Отчет о движении денежных средств
Одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.
краткая справка
Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.
Кэш-фло состоит из трех основных разделов:
Операционная деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании.
Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.
Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании
Кэш-фло от операционной деятельности может составляться одним из двух методов:
прямой метод, при котором раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и платежей, т.е., фактически это отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода;
косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов операций неденежного характера и изменений в текущих активах и обязательствах компании.
Пример отчета о движении денежных средств:
1 кв. 2003
2 кв. 2003
Поступления от продаж
1 364 300
5 024 300
Затраты на материалы и комплектующие
2 958 333
5 116 667
Постоянные издержки
73 011
21 900
Зарплата и социальные взносы
130 583
130 583
Налоги
-266 048
51 739
Расходы по процентам
69 396
59 721
Лизинговые платежи
Кэш-фло от операционной деятельности
-1 531 579
-296 589
Приобретение основных средств
305 680
Строительство
400 000
Прочие капиталовложения
26 000
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
-731 680
Акционерный капитал
2 000 000
Поступления заемных средств
1 500 000
Возврат займов
15 000
215 000
Выплата дивидендов
91 147
Кэш-фло от финансовой деятельности
3 415 604
-365 868
СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК
1 152 344
-662 457
Денежные средства на начало периода
1 152 344
Денежные средства на конец периода
1 152 344
489 887
Другие работы по теме:
Анализ потока денежных средств
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита или избытка денежных средств, определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия.
Задача по Управленческому анализу
4. Управленческий анализ 1. Чистая прибыль составляет 30 тыс. руб., амортизация основных средств - 15 тыс. руб.; по балансу: увеличение материальных активов 26 тыс. руб., дебиторской задолженности - 13 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 9 тыс. руб. Определить, как изменился остаток денежных средств организации.
Денежные потоки предприятия и оценка финансовых результатов
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.
Управление денежными средствами 3
Управление денежными средствами – основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.
Финансовый менеджмент и ПК
Содержание Введение 1.Отчет о прибылях и убытках 2.Балансовый отчет на 31.04.1999 3.Показатели балансового отчета 4.Прибыль и приращение денежных средств за отчетный год.
Принципы казначейского исполнения бюджета
1. Принцип исполнения бюджета через органы федерального казначейства означает, что регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, совершение разрешительной подписи на право осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, осуществление платежей от имени бюджетополучателей возлагается на центральные и территориальные ОФК.
Финансовая отчетность 4
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Управление денежными потоками предприятия
Назначение, состав и особенности заполнения форм бухгалтерской отчетности. Определение изменения суммы денежных средств в зависимости от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым и косвенным методами, специфика управления денежным потоком.
Денежные потоки: опыт управления
Причины нарушения финансового равновесия на предприятии. Управление денежными потоками, финансовая политика предприятия. Учет движения денежных средств на предприятии. Анализ потоков денежных средств. Составление бюджета денежных средств (бюджетирование).
Отчет по практике ОАО Тобус
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ВОРОНЕЖСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
Планирование денежных потоков
Тверской Институт Экономики и Менеджмента Реферат «Планирование денежных потоков» Выполнил: Кившар Е.В. Тверь, 1999 г. Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового периода.
Разработка модели финансового цикла
Постановка задачи Разработать модель финансового цикла, ориентированную на оценку эффективности управления денежными средствами. Модель должна позволять:
Салон типографических услуг
Проектирование работы типографического салона "Ксентарон", его организационная структура и необходимые инвестиции. Положение дел на рынке данных услуг, конкурентоспособность проектируемого предприятия. Составление финансового и производственного плана.
Учет кассовых операций 15
Учет кассовых операций Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денежных средств и денежных документов. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в кассе является:
Понятие и специфика международных стандартов на примере МСФО 1 и МСФО 7
План: I. «Представление финансовой отчетности» МСФО №1 (стр.3-12). II. «Отчет о движении денежных средств» МСФО №7 (стр. 12-15). Международные стандарты финансовой отчетности представляют собой обобщение мирового опыта ведения бухгалтерского учета и составления отчетности и являются базой для формирования национальных стандартов многих стран.
Аудит операций с основными средствами 3
Аудит операций с основными средствами. Цель аудита основных средств (ОС) – формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по информации об ОС .
Учет кассовых операций 12
Содержание 1. Учет кассовых операций 1.1. Составление приходного кассового ордера. 1.2. Расходный кассовый ордер 1.3. Как оплатить поставщику наличными
Методика составления отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств. Методика составления Отчет о движении денежных средств, известный иначе как кэш-фло, дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. И если балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени, а именно на конец учетного периода, то отчет о движении денежных средств конкретизирует изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами от одной даты балансового отчета до другой, в то время как отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.
Движение денежных средств 5
1 Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. При составлении отчета о движении денежных средств под термином «денежные средства» понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в банках, так и денежные эквиваленты.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Особенности учета расчетов с подотчетными лицами. Организация расчетов с подотчетными лицами. Корреспонденция счетов. Учет хозяйственных расходов. Учет подотчетных сумм на иные расходы. Операции по командировочным и хозяйственным расходам.
Денежный поток. Управление денежными потоками
Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год.В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота.
