Налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается на основании главы 23 части 2 Налогового кодекса РФ.
В течение года каждый налогоплательщик получает из разных источников доходы. Не со всех сумм, полученных нами должен взиматься налог.
Мы все как налогоплательщики должны уметь пользоваться льготами по налогообложению, а также знать о налоговых вычетах, которые нам предоставлены на основании ст.ст. 218-221 Кодекса.
В ст. 217 Кодекса установлен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению. К таковым относятся:
государственные пособия (за исключением сумм «по больничным листам»), компенсации, пенсии, соц.помощь, алименты, суммы премий за выдающиеся достижения в развитии науки и техники, призы, гуманитарная помощь, стипендии, доходы от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, суммы материальной помощи, не превышающие 2000 рублей и т.д.
В нашей статье мы подробнее хотели бы остановиться на суммах, на которые может быть уменьшена налоговая база, к ним относятся: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из работодателей в предусмотренном законодательством объеме работникам, относящимся к одной из ниже перечисленных категорий:
- в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц: получивших заболевания в результате Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», либо принимавших участие в работах на этих объектах, в том числе по долгу воинской службы.
На эту же сумму уменьшается налоговая база у лиц, участвовавших в испытании ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий, инвалидов ВОВ, инвалидов из числа военнослужащих, получивших инвалидность при исполнении воинского долга и др.
в размере 500 рублей для Героев Советского Союза и Героев РФ, «блокадников», узников концлагерей, инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп, граждан уволенных с военной службы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан.
в размере 300 рублей – родителям, супругам, опекунам или попечителям на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, курсанта до 24 лет.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам на сумму доходов перечисленных на благотворительные цели, уплаченные налогоплательщикам за свое обучение, за услуги по лечению на сумму, не превышающую 25000 рублей.
Имущественные налоговые вычеты касаются большей части налогоплательщиков. Многие в настоящее время производят обмены путем продажи имеющегося у них жилья и покупки нового.
Ст. 220 Налогового кодекса полностью освобождает от уплаты налога граждан, продавших дома, квартиры, дачи, садовые домики и земельные участки, находившиеся в их собственности более 5 лет. При сроке менее 5 лет на сумму до 1000000 рублей.
По иному имуществу (автомобиль и т.д.), находившемуся в собственности более 3 лет налоговый имущественный вычет предоставляется в сумме полученной при продаже указанного имущества. При сроке менее 3 лет – на сумму не более 125000 рублей.
Если Вы принимали участие в новом строительстве жилого дома или квартиры, налоговая база уменьшается на всю сумму фактически произведенных расходов, а также на сумму процентов по ипотечному кредитованию, если Вы брали в банке кредит. Общая сумма данного вычета не должна превышать 600000 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены индивидуальным предпринимателям, налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также лицам, получающим авторское вознаграждение.
Хочется отметить, что все вышеперечисленные налоговые вычеты будут предоставлены Вам только в случае поступления в налоговый орган Вашего личного заявления. Предоставление некоторых из них требует обязательного документального подтверждения. Это может быть удостоверение – в случае социальных вычетов, договор об участие в долевом строительстве – в случае имущественного вычета.
Если профессиональные вычеты не могут быть подтверждены Вами документально, то они принимаются в размерах указанных в ст. 221 Кодекса.
Рекомендуем Вам в каждом налоговом периоде внимательно ознакомиться с налоговыми льготами и вычетами, которые гарантированы нашим законодательством. За разъяснением своих прав и отстаиванием интересов следует обратиться к юристу.
Для того чтобы произвести возврат излишне уплаченных или излишне взысканных в виде налогов сумм Вам придется запастись терпением. В следующей статье мы подробно остановимся на процедуре зачета и возврата излишне взысканных сумм.
Ведущий юрист ООО «Юридическая компания «V&B» Гуреева Светлана Александровна
Другие работы по теме:
УСН: Учет стоимости услуг связи
Об учете доходов и расходов на услуги связи и Интернет, об учете расходов на приобретение автономного программно-аппаратного устройства и о правилах отражения доходов и расходов в книге учета.
Финансы предприятия
Финансовая работа на предприятии Финансовая работа на предприятии распределена между двумя службами: экономическим отделом и бухгалтерией. Основные направления финансовой работы на предприятии:
Влияние налогов на развитие экономики
Существует несколько мнений о влияние налогов на экономику конкретной страны, которые ранжируются от теоретических до популистских. Многие ученые сходятся на том, что различные налоги являются очень важным инструментом в экономической жизни любой страны.
Причины и виды уклонений от уплаты налогов
Уклонение от уплаты налогов - целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют ему избежать или уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.
