Задание 1
Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 1.04.9х г.(таб.1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчета групп представьте в табл.2.
Таблица 1.
Хозяйственные средства и обязательства ТОО «Спутник»
На 1 апреля 199х г.
| № п/п | Виды хозяйственных средств и источники их образования | Ед.изм. | Кол. | Цена, Тыс.руб. | Сумма, Тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Здание фирмы | 932040 | |||
| 2 | Денежные средства в кассе | 500 | |||
| 3 | Шкафы несгораемые | шт | 3 | 1000 | 3000 |
| 4 | Задолженность банку по ссуде | 5000 | |||
| 5 | Уставный капитал | 723000 | |||
| 6 | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | 7800 | |||
| 7 | Персональный компьютер IBM PC | шт | 5 | 5600 | 28000 |
| 8 | Готовая продукция | 6740 | |||
| 9 | Иностранная валюта в банке | 330 | |||
| 10 | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | 220 | |||
| 11 | Задолженность бюджету по налогу на прибыль | 8880 | |||
| 12 | Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | 200 | |||
| 13 | Линия электропередач | 85500 | |||
| 14 | Разные ценности на складе: краска | кг | 40 | 60 | 2400 |
| Фирменная одежда | шт | 100 | 490 | 49000 | |
| Разные канцелярские принадлежности | 7500 | ||||
| 15 | Программы для ЭВМ | 1570 | |||
| 16 | Прибыль за отчетный квартал | 640 | |||
| 17 | Задолженность транспортной конторе | 8900 | |||
| 18 | Фонд накопления | 129000 | |||
| 19 | Средства на расчетном счете в банке | 572190 | |||
| 20 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | - | - | - | - |
| 21 | Аванс подрядчику | 6600 | |||
| 22 | Резервный капитал | 240310 | |||
| 23 | Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 18800 | |||
| 24 | Задолженность органам социального страхования | 9000 | |||
| 25 | Резерв на ремонт основных средств | - | - | - | - |
| 26 | Незавершенное производство | 570 | |||
| 27 | Земельный участок | - | - | - | - |
| 28 | Резерв на оплату отпусков работникам фирмы | - | - | - | - |
| 29 | Резерв предстоящих расходов и платежей | 10000 | |||
| 30 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | - | - | - | - |
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования представлена
в таблице 2.
Таблица 2.
| Объекты бухгалтерского учета | № строки | Сумма частная | Сумма общая |
| Имущество | |||
| 1.Основной капитал | |||
| Здание фирмы | 1 | 932040 | |
| Шкафы несгораемые | 3 | 3000 | |
| Персональный компьютер IBM PC | 7 | 28000 | |
| Линия электропередачи | 13 | 85500 | |
| Программа для ЭВМ | 15 | 1570 | |
| Земельный участок | 27 | - | |
| Итого: | 1050110 | ||
| 2. Оборотный капитал | |||
| Денежные средства в кассе | 2 | 500 | |
| Готовая продукция | 8 | 6740 | |
| Разные ценности на складе | 14 | 58900 | |
| Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 23 | 18800 | |
| Средства на расчетном счете в банке | 19 | 572190 | |
| Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | 12 | 200 | |
| Аванс подрядчику | 21 | 6600 | |
| Незавершенное производство | 26 | 570 | |
| Иностранная валюта в банке | 9 | 330 | |
| Итого | 664830 | ||
| Баланс | 1714940 | ||
| Источники финансирования | |||
| 3. Собственный капитал | |||
| Уставной капитал | 5 | 723000 | |
| Прибыль за отчетный квартал | 16 | 640 | |
| Резервный капитал | 22 | 240310 | |
| Средства на расчетном счете в банке | 572190 | ||
| Фонд накопления | 18 | 129000 | 1665140 |
| 4.Заемный капитал | |||
| Задолженность банку по ссуде | 4 | 5000 | |
| Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | 6 | 7800 | |
| Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | 10 | 220 | |
| Задолженность бюджету по налогу на прибыль | 11 | 8880 | |
| Задолженность транспортной конторе | 17 | 8900 | |
| Задолженность органам социального страхования | 24 | 9000 | |
| Резерв предстоящих расходов и платежей | 29 | 10000 | 49800 |
| Баланс | 1714940 | ||
Задание 2.
