МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» КУРСОВАЯ РАБОТАпо курсу «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Выполнила: студентка группы04ЭН1
Вертаева А.Ю.
Проверил: Козлова Т.Н.
Пенза 2006
Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 200_г.
| № операции | Содержание операции. Первичный документ | Сумма в руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Учет кассовых операций | ||||
| 1 | Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12. Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку денежные средства: а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет б) на командировочные и хозяйственные расходы. | 1500 3500 | 50 | 51 |
| Итого: | 5000 | |||
| 2 | Расходный кассовый ордер №241 от 03.12. Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы. | 3000 | 71 | 50 |
| 3 | Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. | 1500 | 70 | 50 |
| 4 | Расходный кассовый ордер №243 от 03.12. Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров. | 500 | 71 | 50 |
| 5 | Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты. | 2200 | 76 | 50 |
| 6 | Приходный кассовый ордер №111 от 03.12. Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС | 10000 | 50 | 62 |
| 7 | Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12 Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции Лимит 3200 | 6800 | 51 | 50 |
| 8 | Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12. Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства. а) на выплату з/платы б) на командировочные расходы в) на выплату отпускных | 44309 2300 5500 | 50 | 51 |
| Итого: | 76109 | |||
| 9 | Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12. Выдано из кассы а) заработная плата за ноябрь текущего года б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы в) Отпускные работникам | 44309 2300 5500 | 70 71 70 | 50 50 50 |
| Итого: | 52109 | |||
| 10 | Выписка банка от 11.12. Перечислено с расчетного счета: а) по платежному поручению от №400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь б) по платежному поручению №401 от 11.12 НДС по декларации за ноябрь текущего года в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислен ЕСН за ноябрь текущего года. Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион» | 3100 3960 19334 24000 | 68 68 69 51 | 51 51 51 62 |
| 11 | Выписка банка от 15.12. Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС | 35000 | 60 | 51 |
| 12 | Выписка банка от 25.12. Перечислено с расчетного счета а) по платежному поручению №408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС. б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС. в) по платежному поручению №410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС. г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса здания цеха | 4300 2000 1210 2900 4810 | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 |
Итого в т. ч. НДС: | 7710 | |||
| 13 | Выписка банка от 30.12. Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС | 470000 224853 | 51 60 | 62 51 |
| Учет приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. | ||||
| 14 | Счет- фактура №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад: Плафоны матовые без НДС 500 шт. Плафоны цветные без НДС 250 шт. НДС | 27000 15000 7560 | 10 10 19 | 60 60 60 |
| Итого: | 49560 | |||
| 15 | Счет- фактура и накладная №57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили на склад: Патроны 1000 шт. Провод 500 м. Провод с вилкой и выключателями 500 шт. Вилка электрическая 100 шт. НДС | 6000 500 21000 610 5060 | 10 10 10 10 19 | 60 |
| Итого: | 33170 | |||
| 16 | Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад: Лак МС 250 кг. Краска масляная серая 50 кг. Краска серебристая 150 кг. НДС | 11050 2525 8325 3942 | 10 10 10 19 | 60 |
| Итого: | 25842 | |||
| 17 | Счет- фактура и накладная №120 от 07.12. от ООО «Строитель» поступили на склад: Паста полировальная 50 кг. Лампа 40 вт 500 шт. НДС | 1810 1550 605 | 10 10 19 | 60 |
| Итого: | 3965 | |||
| 18 | Счет – фактура и накладная №90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили на склад: пруток алюмин. 100 кг. Проволока пруж 50 кг. Труба латунная 500 кг. Пруток латунный 500 кг. Проволока стальн. 100 кг. Пруток стальн. 100 кг. Лист латунный 500 кг. Проволока латун. 500 кг. НДС | 2290 1248 32485 24755 1910 980 35050 30075 23183 | 10 10 10 10 10 10 10 10 19 | 60 60 60 60 60 60 60 60 60 |
| Итого: | 151976 | |||
| 19 | Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам | 34300 | 68 | 19 |
| 20 | Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги: а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС. б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС. в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС. г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса без НДС здания цеха без НДС НДС за получение услуги. | 3644 1695 1025 2458 4076 2322 | 26 26 26 26 25 19 | 60 60 60 60 60 60 |
| 21 | Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет) | 2322 | 68 | 19 |
| Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||
| 22 | Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата за декабрь 2005г. а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе: Бра Лампа настольная б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство в)работникам коммерческой службы г)персоналу заводоуправления | 11400 5300 6100 8200 5100 24100 | 20 25 44 26 | 70 70 70 70 |
| 23 | Листки о временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 1700 | 69 | 70 |
| 24 | Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | 1500 | 69/1 | 70 |
| 25 | Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы А)рабочих основного производственного цеха в том числе; - Бра - Лампы настольные б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство; в)работников коммерческой службы; г)персонала заводоуправления | 2964 1378 1586 2132 1326 6266 | 20 25 44 26 | 20 20 69 |
| 26 | Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия. А)НДФЛ Б)по исполнительным листам | 6565 2110 | 70 70 | 68 76 |
| Учет расчетов с подотчетными лицами. | ||||
| 27 | Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму: | 420 | 10 | 71 |
| 28 | Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. (сумму определить) | 80 | 50 | 71 |
| 29 | Утвержден авансовый отчет от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами: -железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.; -железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.; -квитанция №300 от 03.12.постель; -квитанция №250 от 05.12. постель; -квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице «Россия»; -суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой) Итого авансовый отчет утвержден в сумме: | 810 790 40 35 1505 400 3580 | 26 | 71 |
| 30 | Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету | 580 | 71 | 50 |
| Списание материалов | ||||
| 31 | Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра: 1)пруток алюминиевый 30кг. 2)проволока пружин. 0,45 кг. 3)труба латунная 22,5 кг. 4)паста полиров. 6,75 кг. 5)краска масляная серая 9 кг. 6)лак МП 4,5 кг. 7)провод с вилкой и выключателем 150 шт. 8)патрон 300 шт. 9)лампа накал. 40 вт. 300 шт. 10)Плафон цветной 300 шт. | 687 11 1461 244 454 199 6300 1800 930 18000 | 20 | 10 |
| Итого: | 30086 | |||
| Настольной лампы: 1)проволока пружин. 0,3 кг. 2)труба латунная 65 кг. 3)пруток латунный 10 кг. 4)проволока стальная 3 кг. 5)пруток стальной 3 кг. 6)лист латунный 90 кг. 7)проволока латунная 20 кг. 8)паста полировочная 7 кг. 9)лак МП 100 кг. 10)краска серебряная 20 кг. 11)плафон матовый 100 шт. 12)патрон 100 шт. 13)лампа накал. 40 вт. 100 шт. 14)провод 50 м. 15)вилка элект. 100 шт. Итого: б)на общепроизводственные нужды; в)на общехозяйственные нужды | 7-50 4223 495 57 29 6309 1203 253 4420 1110 5400 600 310 50 610 25076-50 120 300 | 20 25 26 | 10 10 | |
| Учет по прочим операциям. | ||||
| 32 | Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств; а)производственного цеха; б)служебного транспортного средства | 6000 2720 | 25 26 | 10 02 |
| Итого: | 8720 | |||
| 33 | Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация по НМА Общехозяйственные расходы | 3000 | 26 | 05 |
| 34 | Расчет бухгалтерии: Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно): -Светильник Бра -Настольная лампа | 11290,4 9237,6 | ||
| Итого: | 20528 | 20 | 25 | |
| 35 | Расчет бухгалтерии: Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно) -Светильник Бра -Настольная лампа | 26833,4 21954,6 | ||
| Итого: | 48788 | 20 | 26 | |
| 36 | Ведомость выпуска готовой продукции: Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет), (сумму определить самостоятельно). -Светильник Бра 150 шт. -Лампа настольная 100 шт. | 74569,4 64273,08 | ||
| Итого: | 138842,48 | 43 | 20 | |
| Учет реализации готовой продукции | ||||
| 37 | Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12. а)ЗАО «Метапласт» отгружено: -Настольные лампы 10 шт. -Светильники Бра 5 шт. | 24000 10575 | ||
| Итого: | 34575 | |||
| -НДС | 6223 | 90/3 | 68 | |
| Итого отгружено: | 40798 | 62 | 90/1 | |
| б)Отгружены в течении декабря покупателю ООО «Лира» -Светильники Бра 70 шт. -Настольные лампы 80 шт. | 148050 192000 | |||
| Итого: | 340050 | |||
| -НДС | 61214 | 90/3 | 68 | |
| Итого отгружено: | 401264 | 62 | 90/1 | |
| 38 | Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить) -Светильник Бра 75 шт. -Настольные лампы 90 шт. | 95003,13 37443,9 57559,23 | 90/2 | 43 |
| 39 | Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12. Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08) | 15000 | 01 | 08 |
| 40 | Расчет бухгалтерии. Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы) | 6426 | 90 | 44 |
| 41 | Книга продаж. Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить) | 67437 | 90/3 | 68 |
| 42 | Расчет бухгалтерии. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно) | 273195,87 | 90 | 99 |
| 43 | Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно) | 273195,87 | 99 | 84 |