I. План счетов
Бухгалтерский учет операций уступки прав требования по договорам на предоставление денежных средств (кредитным договорам) осуществляется с использованием нижеследующих счетов.
Номер и аналитика счета |
Наименование счета |
301 (А)
По договорам корреспондентского счета
|
Корреспондентские счета |
441-457 (А) (только ссудные счета)
По кредитным договорам
|
Кредиты предоставленные |
441-457 (П) (счета резервов)
По кредитным договорам
|
Резервы на возможные потери |
458 (А) (только ссудные счета)
По кредитным договорам
|
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам |
45818 (П)
По кредитным договорам
|
Резервы на возможные потери |
45901-45917 (А)
По договорам, заключенным с клиентами
|
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам |
45918 (П)
По договорам, заключенным с заемщиками
|
Резервы на возможные потери |
47422 (П)
47423(А)
1.По расчетам с цессионариями: в разрезе договоров, заключенных с контрагентами - цессионариями, приобретающими права требования.
2.По комиссиям: в разрезе кредитных договоров
|
Требования по прочим обязательствам
Обязательства по прочим операциям
|
47425 (П)
По договорам, заключенным с заемщиками
|
Резервы на возможные потери |
47427 (А)
В разрезе договоров, заключенных с заемщиками
|
Требования по получению процентов |
61209
В разрезе договоров, заключенных с контрагентами, приобретающими права требования.
|
Выбытие (реализация) имущества |
70601 (П)
По символам доходов:
11101-11119 – процентные доходы по предоставленным кредитам;
16203 – комиссионные вознаграждения по другим операциям;
16302 –другие операционные доходы от реализации (выбытия) имущества
16306- прочие операционные доходы
16305 – доходы от восстановления резервов на возможные потери;
17101 – штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
|
Доходы |
70606 (А)
По символам расходов:
26307 – расходы по выбытию(реализации) имущества
25302 – отчисления в резервы на возможные потери
|
Расходы |
91311 (П)
По договорам залога
|
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам |
91312 (П)
По договорам залога и видов обеспечения
|
Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов |
91414 (А)
По договорам поручительств/гарантий
|
Полученные гарантии и поручительства |
91604
В разрезе договоров, заключенных с заемщиками
|
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам |
Операции по реализации банком прав требования по заключенным кредитным договорам осуществляются на основании договоров об уступке прав требования, заключенных с контрагентами – цессионариями. Данные операции отражаются в бухгалтерском учете на дату выбытия прав требования и отражаются по балансовым счетам 61209 «Выбытие (реализация) имущества». По данным счетам отражается финансовый результат от операций выбытия прав требования в корреспонденции со счетами доходов и расходов. Под конец операционного дня остатки по счету 61209 должны быть обнулены.
Другие работы по теме:
Новые правила регистрации счетов-фактур
Наконец-то бухгалтеры узнают, как правильно регистрировать счета-фактуры, выставленные или полученные по авансам. Нормы, обязывающие продавца выдавать счет-фактуру на аванс, по которому покупатель сможет получить вычет, действуют с начала 2009 г.
Проценты по кредитам. Налоговый учет в банке
Налоговый учет процентов, начисляемых и получаемых банком, отличается от их бухгалтерского учета. Связано это с различием принципов признания банком процентных доходов для целей налогового учета и целей бухгалтерского учета.
Цессия. Налогообложение
Настоящая статья посвящена налогообложению операций уступки прав требования по кредитным договорам и рекомендациям по их налоговому учету.
Учет операций факторинга в банке
Факторинг (факторинговое обслуживание) это финансирование банком товаров (работ, услуг), поставляемых (оказываемых и выполняемых) клиентом-продавцом своим покупателям – дебиторам, при этом клиент-продавец уступает банку свои денежные требования к своим должникам-дебиторам.
Проценты по кредитам. Бухгалтерский учет в банке
Получаемые банком проценты по выданным кредитам являются, как правило, основной статьей его процентных доходов. В целях бухгалтерского учета процентные доходы банка относятся к доходам от банковских операций и других сделок.
Учет расходов при возврате комиссий по кредитным договорам
Если по решению суда признано недействительным условие кредитного договора об уплате заемщиком-физическим лицом банку комиссии за открытие ссудного счета (выдачу кредита, ведение ссудного счета и.т.п.), то, как правило, с банка взыскивается в пользу заемщика не только сумма уплаченной комиссии, но и проценты.
Ценные бумаги
Различие цессии и индосамента. Казначейские обязательства. Государственный внутренний выигрышный займ.
Нормативно – правовое регулирование договоров
Современная экономика Российской Федерации развивается достаточно стремительно, во многом это объясняется развитием малого и среднего бизнеса. Однако успешное развитие предпринимательства невозможно без необходимого количества денежных средств.
Учетная ставка Центрального банка как инструмент денежно-кредитного регулирования
Денежно-кредитное регулирование, осуществляемое Центральным банком, является одним из элементов экономической политики государства и представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капиталов.
Налоговый учет 4
Налоговый учет. Принципы налогового учета (по налогу на прибыль). Налоговый учет (по налогу на прибыль) применяется в организациях с общей системой налогообложения, то есть где не применяется упрощенная система налогообложения (УСН).