Составление БАЛАНСА
Составьте баланс ТОО Спутник» Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таб.1
Баланс ТОО «Спутник» представлен в таблице 3
| № п/п | Актив Наименование разделов и статей | Код показателя | Сумма | № п/п | Пассив Наименование разделов и статей | Код показателя | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| I | Внеоборотные активы | III | Капитал и резервы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | 110 | 1570 | 1. | Уставный капитал | 410 | 723000 |
| 2. | Основные средства | 120 | 1048540 | 2. | Фонд накопления | 129000 | |
| 3. | Незавершенное строительство | 130 | - | 3. | Добавочный капитал | 420 | 572190 |
| 4. | Доходы вложения в материальные ценности | 135 | - | 4. | Резервный капитал | 430 | 240310 |
| 5. | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | 5. | Нераспределенная прибыль | 470 | 640 |
| 6. | Отложенные налоговые активы | 145 | - | Итого по разделу III | 490 | 1665140 | |
| 7. | Прочие внеоборотные активы | 150 | - | IV | Долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу I | 190 | 1050110 | 1. | Займы и кредиты | 510 | 0 | |
| II | Оборотные средства | 2. | |||||
| запасы | 210 | 85010 | Итого по разделу IV | 0 | |||
| 1. | В том числе: | V | Краткосрочные обязательства | ||||
| Сырье, материалы | 211 | 77700 | 1. | Займы и кредиты | 610 | 5000 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 570 | 2. | Кредитная задолженность в том числе | 620 | ||
| Готовая продукция | 214 | 6740 | Поставщики и подрядчики | 621 | 220 | ||
| 2. | Дебиторская задолженность | 230 | 6800 | Задолженность перед персоналом | 622 | 7800 | |
| 3. | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9000 | ||
| 4. | Денежные средства | 260 | 573020 | Задолженность по налогам и сборам | 624 | 8880 | |
| Итого по разделу II | 290 | 664830 | Задолженность перед участниками по выплате доходов | 630 | 0 | ||
| Баланс | 300 | 1714940 | Доходы будущих периодов | 640 | 0 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 10000 | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 8900 | |||||
| Итого по разделу V | 690 | 49800 | |||||
| Баланс | 700 | 1714940 |
Задание 3
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.
Таблица 4.
| № п/п | Операции | Имущество | Обязательства | Капитал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приобретено оборудование для фирмы | Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование | Не изменились | Не изменился |
| 2 | Уплачено за аренду склада под товар | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 3 | Поступили материальные ценности от поставщика | Поступили материальные ценности | увеличились | Не изменился |
| 4 | Часть материальных ценностей возращена поставщику обратно | Материальные ценности выбыли | уменьшились | Не изменился |
| 5 | Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли | Денежные средства выбыли | Не изменились | уменьшился |
| 6 | Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет капитала | Не изменились | уменьшился | |
| 7 | Произведена до оценка основных средств до их восстановительной стоимости | Основные средства выросли в цене | Не изменились | Увеличился |
| 8 | Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги | Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги | Не изменились | На изменились |
| 9 | Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций, Деньги за акции поступили на расчетный счет | Увеличение денежных средств на расчетном счете | Не изменились | Увеличился |
| 10 | Переданы денежные средства в благотворительные фонды | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 11 | Реализована готовая продукция покупателям | Готовая продукция выбыла | Не изменились | Не изменились |
| 12 | Сделана скидка покупателю с ранее установленной цены | Не изменились | Не изменились | |
| 13 | Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности | Имущество не изменилось | Снизились | Увеличился |
| 14 | Произведена вторичная эмиссия акций | Увеличилась дебиторская задолженность | Не изменились | Увеличился |
| 15 | Получено от покупателя наличными | Поступили деньги в кассу | Не изменились | Не изменились |
| 16 | Внесено в банк на валютный счет | Выбыли денежные средства | Не изменились | Не изменились |
| 17 | Уплачено транспортной организации за доставку груза | Выбыли денежные средства | Не изменились | Не изменились |
| 18 | Получен кредит банка. Оказана услуга другой фирме. | Поступили деньги в кассу | Увеличились | На изменился |
Задание 4
Счета и двойная запись.
Синтетический и аналитический учет.
На основе приведенных данных табл 4-8 откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Остатки по синтетическим счетам.
Таблица 5.