Незаслуженный отпуск: как платить налоги?
Если ваш сотрудник решил отгулять отпуск раньше времени? Ведь Трудовой кодекс это позволяет. В таком случае считается, что отпуск предоставлен авансом. Отпускные при этом положено рассчитывать точно так же, как и после года работы.
Определение сельхозналога расчетным методом
Если агропредприятие не может представить «первичку», подтверждающую правильность исчисления ЕСХН, инспекторы определят налоговую базу расчетным методом. Однако при расчете налога должны учитываться не только доходы, но и расходы.
Джон Мейнард Кейнс 2
Джон Мейнард Кейнс , лорд (5 июня 1883 21 апреля 1946 В 1923 году Кейнс публикует «Трактат о денежной реформе», где анализирует причины и последствия изменения стоимости . Правильная денежно-кредитная политика, по мнению Кейнса, должна исходить из приоритета поддержания стабильности внутренних цен, а не ставить целью поддержание завышенного курса валюты, как это делало в тот период правительство Великобритании.
Учет ценных бумаг и валютный операций
Вариант 3 Задача 1 Приобретены собственные акции АО по курсу 90% от номинальной стоимости 200 тыс. руб. 1.1. На сумму приобретения собственных по номинальной стоимости 200 тыс.руб. делается проводка:
Изменения в системе налогообложения
Министерство образования и науки РФ ФГОУ СПО Тульский экономический колледж Сообщение по дисциплине: «Налоговая система РФ» на тему: «Изменения в системе налогообложения»
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговые вычеты. Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Уменьшение производится на так называемые вычеты. НК РФ предусмотрел пять групп таких вычетов:
Налогообложение
Налог на добавленную стоимость. Определение налога на доходы физических лиц. Расчет суммы пеней. Виды региональных налогов. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на доход для отдельных видов деятельности.
Особенности расчета налогов юридических и физических лиц
Методика и принципы расчета облагаемого оборота предприятия, а также суммы налога на добавленную стоимость за отчетный период. Варианты расчета налога на доходы физического лица, участника боевых действий в Афганистане, с учетом всех стандартных вычетов.
Обеспечение уплаты таможенных пошлин налогов в рамках таможенных кодексов Республики Беларусь
и таможенного союза: сравнительный анализ Использование механизма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов имеет достаточно широкое распространение в мировой практике таможенного регулирования, направленное на защиту экономических интересов государства. Требование таможенных органов по предоставлению обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов направлено на сокращение случаев незаконного вовлечения товаров в экономический оборот без уплаты таможенных платежей.
Что есть налоговая база?
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При определении налогооблагаемой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Министерство финансов США
Введение 1 Министры финансов США Список литературы Введение Министерство финансов США, Казначейство США (англ. United States Department of the Treasury) — один из исполнительных департаментов США.
Имперский матрикул
имперская метрика ; нем. Reichsmatrikel) — периодически утверждаемый рейхстагом перечень сословий Священной Римской империи с распределением обязанностей по выставлению воинских контингентов в имперскую армию и уплате общеимперских налогов. Включение территории в имперский матрикул означало подтверждение её статуса как непосредственного имперского лена, что предоставляло соответствующему правителю широкий объём прав и прерогатив, предусмотренных имперским правом для имперских сословий.
Последние шаги в преобразовании Римской Империи
Последним шагом в преобразовании Римского государства стал эдикт императора Каракаллы. В 212 г. он распространил римское гражданство на всё население империи с одновременной обязанностью уплаты налогов.
Развитие российской бюджетной системы России
Бюджет субъекта РФ - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта Фед.
О сложностях учета убытков при применении упрощенной системы налогооблажения
Л.И. Горбачевская Е.А. Шатрова Упрощенная Система Налогообложения (УСН)- это специальный налоговый режим, применение которого регулируется главой 26.2. НК РФ. Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.
Налоговая статистика за 2010 год
Налоговая статистика за 2010 г. Налоговая статистика По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 7662,9 млрд.рублей, что на 21,9% больше, чем за 2009 год.
Страховой риск, классификация рисков
Содержание Страховой риск, классификация рисков. Дайте определение следующим понятиям: - Страховой ущерб, - Страховая ответственность. 3. В результате ДТП уничтожен автомобиль. Цена автомобиля 20 тыс. ден. ед. Износ на день заключения договора страхования составил 10%. От автомобиля остались детали на сумму 1,5 тыс. ден. ед.
Практика начисления процентов на депозиты
Примеры решения задач по определению суммы выплаты простых и сложных процентов на депозитный банковский вклад при различных подходах к практике их начисления. Варианты применения английской, германской и французской практик расчета, их особенности.