Учет на предприятиях малого бизнеса 4

Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту » Учет на предприятиях малого бизнеса 4

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ


Кафедра

Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности


Контрольная работа по дисциплине:

Учет на предприятиях малого бизнеса

Вариант 7


Исполнитель:

Золотарева М.А.

Факультет МиМ 6 курс

Группа № 223605

№ личного дела: 05ммб00257


Преподаватель:

Назаров Д.В.


Москва – 2010

Содержание



Таблица 1.

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.


Основные средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
42 871 346 120 820 650

Таблица 2.

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.


Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащий списанию в 200Хг. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования 3 лет 42 871 100 42 871 10 717
Основные средства со сроком полезного использования 3 до 15 лет 346 120 50 173 060 43 265
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 820 650 10 82 065 20 516

Всего:

1 209 641

Х

124 936

74 498


Таблица 3

Журнал хозяйственных операций


N п/п содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счета

1

2

3

4

5

1 1 12 600 69-1 51

1 20 69-2 51
2 2 89000 50 51
3 3 89000 70 50
4 4 2800000 60 51
5 5 184868 01 60
6 6 28000 41-1 60
7 7 30000 10 51
8 8 30000 20-ЕНВД 10
9 9 184868 60 51
10 10 29750 50 51
11 11-а 29750 70 50
11-б 9000 20-УСН 70
11-в 5500 20-ЕНВД 70
11-г 15250 20-распр 70
13 13 464000 51 90-1-1
14 14 1456000 51 90-1-2
15 15-а 9000 20-УСН 70
15-б 5500 20-ЕНВД 70
15-в 15250 20-распр 70
16 16 7735 70 68-НДФЛ
17 17 8330

17-а 2520 20-УСН 69-ПФР
17-б 1540 20-ЕНВД 69-ПФР
17-в 4270 20-распр 69-ПФР
18 18-а 119

18-б 36 20-УСН 69-ОСНС
18-в 22 20-ЕНВД 69-ОСНС
18-г 61 20-распр 69-ОСНС
20 20 760000 90-2-2 41-1
21 21 9000 90-2-2 20-УСН
22 22 35500 90-2-1 20-ЕНВД
23 23-а 11590 90-2-2 20-распр
23-б 3660 90-2-1 20-распр

1

2

3

4

5

24 24 683410 90-2-2 99
25 25 423840 90-201 99
26 26 3720000 60 51
27 27 760000 51 90-1-2
29 29 3720000 41-2 60
31 31 7735 68-1 51
32 32 8330 69-ПФР 51
33 33 119 69-2 51
34 34 22015 50 51
35 35 22015 70 50
36 36 114000 51 90-1-2
38 38 100000 51 90-1-2
39 39 1500000 51 90-1-2
40 40 29750 50 51
41 41-а 29750 70 50
41-б 9000 20-УСН 70
41-в 5500 20-ЕНВД 70
41-г 15250 20-распр 70
43 43-а 9000 20-УСН 70
43-б 5500 20-ЕНВД 70
43-в 15250 20-распр 70
44 44 7735 70 68-НДФЛ
45 45 8330

45-а 2520 20-УСН 69-ПФР
45-б 1540 20-ЕНВД 69-ПФР
45-в 4270 20-распр 69-ПФР
46 46-а 119

46-б 36 20-УСН 69-ОСНС
46-в 22 20-ЕНВД 69-ОСНС
46-г 61 20-распр 69-ОСНС
48 48 1541 20-ЕНВД 02
49 49-а 1280000 90-2-2 41-1
49-б 3410000 90-2-2 41-2
50 50 20556 90-2-2 20-УСН
51 51 12562 90-2-1 20-ЕНВД
52 52 34831 90-2-2 20-распр
53 53 345387 99 90-9-2
54 54 12562 99 90-9-1
55 55 550000 51 90-1-2
57 57 580000 51 90-1-1

1

2

3

4

5

60 60 100000 51 90-1-2
61 61 7735 68-НДФЛ 51
62 62 8330 69 51
63 63 119 69-2 51
64 64 22015 50 51
65 65 29750 70 50
66 66 1400000 60 51
67 67 2520000 41-1 60
69 69 29750 50 51
70 70-а 29750 70 50
70-б 9000 20-УСН 70
70-в 5500 20-ЕНВД 70
70-г 15250 20-распр 70
71 71 3600000 41-2 60
72 72 1520000 51 90-1-2
73 73 2080000 60 51
75 75 9000 20-УСН 70