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | Основные средства | 100000 |
| 2 | Износ основных средств | 11273 |
| 3 | Нематериальные активы | 9600 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 900 |
| 5 | Материалы | 9324 |
| 6 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 107300 |
| 7 | Основное производство | 119747 |
| 8 | Готовая продукция | 300 |
| 9 | Товары | 2425 |
| 10 | Касса | 802 |
| 11 | Расчетный счет | 12500 |
| 12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3103 |
| 13 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 29520 |
| 14 | Расчет с бюджетом | 560 |
| 15 | Расчеты по социальному страхованию | 700 |
| 16 | Расчеты по оплате труда | 1080 |
| 17 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 |
| 18 | Прибыли и убытки | 12841 |
| 19 | Уставной капитал | 276000 |
| 20 | Краткосрочные кредиты банка | 80000 |
| 21 | Долгосрочные займы | 5807 |
Таблица 6.
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
| Наименование | Цены, тыс.руб. | Кол-во | Сумма, тыс.руб. |
| 10/1 Блоки, шт | 100 | 46 | 4600 |
| 10/2 Комплектующие, шт | 80 | 57 | 4560 |
| 10/3 Краска, кг | 50 | 3,5 | 175 |
| Итого: | 9335 |
Таблица 7.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с поставщиками»
| Наименование предприятий поставщиков | Сумма, тыс.руб |
| Фабрика «Огонек» | 1200 |
| Комбинат «Сокол» | 435 |
| Горэнерго | 600 |
| Завод «Луч» | - |
| Автокомбинат | 568 |
| Горводоканал | 300 |
| Итого: | 3103 |
Таблица 8.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия, И., О. подотчетного лица | Сумма, тыс,руб |
| 1. Андреев И.А. | 400 |
| 2. Круглов Г.Д. | 46 |
| 3. Петров П.П. | 300 |
| Итого: | 746 |
Таблица 9.
Хозяйственные операции за апрель месяц 199х г.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Первичный документ | Сумма, тыс.руб | Корреспонденция счетов | |
| 1 | 1.04. | Поступили блоки от фабрики «Огонек» | Сч. №34 | 1750 | 10/1 | 60/1 |
| 2 | 1.04 | Поступили от комбината «Сокол» комплектующие | Сч.№ 154 | 4380 | 10/2 | 60/2 |
| 3. | 1.04 | Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие | Сч. № 39 | 567 | 60/4 | 51 |
| 4. | 2.04. | Отпущено в производство блоки | Треб. № 6 | 900 | 20 | 10/1 |
| 5. | 3.04 | Отпущены блок на ремонт главного офиса | Треб. № 7 | 1025 | 26 | 10/1 |
| 6. | 4.04 | Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства | Сч. Горэнерго № 56 | 500 20 300 | 20 26 23 | 60/3 60/3 60/3 |
| 8. | 4.04 | Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие | Платежное поруч № 64 | 4380 | 60/2 | 51 |
| 9. | 4.04 | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. № 8 | 75 | 26 | 10/3 |
| 7. | 5.04 | Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; В) руководству предприятием; Г) работникам вспомогательных цехов | Расч. Платеж. Ведом. № 3 | 890 160 700 400 | 20 25 26 23 | 70 70 70 70 |
| 10. | 5.04 | Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия | Расчет бухгалтерии | 251 | 70 | 68 |
| 11. | 5.04 | Удержано в Пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия | Расчет бухгалтерии | 21 | 70 | 69/2 |
| 12. | 5.04 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | Расчет бухгалтерии | 65 | 20 | 70 |
| 13. | 5.04 | Произведены отчисления на социальную сферу из фонда оплаты труда: А) работников основных цехов; Б) руководства цехов; В) руководства предприятия; Г) работников вспомогательных цехов | Расчет бухгалтерии | 365 66 287 164 | 20 25 26 23 | 69 69 69 69 |
| 22. | 7.04 | Перечислено в погашение задолженности бюджету | Платеж.поруч. № 65 | 711 | 68 | 51 |
| 23. | 7.04 | Перечислено в фонды социальной сферы | Платеж поруч № 66 | 903 | 69 | 51 |
| 27. | 7.04 | Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия | Чек № 67 | 2150 | 50 | 51 |
| 28. | 8.04 | Выдана заработная плата | Платеж. Ведомость | 2000 | 70 | 50 |
| 29. | 10.04 | Депонированная заработная плата Депонированная заработная плата сдана обратно в банк | Объявление на взнос наличными №5 | 150 | 70 51 | 76/4 50 |
| 24. | 11.04 | Выдано в подотчет Кругову Г.Д. на покупку материалов | Расходн.касс. ордер № 12 | 200 | 71/1 | 50 |
| 25. | 12.04 | Кругов Г.Д купил краску и сдал ее на склад предприятия | Авансовый отчет Кругова №4 | 150 | 10/3 | 71/1 |
| 26. | 12.04 | Остаток подотчетных сумм Круговым Г.Д. внесен в кассу предприятия | Приходн.касс ордер № 7 | 50 | 50 | 71/1 |
| 14 | 13.04 | Начислен износ по основным средствам, находящимся: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы. | Расчет бухгалтерии | 10 2 | 20 26 | 02 02 |