Кредитные товарищества
Кредитное товарищество. Кредитное товарищество - юридическое лицо, созданное физическими и (или) юридическими лицами для удовлетворения потребностей его участников в кредитах и других финансовых, в том числе банковских, услугах путем аккумулирования их денег и за счет других источников, не запрещенных законодательством Республики Казахстан.
по Таможенной системе
Порядок получения экспортной выручки за отгруженный товар в иностранной валюте В соответствии со статьей 39 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (Далее – Закон о регулировании внешнеторговой деятельности) внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью может ограничиваться мерами валютного регулирования или валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Договор финансирования под уступку денежного требования.
Договор финансирования под уступку денежного требования. Подготовила: Мокрушина И.А. Проверял: Василько А.В. Оценка: Финансирование под уступку денежного требования – новый Институт Российско-гражданского права. Своими корнями, с одной стороны, он уходит в общегражданскую цессию, существующую около двух тысяч лет и предусмотренную ныне статьями 382-390 ГК, а с другой –в особый институт факторинга, известный более 100 лет практически всем государствам с рыночной экономикой.
Цессия
Историческое развитие понятия цессии. Правовое понятие цессии в странах немецкой правовой семьи. Регулирование цессии в странах романской правовой семьи.
Валютные операции между резидентами
По общему правилу, установленному частью 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены. Вместе с тем Законом предусмотрены исключения из этого правила.
Продажа доли в обществе с ограниченной ответственностью
Могут ли налоговые органы признать налогооблагаемым доходом недополученную разницу между договорной ценой продажи доли в уставном капитале ООО и ее оценкой по балансовым данным общества, в случае если цена ниже фактической оценки.
Банковская система РФ и зарубежных стран
Дисциплина «Банковское дело» входит в состав цикла профессиональных дисциплин и является базовой, формирующей у слушателей представление о функционировании кредитно-денежной сферы экономики. Курс рассчитан на студентов магистратуры
Антикризисное управление кредитной организацией
Тест по дисциплине «» Вариант 2 Группа __________ Фамилия И.О. ____________________________ Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают:
Предпринимательское право 8
СОДЕРЖАНИЕ Введение 3 стр. Финансирование под уступку денежного требования. 4 стр. 1) Основные элементы договора финансирования под уступку денежного требования. 5 стр.
Перемена лиц в обязательстве
Обязательственное право является наиболее крупной подотраслью гражданского законодательства. Содержащиеся в нем правовые нормы регулируют обширный круг общественных отношений, связанных с приобретением товаров в собственность, сдачи имущества в аренду, удовлетворении потребностей граждан в жилье, сооружением производственных и социально-культурных объектов, перевозкой грузов, пассажиров и багажа, оказанием услуг, кредитованием и расчетами, страхованием, совместной деятельностью, использованием произведений науки, литературы и искусства, охраной жизни, здоровья и имущества граждан и юридических лиц и т.д.
Члены кредитного потребительского кооператива граждан
2. имеют право: пользоваться всеми услугами, предоставляемыми кредитным потребительским кооперативом граждан; участвовать в управлении кредитным потребительским кооперативом граждан и быть избранными в его органы;
Взимание банками комиссий незаконно - есть возможность вернуть деньги
ВНИМАНИЮ ЗАЕМЩИМКОВ: Во многих кредитных организациях значительная часть в структуре выплат по кредиту изначально приходится на платежи, не относящиеся к плате за кредит (комиссии, пени, неустойки, страховые платежи и иные платежи в пользу третьих лиц и т.д.), что свидетельствует о возложении на потребителей соответствующих финансовых услуг не основанных на нормах права денежных обязательств и нарушении в этой связи положений ст. 16 Закона РФ «О защите прав потребителей».
Международный арбитраж
Регулирование правовой помощи нормами международного частного права, ее роль при реализации учреждениями юстиции различных государств своих функций. Арбитражное соглашение о передаче споров по сделке в международный коммерческий суд и договорная цессия.
Перемена лиц в обязательстве
Общие положения о перемене лиц в обязательстве. Правовая природа перемены лиц в обязательстве. Понятие перемены лиц в обязательстве. Способы перемены лиц в обязательстве: уступка права требования по договору, перемена лиц по договору перевода долга.
Расчеты с покупателями и заказчиками 2
Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Значение и задачи учета дебиторской и кредиторской задолженности В процессе хозяйственной деятельности у предприятий и организаций возникают договорные отношения с различными юридическими и физическими лицами при осуществлении товарных операций, выполнении работ и оказании услуг.
Риэлтерские организации: бухгалтерский учет и налогообложение
Лицензирование риэлтерской деятельности. Приобретение квартир по договору долевого участия. Уступка права требования квартир, основанная на договоре долевого участия в строительстве жилого дома. Реализация квартир по договорам комиссии и поручения.
Учет жилищных сертификатов
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Департамент кадровой политики и образования Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия
Депозитарный учет ценных бумаг
Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью. Депозитарные операции - операции банка, связанные с осуществлением им