министерство образования и науки российской федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального
образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
КЕМЕРОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
Экономический
факультет
Кафедра
бухгалтерского учета и аудита
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
по дисциплине
«Учет ценных бумаг»
Вариант № 4
Выполнила:
студентка гр.
СБс-082
Овчаренко
М.В.
Проверил:
доцент Долгих
Т.В.
Кемерово 2010
Задача № 1
Иностранная компания,
являющаяся одним из учредителей российского ОАО «Надежда», вносит вклад в
уставный капитал в размере 100 000 дол. США, оцененный по решению
учредителей в 2 800 000 руб. курс дол. США, установленный Банком
России на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет
общества – 29,29 руб.
Задание:
- Составить бухгалтерские
записи, отражающие внесение вклада иностранного учредителя в уставный капитал
ОАО «Надежда»;
- Определить налоговые
последствия этих операций для ОАО «Надежда».
Решение:
Корреспонденция счетов |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
75-1 |
80 |
Отражена величина уставного
капитала и задолженность учредителей по оплате вкладов (по курсу дол. 28,00
руб.) |
2 800 000 руб. (100 00
дол.) |
52 |
75-1 |
Внесен учредителями вклад в
уставный капитал в денежной форме (курс дол. На дату поступления ден. средств
29,29 руб.) |
2 929 000 руб. |
75-1 |
83 |
Отражено образование и пополнение
добавочного капитала на сумму продажи акций по цене, превышающей номинальную
стоимость |
129 000 руб. |
Задача № 2
ООО «Дельта» купило 300 государственных
облигаций с фиксированным купонным доходом. Номинальная стоимость – 2 500
руб. за одну облигацию. Проценты начисляются исходя из 0,1% в день. Облигации
куплены через 10 дней после выпуска. Цена покупки – 2 500 руб. (в т.ч.
накопленный процентный доход (НПД) – 20 руб.). Через 60 дней организация
продала облигации по цене 2 800 руб. В эту цену входит НПД, равный 140
руб. (2 000 руб. х 0,1% х (10дн+60дн)).
Задание:
- Отразить в учете
операции по приобретению и реализации облигаций;
- Рассчитать сумму налога
на доход, облагаемого по ставке 15% от операций по реализации облигаций.
Решение:
Корреспонденция счетов |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
76 |
51 |
Отражена покупка государственных
облигаций 2500руб.*300 шт |
750 000 |
58 НПД |
76 |
Отражен НПД 20 руб.*300 шт |
6 000 |
58-2 |
76 |
Отражено формирование стоимости
облигаций в сумме фактических затрат на приобретение (750 000 –
6 000) |
744 000 |
91-2 |
58 НПД |
Отражено списание НПД |
6 000 |
76 |
91-1 |
Отражен НПД с реализации (140*300) |
42 000 |
76 |
91-1 |
Реализованы государственные
облигации (2660*300) |
798 000 |
91-2 |
58-2 |
Списана остаточная стоимость
облигаций (2480*300) |
744 000 |
91-9 |
99 |
Отражен финансовый результат
(36 000*15%) |
54 000 |
Задача № 3
ООО «Факел» - продавец,
отгрузило покупателю ЗАО «Импульс» материалы на сумму 11 800 руб., в т.ч.
НДС 1 800 руб. Покупатель приобрел вексель банка на сумму 11 800 руб.
После чего данный вексель покупатель передал продавцу в оплату материалов.
Задание:
- Составить бухгалтерские
записи по отражению в учете у продавца (векселедержателя) получения от
покупателя векселя третьего лица.
- Указать налоговые
последствия этих операций.
Решение:
Корреспонденция счетов |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
62 |
90-1 |
Отражена выручка от реализации
материалов |
11 800 |
90-3 |
68 |
Начислен НДС с выручки |
1 800 |
58 |
62 |
Оплата векселем за полученные
материалы |
10 000 |
Задача № 4
ООО «Феникс» приобрело на
вторичном рынке долгосрочную купонную облигацию номинальной стоимостью
1 000 руб. по 0,91 номинальной стоимости каждая. Учетной политикой
организации предусмотрено, доведение долговых ценных бумаг, приобретенных по
цене, отличающейся от их номинальной стоимости, в течение срока обращения.