| 15 | 14.04 | Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения | Бухгалтерская справка | 226 | 20 | 25 |
| 16 | 14.04 | Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения | Бухгалтерская справка | 2109 | 20 | 26 |
| 17 | 15.04 | Выпущена из производства готовая продукция | Накладная № 5 | 680 | 43 | 20 |
| 18 | 16.04 | Отгружена продукция покупателям | Счет на отгрузку № 32 | 880 | 62 | 90 |
| 19 | 20.04 | Поступила выручка за реализованную продукцию | Выписка банка № 88 | 1500 | 51 | 62 |
| 20 | 20.04 | Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции | Бухгалтерская справка | 880 | 90 | 43 |
| 21 | 20.04 | Отражается финансовый результат от реализации продукции | Расчет бухгалтерии | 90 | 99 | |
| 30 | 21.04 | На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда | Выписка банка № 89 | 1000 | 51 | 66 |
| 31 | 22.04 | Погашен заем, полученный ранее у другого лица | Платеж. Поруч № 67 | 5807 | 67 | 51 |
| 32 | 22.04 | Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету | 600 | 08 04 | 98/2 08 | |
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 « Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 100000 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода- 100000 | |||||
Счет 02 «Износ основных средств»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 11273 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 13.04 | 14 | 10 | |||
| 2 | |||||
| оборот | оборот | 12 | |||
| Остаток на конец периода- 11285 | |||||
Счет 04 "Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 9600 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| 22.04 | 32 | 600 | |||
| Оборот | оборот | ||||
| Остаток на конец периода - 10200 | |||||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 900 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| оборот | оборот | ||||
| Остаток на конец периода- 900 | |||||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - 9324 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| оборот | оборот | ||||
| Остаток на конец периода - 9324 | |||||
Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода107300 | |||||
| дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец периода-107300 | |||||
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода-119747 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 2.04 | 4 | 900 | 15.04 | 17 | 680 |
| 4.04 | 6 | 500 | |||
| 5.04 | 7 | 890 | |||
| 5.04 | 12 | 65 | |||
| 13.04 | 14 | 10 | |||
| 14.04 | 15 | 226 | |||
| 14.04 | 16 | 2109 | |||
| 365 | |||||
| Оборот | 5065 | оборот | 680 | ||
| Остаток на конец периода-124132 | |||||
Счет 23 «Вспомогательное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | Сумма |
| 4.04 | 6 | 300 | |||
| 5.04 | 7 | 400 | |||
| 5.04 | 13 | 164 | |||
| Оборот | 864 | ||||
| Остаток на конец периода-864 | |||||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | Сумма |
| 5.04 | 7 | 160 | 14.04 | 15 | 226 |
| 5.04 | 13 | 66 | |||
| Оборот | 226 | оборот | 226 | ||
| Остаток на конец периода-0 счет закрыт | |||||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | Сумма |
| 3.04 | 5 | 1025 | 14.04 | 16 | 2109 |
| 4.04 | 6 | 20 | |||
| 4.04 | 9 | 75 | |||
| 5.04 | 7 | 700 | |||
| 5.04 | 13 | 287 | |||
| 13.04 | 14 | 2 | |||
| Оборот | 2109 | оборот | 2109 | ||
| Остаток на конец периода-0 счет закрыт | |||||
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 300 | |||||
| дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | Сумма |
| 15.04 | 17 | 680 | 20.04 | 20 | 880 |
| Оборот | 680 | 880 | |||
| Остаток на конец периода - 100 | |||||
Счет 41 «Товары»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на конец периода-2425 | |||||
| дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец периода -2425 | |||||
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 802 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 7.04 | 27 | 2150 | 8.04 | 28 | 2000 |
| 12.04 | 26 | 50 | 10.04 | 29 | 150 |
| 11.04 | 24 | 200 | |||
| Оборот | 2200 | 2350 | |||
| Остаток на конец периода-652 | |||||
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода -12500 | |||||
| дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 10.04 | 29 | 150 | 1.04 | 3 | 567 |
| 20.04 | 19 | 1500 | 4.04 | 8 | 4380 |
| 21.04 | 30 | 1000 | 7.04 | 22 | 711 |
| 7.04 | 23 | 903 | |||
| 7.04 | 27 | 2150 | |||
| 22.04 | 31 | 5807 | |||
