ||||||||||
| 15) 2 376 | ||||||||||
| 28) 2 203 | ||||||||||
| 29) 800 | ||||||||||
| До = 17397 | Ко = 17397 | До = 0 | Ко = 0 | До =69117 | Ко = 33 600 | |||||
| Ск = 0 | Ск = 23 448 | Ск = 77 117 | ||||||||
| Счет 50 | Счет 51 | Счет 60 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 4 400 | Сн = 106800 | Сн = 7280 | ||||||||
| 12) 120 | 10) 800 | 18) 31 840 | 19) 33925 | 19) 33925 | 1) 28750 | |||||
| 18) 9 600 | 24) 22 248 | 25) 3 560 | 20) 8235 | 26) 2773 | 5175 | |||||
| 23) 25 808 | 25) 3 560 | 21) 3965 | 2) 41950 | |||||||
| 22) 542 | 7551 | |||||||||
| 23) 25808 | 13) 1360 | |||||||||
| 26) 2773 | 492 | |||||||||
| 38) 8000 | 498 | |||||||||
| 423 | ||||||||||
| До = 35528 | Ко = 26608 | До = 35400 | Ко = 83248 | До = 36698 | Ко = 86 199 | |||||
| Ск = 13320 | Ск = 58952 | Ск = 56781 | ||||||||
| Счет 62 | Счет 66 | Счет 67 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 57440 | Сн = 46 400 | Сн = 576840 | ||||||||
| 33) 64900 | 18) 9600 | 38) 8 000 | 38) 8 000 | |||||||
| 31 840 | ||||||||||
| До = 64900 | Ко = 41440 | До = 0 | Ко = 0 | До = 8 000 | Ко = 8 000 | |||||
| Ск = 80900 | Ск = 46400 | Ск = 576840 | ||||||||
| Счет 68 | Счет 69 | Счет 70 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 576 | Сн = 6640 | Сн = 31120 | ||||||||
| 21) 3 965 | 6) 585 | 20) 8235 | 5) 1 215 | 6) 585 | 4) 4 500 | |||||
| 27) 5 598 | 16) 3 380 | 15) 2 592 | 16) 3 380 | 14) 9 600 | ||||||
| 36) 9 900 | 837 | 17) 542 | 3 100 | |||||||
| 1 215 | 24) 22 248 | 4 500 | ||||||||
| 2 376 | 25) 3 560 | 8 800 | ||||||||
| До = 9563 | Ко = 13865 | До = 8235 | Ко = 8 235 | До = 30315 | Ко = 30500 | |||||
| Ск = 4878 | Ск = 6 640 | Ск = 31305 | ||||||||
| Счет 71 | Счет 76 | Счет 80 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 300 | Сн = 0 | Сн = 829520 | ||||||||
| 10) 800 | 9) 300 | 22) 542 | 17) 542 | |||||||
| 11) 680 | 25) 3560 | |||||||||
| 12) 120 | ||||||||||
| До = 800 | Ко = 1100 | До = 542 | Ко = 4102 | До = 0 | Ко = 0 | |||||
| Ск = 0 | Ск = 3560 | Ск = 829520 | ||||||||
| Счет 84 | Счет 90 | Счет 91 | ||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Сн = 37760 | Сн = 0 | Сн = 0 | ||||||||
| 34) 33 600 | 33) 64900 | 8) 23040 | 39) 31040 | |||||||
| 35) 17 397 | 38) 8000 | |||||||||
| 36) 9 900 | ||||||||||
| 37) 4 003 | ||||||||||
| До = 0 | Ко = 0 | До = 64900 | Ко = 64900 | До = 31040 | Ко = 31040 | |||||
| Ск = 37760 | Ск = 0 | Ск = 0 | ||||||||
| Счет 99 | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| Сн =157043 | ||||||||||
| 39) 31040 | 37) 4 003 | |||||||||
| До = 31040 | Ко = 4 003 | |||||||||
| Ск =130006 | ||||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2011года
| Код сче та | Наименование счета | Сальдо на 1.06.11 | Обороты за месяц | Сальдо на 1.07.11 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 1 447 000 | 0 | 0 | 1447000 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 99 192 | 0 | 9486 | 108678 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 80 000 | 0 | 36000 | 44000 | ||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 17 920 | 12960 | 800 | 5760 | ||
| 10 | Материалы | 39 600 | 71680 | 34640 | 76640 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 0 | 13149 | 5598 | 7551 | ||
| 20 | Основное производство | 9 703 | 68614 | 69117 | 9200 | ||
| 23 | Вспомогательные производства | 0 | 10144 | 10144 | 0 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0 | 30438 | 30438 | 0 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 17397 | 17397 | 0 | ||
| 41 | Товары | 23 448 | 0 | 0 | 23448 | ||
| 43 | Готовая продукция | 41 600 | 69117 | 33600 | 77117 | ||
| 50 | Касса | 4 400 | 35528 | 26608 | 13320 | ||