Задание:
- Составить бухгалтерские
записи по отражению на счетах бухгалтерского учета ООО «Феникс» финансовых
вложений в облигации.
Решение:
Корреспонденция счетов |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
58 |
51 |
Отражено формирование стоимости
векселя в сумме фактических затрат на приобретение |
1090 |
51 |
76 |
Получены денежные средства за
реализованную облигацию |
200 |
76 |
91-1 |
Реализована облигация |
170 |
76 |
58 |
Оплачены требования |
30 |
Задача № 5
ОАО «Радуга» и ООО «Роса»
заключили договор простого товарищества и открыли летнее кафе. «Радуга» вложила
в товарищество 70 000 руб. (70% общих вкладов), а «Роса» - 30 000
руб. (30%). По условиям договора ведение бухгалтерского учета возложено на
«Радугу». По результатам совместной деятельности получена прибыль в сумме 210 000
руб. По договору прибыль (убыток), полученная товарищами, распределяется
пропорционально стоимости их вкладов в общее дело.
Задание:
- Составить бухгалтерские
записи по отражению в учете ОАО «Радуга» операций по совместной деятельности в
форме совместного контроля над деятельностью.
Решение:
Корреспонденция счетов |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
51 |
80 |
Внесен на расчетный счет уставный
капитал |
100 000 |
90-9 |
99-2 |
Отражен финансовый результат |
210 000 |
99 |
84 |
Отражена сумма чистой прибыли |
210 000 |
84 |
75 |
Начислены дивиденды ООО «Роса» |
63 000 |
84 |
75 |
Начислены дивиденды ООО Радуга» |
147 000 |
75 |
51 |
Выплачены дивиденды членам простого
товарищества |
210 000 |
Другие работы по теме:
Структура банка
На самом верхнем уровне коммерческого банка будут находиться совет директоров (правление банка) и создаваемые им комитеты, затем президент банка и вице-президенты, каждый из которых будет руководить некоторой совокупностью банковских отделов и групп.
Учет расчетов по займам
Заемные средства – средства, полученные организацией в виде банковских кредитов, займов. Для Заемных средств характерны возвратность и срочность. Они могут быть долгосрочными (срок погашения более 1 года) и краткосрочные (срок погашения менее 1 года).
Биржевое брокерство
Листинг. Котировка акций. Рейтинг компаний. Брокерские места на бирже. Работа по сбору информации о компаниях-эмитентах.
Эмиссия государственных и муниципальных ценных бумаг
Статья 114. 1. Решение об эмиссии государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных ценных бумаг принимается соответственно Правительством Российской Федерации, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в соответствии с предельными объемами дефицита бюджета и государственного или муниципального долга, установленными в соответствии с настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете, а также с программой внутренних заимствований.
Выпуск акций
Процедура выпуска акций содержит нижеследующие этапы: утверждение размещения ценных бумаг; принятие решения о выпуске ценных бумаг; регистрация первичного выпуска акций или дополнительного;
Виды банков 3
Виды банков Различают: центральные банки, осуществляющие государственное регулирование банковской сферы и денежную эмиссию. коммерческие банки, осуществляющие предпринимательскую банковскую деятельность;
Современные тенденции в развитии рынка ценных бумаг
Последние десятилетия ХХ ст. определили новые направления, за которыми может развиваться мировой рынок ценных бумаг в долгосрочной перспективе. Итак, рассмотрим ключевые тенденции, поскольку их влияние со временем может обозначиться и на характере функционирования рынка ценных бумаг в Украине.
Управление денежными средствами 3
Управление денежными средствами – основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.
Финансовый рынок 5
Финансовый рынок включает в себя денежный рынок, рынок капиталов, страховой рынок и рынок золота. Рынок капиталов включает: рынок среднесрочных и долгосрочных ценных бумаг (фондовый рынок);
Характеристика государственных ценных бумаг
ХАРАКТЕРИСТИКА РЫНКА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ Рынок государственных ценных бумаг – важнейший элемент фондового рынка любой страны. В странах с развитой рыночной экономикой рынок государственных ценных бумаг осуществляет централизованное заимствование временно свободных денежных средств коммерческих банков, инвестиционных и финансовых компаний, различных предприятий и населения.
Характеристика рынка ценных бумаг, элементы, функции
1 РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ. ХАРАКТЕРИСТИКА, ЭЛЕМЕНТЫ, ФУНКЦИИ. Рынок ценных бумаг выполняет ряд функций, которые можно разделить на две группы: общерыночные функции, присущие любому рынку, и специфические, которые отличают его от остальных рынков.
23
Портфель ценных бумаг это определенным образом подобранная совокупность отдельных видов ценных бумаг, выбранных инвестором для достижения определенных целей
Памаскина о в 15 стр
Ценных бумага это документ составленный с соблюдением установленной формы и обязательных реквезитов удостоверяющий имущественные права
Основные термины по ценным бумагам
Министерство образования Российской Федерации Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ) "Основные термины по ценным
Модель оценки доходности финансовых активов CAPM
МОДЕЛЬ ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ ( CAPM Модель оценки доходности финансовых активов предполагает, что цена собственного капитала равна безрисковой доходности плюс премия за риск. Эта модель помогает определить справедливую доходность ценной бумаги основываясь на ее риске.
Маркетинг на рынке ценных бумаг
Изучение сущности маркетинга - управления процессом создания товаров и услуг, а также механизмами их реализации, как единым комплексным процессом. Особенности концепции маркетинг-микса по Маккарти. Отличительные черты маркетинга на рынке ценных бумаг.
Основные термины по ценным бумагам
Министерство образования Российской Федерации Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ) "Основные термины по ценным
Крупнейшие падения рынка ценных бумаг США
План Введение 1 Крупнейшие биржевые падения в США по данным Times 1.1 1. Wall Street 1929-32 (-90 %) 1.2 2. US Nasdaq 2000—2002 (-82 %) 1.3 3. Wall Street 1937-38 (-49 %)
Публичная достоверность ценной бумаги
Эссе №3 «Существуют ли ценные бумаги, не отвечающие признаку публичной достоверности?» В российском праве господствует точка зрения о том, что ценные бумаги можно характеризовать совокупностью признаков абстрактности, публичной достоверности и исполнимости при предъявлении бумаги. Но нельзя согласиться с тем, что все ценные бумаги отвечают данным трем признакам.
Эмиссия ценных бумаг: понятие и содержание процедуры
Понятие и отличительные признаки первичного и вторичного рынка ценных бумаг, их назначение и закономерности функционирования. Этапы процедуры эмиссии ценных бумаг, основания для отказа в их государственной регистрации и признании ее несостоявшейся.
Аудит финансовых вложений 5
Аудит финансовых вложений Аудиторская проверка финансовых вложений проводится с целью формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и соответствии применяемой методики учета и налогообложения по финансовым вложениям действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Учет финансовых вложений бюджетного учреждения
Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале. Учет облигаций и векселей в бюджетном учреждении. Аналитический учет по видам финансовых вложений и по объектам. Журнал операций с безналичными денежными средствами.
Депозитарный учет ценных бумаг
Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью. Депозитарные операции - операции банка, связанные с осуществлением им
Банки-кастодианы в Казахстане
Банки – кастодианы. Кастодиан это юридиче6ское лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по хранению и учету вверенных ему денежных средств и ценных бумаг клиентов. Кастодиан создается и действует в любой организационно-правовой форме и действует в соответствии с законодательством РК и положением о кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг в РК, утвержденное Постановлением Правительства РК от 29 июля 1996 года под № 944.
Классификация ценных бумаг и классификация видов ценных бумаг
Существующие в современной мире ценные бумаги делятся на два больших класса: * основные ценные бумаги - это ценные бумаги, в основе которых лежат имущественные права на какой-либо актив, обычно на товар, деньги, капитал, имущество, различного рода ресурсы и др., которые можно разбить ещё на две подгруппы:
Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг
06.02.2010 20:56 Индекс материала 1.1. Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг Часть 2 Все страницы Страница 1 из 2 Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами, обеспечивать регистрацию ценных бумаг и расчеты по совершенным операциям, вести учет прав владельцев ценных бумаг и выполнять агентские функции по начислению и выплате доходов.