| Оборот | 2650 | 14518 | |||
| Остаток на конец периода-632 | |||||
Счет 60 «Расчет с поставщиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на конец периода- | 3103 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец периода | 3103 | ||||
Счет 62 Расчеты с покупателями
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на конец периода - 29520 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 16.04 | 18 | 880 | 20.04 | 19 | 1500 |
| Оборот | 800 | 1500 | |||
| Остаток на конец периода - 28900 | |||||
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 80000 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 1000 | |||||
| Оборот | 1000 | ||||
| Остаток на конец периода - | 81000 | ||||
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало месяца | 5807 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 22.04 | 31 | 5807 | |||
| Оборот | 5807 | ||||
| Остаток на конец месяца | 0 счет закрывается | ||||
Счет 68 Расчеты с бюджетом
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | 560 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 7.04 | 22 | 711 | 5.04 | 10 | 251 |
| Оборот | 711 | 251 | |||
| Остаток на конец периода | 100 | ||||
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | 700 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 7.04 | 23 | 903 | 5.04 | 13 | 365 |
| 5.04 | 13 | 66 | |||
| 5.04 | 13 | 287 | |||
| 5.04 | 13 | 164 | |||
| 21 | |||||
| Оборот | 903 | 903 | |||
| Остаток на конец периода | 700 | ||||
Счет 70 Расчеты по оплате труда
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | 1080 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 5.04 | 10 | 251 | 5.04 | 7 | 890 |
| 5.04 | 11 | 21 | 5.04 | 7 | 160 |
| 8.04 | 28 | 2000 | 5.04 | 7 | 700 |
| 150 | 5.04 | 7 | 400 | ||
| 5.04 | 12 | 65 | |||
| Оборот | 2422 | оборот | 2215 | ||
| Остаток на конец периода - | 873 | ||||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 746 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца -746 | |||||
Счет 80 Уставной капитал
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 276000 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - | 276000 | ||||
Счет 90 Продажа
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало месяца | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 20.04 | 20 | 880 | 16.04 | 18 | 880 |
| Оборот | 880 | 880 | |||
| Остаток на конец месяца – 0 счет закрыт | |||||
Счет 99 Прибыли и убытки
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | 12841 | ||||
| Дата | Номер операции | сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец периода- | 12841 | ||||
Аналитические счета
Счет 10/1 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - 4600 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| 1.04 | 1 | 1750 | 2.04 | 4 | 900 |
| 3.04 | 5 | 1025 | |||
| оборот | 1750 | оборот | 1925 | ||
| Остаток на конец периода - 4425 | |||||
Счет 10/2 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода-4560 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 1.04 | 2 | 4380 | |||
| Оборот | |||||
| Остаток на конец периода - 8940 | |||||
Счет 10/3 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода-175 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 12.04 | 25 | 150 | 4.04. | 9 | 75 |
| Оборот | 150 | 75 | |||
| Остаток на конец периода - 250 | |||||
Счет 60/1 Фабрика «Огонек»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 1200 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 1.04 | 1 | 1750 | |||
| Оборот | 1750 | ||||
| Остаток на конец месяца - | 2950 | ||||
Счет 60/2 Комбинат «Сокол»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 435 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 4.04 | 8 | 4380 | 1.04 | 2 | 4380 |
| Оборот | 4380 | 4380 | |||
| Остаток на конец месяца - | 435 | ||||
Счет 60/3 Горэнерго
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 600 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 4.04 | 6 | 500 | |||
| 20 | |||||
| 300 | |||||
| Оборот | 820 | ||||
| Остаток на конец месяца - | 1420 | ||||
Счет 60/5 Автокомбинат
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 568 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 1.04 | 3 | 567 | |||
| Оборот | 567 | 568 | |||
| Остаток на конец месяца - | 1 | ||||
Счет 60/6 Горводоканал
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 300 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - | 300 | ||||
Счет 71/1 Круглов Г.Д.