| 51 | Расчетные счета | 106 800 | 35400 | 83248 | 58952 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 7 280 | 36698 | 86199 | 56781 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 57 440 | 64900 | 41440 | 80900 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 46 400 | 0 | 0 | 46400 | ||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 576 840 | 8000 | 8000 | 576840 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 576 | 9563 | 13865 | 4878 | ||
| 69 | Расчеты по соц. страх. | 6 640 | 8235 | 8235 | 6640 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 31 120 | 30315 | 30500 | 31305 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 300 | 800 | 1100 | 0 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 542 | 4102 | 3560 | ||
| 80 | Уставный капитал | 829 520 | 0 | 0 | 829520 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 37 760 | 0 | 0 | 37760 | ||
| 90 | Продажи | 0 | 64900 | 64900 | 0 | ||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0 | 31040 | 31040 | 0 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 157 043 | 31040 | 4003 | 130006 | ||
| Итого: | 1810291 | 1810291 | 650460 | 650460 | 1838128 | 1838128 | |
Бухгалтерский баланс
на 01.07.2011 г.
| Форма по ОКУД | 0710001 | |
| Дата | 01.07.2011 | |
| Организация: ООО «Восход» | по ОКПО | |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
| Вид деятельности производство электрооборудования | по ОКВЭД | |
| Организационно правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ ОКФС | |
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 |
| Местонахождение (адрес) | ||
| АКТИВ | На 01.07.2011 | На 01.06.2011 | |
| I Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 38 | 62 | |
| Результат исследований и разработок | 0 | 0 | |
| Основные средства (01,02) | 1338 | 1348 | |
| Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | 0 | 0 | |
| Финансовые вложения (58,59) | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые активы (09) | 0 | 0 | |
| Прочие внеоборотные активы (07,08) | 0 | 0 | |
| Итого по разделу I | 1377 | 1410 | |
| II Оборотные активы | 0 | 0 | |
| Запасы (10,15,16,20,41,43,45) | 186 | 114 | |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 8 | 0 | |
| Дебиторская задолженность (60,62,68,69,71,73,75,76) | 81 | 58 | |
| Финансовые вложения | 0 | 0 | |
| Денежные средства (50,51,52,55) | 72 | 111 | |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 | |
| Итого по разделу II | 347 | 283 | |
| Баланс | 1724 | 1693 | |
| ПАССИВ | На 01.07.2011 | На 01.06.2011 | |
| III Капитал и резервы | 0 | 0 | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80) | 830 | 830 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 0 | 0 | |
| Переоценка внеоборотных активов (83) | 0 | 0 | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 0 | 0 | |
| Резервный капитал (82) | 0 | 0 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99,84) | 168 | 195 | |
| Итого по разделу III | 997 | 1024 | |
| IV Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | |
| Заемные средства (67) | 577 | 577 | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 0 | 0 | |
| Резервы под условные обязательства (96) | 0 | 0 | |
| Прочие обязательства | 0 | 0 | |
| Итого по разделу IV | 577 | 577 | |
| V Краткосрочные обязательства | 0 | 0 | |
| Заемные средства (66) | 46 | 46 | |
| Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,75,76) | 103 | 46 | |
| Доходы будущих периодов (98) | 0 | 0 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 0 | 0 | |
| Прочие обязательства | 0 | 0 | |
| Итого по разделу V | 150 | 92 | |
| Баланс | 1724 | 1693 | |