75-б 5500 20-ЕНВД 70

75-в 15250 20-распр 70
76 76 7735 70 68-НДФЛ
77 77-а 2520 20-УСН 69-ПФР

77-б 1540 20-ЕНВД 69-ПФР

77-в 4270 20-распр 69-ПФР
78 78 119


78-б 36 20-УСН 69-ОСНС

78-в 22 20-ЕНВД 69-ОСНС

78-г 61 20-распр 69-ОСНС
79 79 1541 20-ЕНВД 02
81 81 74498 20-УСН 02
82 82-а 147440 90-2-2 41-1
82-б 1209600 90-2-2 41-2
83 83 92534 20-УСН 90-2-2
84 84 14103 20-ЕНВД 90-2-1
85 85 29258 90-2-2 20-распр


5 572 90-2-1 20-распр
86 86 1585596 90-2-1 99
87 87 531067 90-9-1 99
88 88 288543

89 89 1906254 99 68-ЕНВД

Таблица 4

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности


Вид общих расходов

База распределения

Тыс.руб.

Общая сумма расходов, подлежащая распределению

Расходы относящиеся к

Всего

УСНО

ЕНВД

УСНО

ЕНВД

1

2

3

4

5

6

7

з/п январь 1 920 1456/76% 464/24% 15 150 11 590 3 660
з/п февраль 4 400 4400/100% 0% 34 831 34831 0
з/п март 3 600 3024/84% 576/16% 34 831 29 258 5 572

Итого:

84 912

75679

9232


Таблица 5

Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»


Наименование товара + поставщик

Ед.

изм.

Остаток на 01.01.20ХХ Приход Расход Остаток на 01.04.20ХХ
Кол-во Сумма Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб.
Сумки Шт. 0 - 1400 2800000









380 760000







640 1280000





1400 2520000









800 1474400









980 1806140






























Портфели Шт. 0 - 1200 3720000









1100 3410000





1200 3600000









400 1209600









900 2721600

Итого:







1880

4527740

Таблица 6

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал


N счета сальдо на 1.01.ХХ Оборот за 1 кв Сальдо на 31.03.ХХ

Д К Д К Д К
1 1695330
184868
1880198
2
485689
77580
563269
10

30000 30000

20-УСН

228736 29556 199180
20-ЕНВД

84893 12562 72331
20-распр

104554 84911 19643
41

9868000 6807040 4527740
50 9800
222280 230015 2065
51 3869844
7144000 10482136 531708
60

10184868 10052868 132000
68
27700 15470 1921724
1933954
69
12620 29518 25466
8568
70
89000 245485 178500
22015
80
100000


100000
84
4859965


4859965
90

10157982 7608586 2549396
99

2264203 3223913
959710

Итого

5574974

5574974

40764857

40764857

8447481

8447481

Бухгалтерский баланс

(в Т.руб.)

АКТИВ

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110

Основные средства 120 1210 1317
Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные налоговые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190



Запасы

в том числе:

210



сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211

животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве 213
291
готовая продукция и товары для перепродажи 214
4528
товары отгруженные 215

расходы будущих периодов 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе покупатели и заказчики 231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240



в том числе покупатели и заказчики 241

Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства

260

3880 534
Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290

БАЛАНС

300

5090 6670




ПАССИВ

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 100 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411

Добавочный капитал 420

Резервный капитал, в том числе: 430

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4860 5820
ИТОГО по разделу III 490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность, в том числе:

620


132
поставщики и подрядчики 621
132
задолженность перед персоналом организации 622 89 22

задолженность перед государственными внебюджетными

фондами

623 12 8
задолженность по налогам и сборам 624 28 1934
прочие кредиторы 625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690

БАЛАНС

700

5090 6670

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.


Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543

(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)


Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход

(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281


Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518

и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное

социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)

за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при

выплате налогоплательщиками вознаграждений

работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,

по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов

в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными

предпринимателями за свое страхование


Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств

налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -

занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог

на вмененный доход.


Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 29518

(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму

Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).


Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 13 763

Период (стр. 020 – стр. 050)

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.


Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543

(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)


Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход

(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281


Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518

и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное

социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)

за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при

выплате налогоплательщиками вознаграждений

работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,

по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов

в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными

предпринимателями за свое страхование


Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств

налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -

занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог

на вмененный доход.


Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 21 640

(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму

Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).


Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 21 641

Период (стр. 020 – стр. 050)