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 46 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 11.04 | 24 | 200 | 12.04 | 25 | 150 |
| 12.04 | 26 | 50 | |||
| Оборот | 200 | 200 | |||
| Остаток на конец месяца - 46 | |||||
Счет 71/2 Андреев И.П
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 400 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - 400 | |||||
Счет 71/3 петров П.П.
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 300 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - 300 | |||||
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
За апрель 199х г.
| Шифр сч. | Наименование счета | Остатки на 01.04.199х г. | Обороты за апрель 199х г. | Остатки на 01.05.199х г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 100000 | - | - | - | 100000 | - |
| 02 | Износ основных средств | - | 11273 | - | 12 | - | 11285 |
| 04 | Нематериальные активы | 9600 | - | - | - | 9600 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 900 | - | - | - | 900 |
| 10 | Материалы | 9324 | - | 6280 | 2000 | 13604 | - |
| 12 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 107300 | - | - | - | 107300 | - |
| 20 | Основное производство | 119747 | - | 5065 | 680 | 124132 | - |
| 23 | Вспомогательное производство | - | - | 864 | - | 864 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 226 | 226 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 2109 | 2109 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 300 | - | 680 | 880 | 100 | - |
| 41 | Товары | 2425 | - | - | - | 2425 | - |
| 45 | Товары отгруженные | - | - | - | - | - | - |
| 50 | Касса | 802 | - | 2200 | 2350 | 652 | - |
| 51 | Расчетный счет | 12500 | - | 2650 | 14518 | 632 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками | - | 3103 | 4947 | 6950 | - | 5106 |
| 62 | Расчеты с покупателями | 29520 | - | 880 | 1500 | 28900 | - |
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | - | 80000 | - | 1000 | - | 81000 |
| 67 | Долгосрочные займы | - | 5807 | 5807 | - | - | - |
| 68 | Расчеты с бюджетом | - | 560 | 711 | 251 | - | 100 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | - | 700 | 903 | 903 | - | 700 |
| 70 | Расчеты по оплате труда | - | 1080 | 2272 | 2215 | - | 1023 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 | - | 200 | 200 | 746 | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 276000 | - | - | - | 276000 |
| 90 | Продажи | - | - | 880 | 880 | - | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 12841 | - | - | - | 12841 |
| 76 | |||||||
| ВСЕГО: | 392264 | 392264 | 36674 | 36674 | 388955 | 388955 | |
Таблица 11. Бухгалтерский баланс на 1 мая 199х г.
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 8700 | 8700 |
| Основные средства | 120 | 88727 | 88715 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 97427 | 97415 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 116624 | 120904 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 119747 | 124996 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2725 | 2525 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие затраты и запасы | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 30266 | 29646 |
| В том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 13302 | 1284 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 282664 | 278491 |
| БАЛАНС | 300 | 380091 | 376770 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 276000 | 276000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| В том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Целевое финансирование | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 12841 | 12841 |
| Итого по разделу III | 490 | 288841 | 288841 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 5807 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 5807 | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 80000 | 81000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 4883 | 6829 |
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 3103 | 5106 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1080 | 1023 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 700 | 700 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 560 | 100 |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 85443 | 87929 |
| БАЛАНС | 700 | 380091 | 376770 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| В том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Руководитель __________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ___________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 19__г.
Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского баланса……………………
Задание 2. Составление баланса…………………………………………………
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал…………………………………………………………………………….
Задание 4. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет….
Список литературы……………………………………………………………….
Список литературы:
1. М.А. Климова. Бухгалтерское дело учебное пособие. Москва ИНФРА-М 2008 .
План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
4. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.