Важливість звіту про грошові потоки.
Потенційні інвестори, або кредитори, перш ніж прийняти рішення, вивчають фінансові звіти п-ва і разом з тим особливу увагу приділяють Звіту про грошові потоки, адже цей звіт дає відповідь на запитання про вміння п-ва розпоряджатися коштами. Ще більшу увагу інвестори та кредитори приділяють планам п-ва щодо використання ним коштів, які вони збираються вкласти.
Бізнес-план, яким би він не був правдивим і продуманим, без плану грошових потоків серйозний кредитор не візьме до уваги.
Разом з тим, не слід забувати, що бізнес-план потрібен будь-якому п-ву не лише тоді, коли воно щось у когось просить. Бізнес-план потрібен перш за все п-ву. Його фінансову частину варто розрахувати на кожен рік наперед, а з початком нової справи тим паче.
Гроші – не мета, а засіб її досягнення.
Ні факт отримання доходів, ні факт понесення витрат, а відповідно до цього і отримання фінансового результату, не можуть залежати від стану розрахунків, тобто від того, коли саме грошові кошти було отримано чи сплачено. У зв’язку з цим цілком зрозумілим має бути порядок визначення величини фінансового результату, відображеного у ф.1 (баланс) і ф.2 (Звіт про фінансові результати). Цей порядок вже відомий нам під назвою методу нарахувань.
Віддавши покупцеві товар в кредит – зареєстрували виручку, адже вона незабаром надійде. Разом з тим записуємо витрати понесені у зв’язку з отриманням саме цієї виручки (доходів від реалізації). Так визначаються прибутки або збитки.
Прибуток – це збільшення власності, збиток – зменшення власності. Власність і гроші – не одне і те саме, вони лише вимірюються грошовими одиницями. Одержавний у звітному періоді прибуток практично ніколи не дорівнює сумі залишків на грошових рахунках. Можна одержати добрі прибутки, але при цьому вчасно не отримати оплату від покупців, і, як наслідок, не мати змоги розрахуватися навіть по тих зобов’язаннях, що виникли в результаті понесення витрат, пов’язаних з очікуваними і вже відображеними доходами. Інший короткий приклад. Сума заробітної плати відноситься до витрат тоді, коли вона вважається заробленою. Отже, це сума обов’язково впливає на формування фінансового результату, а значить не може бути не врахованою при складанні Балансу і Звіту про прибутки і збитки. Однак залишків грошових коштів ще не видана сума не може зменшити.
Прибуток – це мета, гроші – засоби для її досягнення. Досягнути мету як збільшення суми власного капіталу вельми виразно показано формою №1 – Баланс. Відомості про те, яким чином отримано такий фінансовий результат, а також його складові, цілком вичерпно викладено у формі №2 – Звіт про фінансові результати. Для того, щоб користувач звітності міг отримати першу картину ведення бізнес-плану, до Балансу та Звіту про прибутки і збитки варто додати ще один – Звіт про грошові потоки.
Показники грошового потоку тісно пов’язані з балансовими даними.
Cash-flow – в буквальному перекладі – готівковий потік. Звіт cash-flow надзвичайно простий для тих, хто його складає і водночас є надзвичайно важливим для тих, хто ним користується.
В основі звіту cash-flow – так званий касовий метод визначення результатів діяльності. Однак не слід його плутати з відомим нам донедавна касовим методом визначення результатів. Все “касовість” останнього полягає лише в тому, що визначення суми нарахованих витрат на обсяги “касової” реалізації залежало від розмірів питомої ваги витрат на в-цтво в загальних обсягах в-цтва. Касовий метод, про який ми говоримо, це метод визначення результатів діяльності, за яким, і доходи, і витрати визначаються виключно за оплатою, незалежно від часу фактичного здійснення відповідних операцій. І хоча він не може використовуватися при визначенні фінансових результатів через відсутність в його основі зв’язку з кінцевим продуктом видатків важко переоцінити.
Другие работы по теме:
Підходи до моделювання активного ризику
Зміст Підходи до моделювання активного ризику Задача 1 Задача 2 Список використаної літератури Підходи до моделювання активного ризику Планування за середніми
Тактичне планування
РЕФЕРАТ НА ТЕМУ: Тактичне планування”. ПЛАН 1. Сутність тактичного планування. Відмінність між тактичним і стратегічним плануванням. 2. 3міст тактичного плану підприємства.
Інноваційна діяльність
Методи розрахунку витрат проекту. Визначення початкової вартості виробничих фондів з урахуванням транспортно-заготівельних витрат. Розрахунок вигод проекту і характеристика. Розрахунок грошових потоків по кредиту. Комплексна оцінка інноваційного проекту.
Функціонування системи планування на підприємстві
План як кількісне відображення цілей та розробка шляхів їх досягнення. План підприємства. Планування. Прогресивне планування. Ретроградний метод. Круговий метод. Визначення цілей планування. Пошук альтернатив. Прогнозування.
Критерії та показники економічної безпеки підприємства
Функціональні складові економічної безпеки підприємства, їх планування і аналіз забезпечення. Порядок розрахунку критерія ЕБП, аналіз його складових, загрози. Особливості критерія оцінювання рівня ЕБП. Види нововведення, джерела його забезпечення.
Фінансова система
Поняття фінансової системи - сукупності відособлених, але взаємопов'язаних сфер і ланок фінансових відносин, які відображають специфічні форми й методи обміну і перерозподілу ВВП, системи фінансових органів та інститутів. Державні та міжнародні фінанси.
Оцінка економічної ефективності інноваційних проектів
Критерії економічної ефективності інноваційних проектів: чиста дійсна вартість, період окупності, внутрішня норма віддачі, індекс прибутковості, середній дохід на чистий капітал. Компенсація витрат за рахунок інвестиції. Порівняння інвестиційних проектів.
Планування та оптимізація грошових потоків на підприємстві
Планування грошових потоків як стратегія фінансово-господарської діяльності підприємства. Розробка системи операційних, інвестиційних і фінансових показників щодо майбутнього періоду з метою удосконалення процесу прийняття управлінських рішень.
Значення та аналіз грошових потоків підприємства
Аналіз показників руху потоків грошових коштів за методом прямого розрахунку: дослідження їх динаміки, визначення суми перевищення надходжень над витратами, виявлення можливості внутрішнього самофінансування; контроль за виконанням планових завдань.
Грошовий потік - використання для оцінки проектних рішень
Поняття грошового потоку і його складові. Оцінка інвестиційних рішень та трактування грошових витрат з точки зору бухгалтерського обліку. Проектний грошовий потік та його розрахунок. Операційний потік грошей, капітальні витрати і приріст капіталу.
Сутність та класифікація грошових потоків підприємства
Сутність грошових потоків та методи управління ними: основні елементи поняття, форма економічного ефекту, що генерується грошовими коштами підприємства, інвестиції. Фактори, що впливають на рух вхідних і вихідних фінансових потоків, ознаки класифікацїї.
Стадії планувального проектування
Планувальна організація території міста. Види проектної документації. Схеми районного планування. Розробка графічних і текстових матеріалів. Склад графічного матеріалу проекта районного планування. Розробка генерального плану міста і його основні етапи.
Функції адміністративного управління
Суть і зміст управлінської діяльності на всіх рівнях управління. Поділ і спеціалізація праці у виробництві і управління ним. Виробнича система та організаційна структура підприємства. основними функції: планування, організації, мотивацію, контроль.
Інформаційні системи в управлінні підприємством
Задача швидкого і якісного обміну інформацією між відділами і підрозділами підприємства як умова успішного функціонування керування документообігом на підприємстві. Застосування програми "1С: Підприємство – Фінансове планування", її сервісні можливості.
Маркетингова діяльність та планування діяльності підприємства
Основа планування обсягу збуту продукції широкого вжитку. Етапи життєвого циклу товару. Чинники, що не враховуються при формуванні плану збуту продукції. Складові залишків нереалізованої продукції. Показники, що включаються до плану реалізації продукції.
Економіко-географічна характеристика Ірану
Text Graphics Столиця – Тегеран з передмістям понад 10 млн. осіб. Столиця – Тегеран з передмістям понад 10 млн. осіб. Форма правління –ісламська республіка. Населення - 80 млн. осіб ВВП - $852,6 млрд,— 5,8 %. (14 місце) Валюта - іранський ріал = 100 динарів.
Планування аудиту: необхідність та основні стадії
Поняття та основна мета планування аудиту, визначення критеріїв, від яких залежить його характер. Джерела інформації про галузь економічної діяльності підприємства. Складання загального плану аудиту та аудиторської програми на конкретному підприємстві.
Управлінський облік в україні
РЕАЛЬНІСТЬ СЬОГОДЕННЯ “Вісник податкової служби України” N 17, від 27 квітня 2004 р. Ірина Колос, Юлія Гродецька Київський національний університет технологій та дизайну
Роль обліку в управлінні підприємством
Три взаємопов'язаних елементи підприємницької діяльності. Управлінський облік як система бухгалтерського обліку, що забезпечує потреби управління в інформації. Роль бухгалтера в процесі контролю. Взаємозв'язок фінансового і управлінського обліку.
Аудиторський ризик та його визначення
Матеріальні та нематеріальні помилки у бухгалтерській звітності підприємства. Рівень матеріальності помилок у міжнародній практиці аудиту. Постійний "спадковий" ризик та ризик контролю. Ризик системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю.
Задачи по Инвестициям
ЗАДАЧА 1 Формула: ∑ / (1 + i) Определим денежные потоки текущей стоимости в течение 4 лет: = 120 000 / (1+0,14) = 105 263 у.д.е. = 150 000 / (1 + 0,14)2 = 115 420 у.д.е.
Складання та подання фінансових звітів банку
Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання. Вимоги щодо форм фінансової звітності банку. Методика складання звіту про фінансові результати та рух грошових коштів. Допоміжна звітність та примітки до фінансових звітів.
Грошовий оборот і грошові потоки
ТЕМА. Грошовий оборот – це процес безперервного руху грошей між суб’єктами економічних відносин у суспільному відтворенні. Суб’єкти грошового обороту:
Аудиторські робочі документи
1. Поняття та класифікація робочої документації 2. Зміст і форма робочих документів 3. Конфіденційність та володіння робочими документами, порядок їх зберігання
Планування сім ї
РЕФЕРАТ на тему: “Планування сім’ї” В умовах погіршення демографічної ситуації в країні, зниження життєвого рівня більшої частини населення. Погіршення репродуктивного здоров’я населення особливої уваги заслуговують питання планування сім’ї як резерву в зниженні материнської та дитячої смертності, профілактики захворювань, які передаються статевим шляхом і збереження здоров’я населенню.
Грошова система 4
ТЕМА. ГРОШОВА СИСТЕМА. Грошова система це форма організації грошового обороту в країні, встановлена загальнодержавними законами. Елементи грошової системи України: