Содержание
Введение
1 Планирование объемов производства и реализации продукции
1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока)
1.2 Планирование объемов товарной и реализованной продукции
2 Планирование материально-технического обеспечения
3 Планирование численности работающих и фондов заработной платы
3.1 Планирование численности работающих
3.2 Планирование фондов заработной платы
4 Составление плановой калькуляции и расчет цены изделия
5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха (потока)
Заключение
Литература
Введение
В условиях рыночной экономики планирование деятельности фирмы является важной предпосылкой свободного предпринимательства. В мире ограниченных производственных ресурсов планирование их рационального использования служит основой экономической свободы товаропроизводителей, эффективности их финансово-хозяйственной деятельности.
Сущность внутрифирменного планирования заключается в научном обосновании целей развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, установлении таких показателей их производства и продаж, которые при оптимальном использовании ресурсов приведут к достижению ожидаемых количественных и качественных результатов.
Цель курсовой работы – закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Внутрифирменное планирование», определение важности процесса планирования для успешной деятельности предприятия.
Задачи написания данной работы: спланировать объемы производства и реализации продукции предприятия, его материально-технического обеспечения; рассчитать плановую численность работающих и плановый фонд оплаты труда; составление плановой калькуляции; расчет технико-экономических показателей.
1 Планирование объемов производства и реализации продукции
1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока)
Составляем баланс рабочего времени на 2008 год для цеха (таблица 1.1) и табель-календарь рабочего времени на планируемый год (таблица 1.2).
Баланса рабочего времени и табель-календарь рабочего времени составляем с учетом режим работы потока: пятидневная рабочая неделя и двухсменный режим работы. На предприятии также практикуется единовременный уход рабочих в отпуск в июле – 21 календарный день (с 7 по 27 июля), что составляет 15 рабочих дней. Если праздничный день совпадает с выходным днем – учитывать его следует только один раз (или как праздничный, или как выходной).
Таблица 1.1 – Баланс рабочего времени
№ п/п | Показатели | По кварталам планового года, дней | Всего, дней | |||
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
1 | Календарный фонд рабочего времени, дней | 91 | 91 | 92 | 92 | 366 |
2 | Количество нерабочих дней, всего: в том числе: - праздничных - выходных | 28 2 26 | 28 2 26 | 26 0 26 | 28 1 27 | 110 5 105 |
3 | Режимный фонд рабочего времени (стр.1 – стр.2), дней | 63 | 63 | 66 | 64 | 256 |
4 | Отпуска всего, дней в том числе: - очередные отпуска - дополнительные отпуска | - - - | - - - | 15 15 - | - - - | 15 15 - |
5 | Полезный фонд рабочего времени (стр.3 – стр.4), дней | 63 | 63 | 51 | 64 | 241 |
Таблица 1.2 – Табель-календарь на 2008 год
Месяцы | Дни | Рабочее время, час | |||||||
кален-дар-ные | выход-ные | празд-ничные | очеред-ного отпуска | всего рабо-чих дней (гр.2-гр.3-гр.4-гр.5) | В том числе | ||||
пол-ные рабо-чие дни | сок-ращенные | в пол-ные рабо-чие дни (гр.7*8) | в сокра-щенные рабочие дни (гр.8*7) | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Январь Февраль Март | 31 29 31 | 8 8 10 | 2 - - | - - - | 21 21 21 | 21 21 20 | - - 1 | 168 168 160 | - - 7 |
Итого за I кв. | 91 | 26 | 2 | - | 63 | 62 | 1 | 496 | 7 |
Апрель Май Июнь | 30 31 30 | 8 9 9 | - 2 - | - - - | 22 20 21 | 21 19 21 | 1 1 - | 168 152 168 | 7 7 - |
Итого за II кв. | 91 | 26 | 2 | - | 63 | 61 | 2 | 488 | 14 |
Июль Август Сентябрь | 31 31 30 | 8 10 8 | - - - | 15 - - | 8 21 22 | 8 21 22 | - - - | 64 168 176 | - - - |
Итого за III кв. | 92 | 26 | - | 15 | 51 | 51 | - | 408 | - |
Октябрь Ноябрь Декабрь | 31 30 31 | 8 10 9 | - - 1 | - - - | 23 20 21 | 23 20 20 | - - 1 | 184 160 160 | - - 7 |
Итого за IV кв. | 92 | 27 | 1 | - | 64 | 63 | 1 | 504 | 7 |
Всего за год | 366 | 105 | 5 | 15 | 241 | 237 | 4 | 1 896 | 28 |
Далее рассчитываем годовую производственную мощность цеха, которая представляет собой максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее прогрессивных условиях производства.
Для этого рассчитаем объем выпуска изделий в одну смену при восьмичасовом рабочем дне по формуле:
Рсм8 = (К * Тсм8) / tпл, где
К – явочное количество рабочих в потоке, чел.;
Тсм8 – продолжительность смены при полном рабочем дне (8 часов);
tпл – норма времени на пошив единицы изделия, час.
Рсм8 = (20 * 8) / 0,33 = 485 изд.
Производственная мощность швейного цеха рассчитывается по формуле:
ПМ = Рсм * Драб * n, где
Драб – количество рабочих дней в году (количество полных рабочих дней + количество сокращенных рабочих дней в году);
n – число смен работы потока.
ПМ = 485* 241 * 2 = 233 770 изд.
Далее рассчитываем производственную программу цеха (она меньше производственной мощности потока). Для этого определим объем выпуска изделий в одну смену при семичасовом рабочем дне по формуле:
Рсм7 = (К * Тсм7) / tпл, где
Тсм7 – продолжительность смены при сокращенном рабочем дне (7 часов).
Рсм7 = (20 * 7) / 0,33 = 424 изд.
Производственная программа рассчитывается по формуле:
ПП = Рсм8 * Драб8 * n + Рсм7 * Драб7 * n, где
Драб8 – количество полных рабочих дней в году, дн.;
Драб7 – количество сокращенных рабочих дней в году, дн.
ПП = 485 * 237 * 2 + 424 * 4 * 2 = 229 890 + 3 392 = 233 282 изд.
Годовую производственную программу цеха распределяем по кварталам планируемого года. Производственная программа в i-том квартале:
ППi = Рсм8 * Драб8i * n + Рсм7 * Драб7i * n, где
Драб8i – количество полных рабочих дней в i-том квартале, дн.;
Драб7i – количество сокращенных рабочих дней в i-том квартале, дн.
ППI = 485 * 62 * 2 + 424 * 1 * 2 = 60 140 + 848 = 60 988 изд.
ППII = 485 * 61 * 2 + 424 * 2 * 2 = 59170 + 1 696 = 60 866 изд.
ППIII = 485 * 51 * 2 + 424 * 0 * 2 = 49 470 + 0 = 49 470 изд.
ППIV = 485 * 63 * 2 + 424 * 1 * 2 = 61 110 + 848 = 61 958 изд.
1.2 Планирование объемов товарной и реализованной продукции
Рассчитываем коэффициент сортности по формуле:
К сорт = m1 * b1 + m2 * b2, где
m1, m2 – удельный вес продукции первого (95%) и второго (5%) сорта в общем объеме выпуска;
b1, b2 – переводные коэффициенты для продукции первого и второго сорта.
b1 = Ц1 / Ц1
b2 = Ц2 / Ц1, где
Ц1, Ц2 – отпускная цена продукции первого и второго сорта в рублях (на продукцию второго сорта – скидка 10%).
b1 = 1, b2 = 1 – (10/100) = 0,9
К сорт = 0,95 * 1 + 0,05 * 0,9 = 0,995
Далее рассчитаем объем товарной продукции в отпускных ценах предприятия:
ТП = ПП * К сорт * Ц1
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
в том числе по кварталам:
ТП I = 60 988 * 0,995 * 79 175 = 4 804 581 276 руб.
ТП II = 60 866 * 0,995 * 79 175 = 4 794 970 222 руб.
ТП III = 49 470 * 0,995 * 79 175 = 3 897 203 314 руб.
ТП IV = 61 958 * 0,995 * 79 175 = 4 880 997 026 руб.
Определим объем реализованной продукции по формуле:
РП = ТП + (ОС н – ОС к)
ОС н =%осн * ТП / 100
ОС к =%оск * ТП / 100, где
ОС н, ОС к – остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода;
%осн,%оск – остатки готовой продукции на складах предприятия на начало (5%) и конец (5%) планируемого периода, в% от объема товарной продукции.
ОС н = 5 * 18 377 751 838 / 100 = 918 887 592 руб.
ОС к = 5 * 18 377 751 838 / 100 = 918 887 592 руб.
РП = 18 377 751 838 + (918 887 592 - 918 887 592) = 18 377 751 838 руб.
РП I = 4 804 581 276
РП II = 4 794 970 222
РП III = 3 897 203 314
РП IV = 4 880 997 026
Таблица 1.3 – Объем товарной и реализованной продукции в 2008 году с разбивкой по кварталам
Показатели | Единица измерения | План на год | в том числе по кварталам | |||
I | II | III | IV | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Производственная программа в натуральном выражении | изд. | 233 282 | 60 988 | 60 866 | 49 470 | 61 958 |
Объем товарной продукции | млн.руб. | 18 378 | 4 805 | 4 795 | 3 897 | 4 881 |
Объем реализованной продукции | млн.руб. | 18 378 | 4 805 | 4 795 | 3 897 | 4 881 |
2 Составление плана материально-технического обеспечения
Основной задачей разработки плана материально-технического снабжения является определение потребностей предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования прогрессивных норм и нормативов.
Для составления плана материально-технического обеспечения составляется номенклатура материалов (основных, вспомогательных, фурнитуры), необходимых для производства данного вида изделия, уточняются плановые нормы расхода материалов. Поэтому определяем плановые нормы расхода материалов: основных, вспомогательных, фурнитуры. Норма расхода основного материала представляет собой фондовую норму расхода ткани на одно изделие (результаты расчетов сводим в таблицу 2.1):
Нф = Нтехн * (1 + Р / 100), где
Нтехн – техническая норма расхода ткани на изделие, кв.м.;
Р – процент маломерных остатков ткани при раскрое,%.
Нф = 0,9 * (1 + 5 / 100) = 0,945 кв.м.
Нормы расхода вспомогательных материалов и фурнитуры:
бейка 1,0 – 1,5 м.; кружево – 0,25 кв.м.
Далее определяем расходное количество основного материала, необходимое для выполнения производственной программы:
РК = Нпл * ПП * Ц, где
Нпл – плановая норма расхода материала на единицу продукции, в натуральных единицах;
ПП – годовая производственная программа, в натуральных единицах;
Ц – покупная цена за единицу измерения материала (без НДС).
Так как фондовая норма выражается в кв.м., а цена за единицу материала – в метрах погонных, производим пересчет цен по формуле:
Цкв.м. = Цпог.м. / ш, где
ш – ширина ткани в метрах.
Цкв.м. = 21 185 / 1,5 = 14 123 руб.
РК = 0,945 * 233 282 * 14 123 = 3 113 436 393 руб.
Цкр = 35 590 / 0,2 = 177 950 руб.
РКкр. = 0,25 * 233 282 * 177 950 = 10 378 132 975 руб.
РКб = 1,5 * 233 282 * 500 = 174 961 500 руб.
Рассчитаем заготовительное количество материалов по формуле:
ЗК = ОМк + РК – ОМн, где
ОМк, ОМн – остатки материалов на складах предприятия на начало и на конец планируемого периода соответственно.
ОМк = РК / Дк * Нмц, где
Нмц – средняя норма запаса материала (по данным предприятия - 15), дн.;
Дк – количество календарных дней в году.
ОМк = 220 451 / 366 * 15 = 9 035 кв.м.
ОМк кр = 58 321 / 366 * 15 = 2 390 кв.м.
ОМк б = 349 923 / 366 * 15 = 14 341 м.
ЗК = 9 035 + 220 451 – 10 034 = 219 452 кв.м.
ЗКкр = 2 390 + 58 321 – 2 540 = 58 171 кв.м.
ЗКб = 14 341 + 349 923 – 14 910 = 349 354 м.
Таблица 2.1 – План материально–технического обеспечения
№ п/п | Наименование материала | Расходное количество материала | Заготовительное количество материалов | ||||
в натуральном выражении | в стоимост-ном выра-жении, млн.руб. | в натуральном выражении | в стоимост-ном выра-жении, млн.руб. | ||||
ед. изме-рения | коли-чество | ед. изме-рения | коли-чество | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Трикотаж | кв.м | 220 451 | 3 113 | кв.м | 219 452 | 3 099 |
2 | Кружево | кв.м | 58 321 | 10 378 | кв.м | 58 171 | 10 352 |
3 | Бейка 1,0 | м | 349 923 | 175 | м | 349 354 | 175 |
Всего по плану | 13 666 | 13 626 | |||||
Транспортно-заготовительные расходы | 164 | 164 | |||||
Стоимость материалов в плановых ценах | 13 830 | 13 790 |
219 452 * 14 123 = 3 099 320 596 руб.
58 171 * 177 950 = 10 351 529 450 руб.
349 354 * 500 = 174 677 000 руб.
План материально-технического обеспечения составляется в плановых ценах с учетом транспортно-заготовительных расходов предприятия по доставке материалов на склад. В связи с этим, стоимость расходного и заготовительного количество материалов увеличивается на величину транспортно-заготовительных расходов, плановая сумма которых рассчитывается на основе процентного соотношения величины этих расходов к стоимости материалов (по данным предприятия – 1,2%).
13 666 * 1,2 / 100 = 164 млн.руб.
13 626 * 1,2 / 100 = 164 млн.руб.
3 Планирование численности работающих и фондов заработной платы
3.1 Планирование численности работающих
Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:
- основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;
- вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе, транспортные рабочие, уборщики производственных помещений и др.);
- руководители;
- специалисты.
При планировании численности основных производственных рабочих определяется явочный и списочный их состав; численность всех прочих категорий работающих планируется по списочному составу.
Производим расчет явочного количества рабочих-сдельщиков и их тарифного фонда заработной платы. Явочное количество рабочих сдельщиков в одну смену определяется суммированием количества рабочих на каждой операции производственного процесса (данные расчетов приводятся в таблице 3.1).
Таблица 3.1 – Численность рабочих сдельщиков
Разряд рабочих | Явочное количество рабочих-сдельщиков в две смены, чел (Ясд) | Тарифный коэффициент (Кт) |
1 | 2 | 3 |
3 | 22 | 1,35 |
4 | 18 | 1,57 |
ИТОГО | 40 | - |
Определим тарифный фонд заработной платы рабочих сдельщиков. Для этого рассчитаем средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков по формуле:
Кт.ср = (∑Кт i * Ясд i) / ∑Ясд
К т.ср = (1,35 * 22 + 1,57 * 18) / 40 = 1,45
Далее рассчитаем часовую тарифную ставку первого разряда по формуле:
Ст час 1р = Ст мес 1 р / КЧ ср, где
Ст мес 1 р – месячная тарифная ставка первого разряда, действующая на предприятии, руб.
КЧ ср – среднее количество часов работы в месяц рабочих в плановом периоде, часов (в 2008 году – 168,7).
Ст час 1р = 275 000 / 168,7 = 1 630 руб.
Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:
Ст час ср = Кт ср * Ст час 1р
Ст час ср = 1,45 * 1 630 = 2 363,5 руб.
Тарифный фонд заработной платы рабочих сдельщиков определяется по формуле:
Ф тар.сд. = ρ * ПП, где
ρ – сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:
ρ = Ст час ср * tпл, где
Ст час ср – средняя часовая тарифная ставка, тыс.руб.;
tпл – норма времени на изготовление единицы изделия, час.
ρ = 2 363,5 * 0,33 = 780 руб.
Ф тар.сд. = 780 * 233 282 = 181 959 960 руб.
Далее производим расчет вспомогательных рабочих и их тарифного фонда заработной платы. Численность вспомогательных рабочих планируется на основе объема выполняемых работ, норм обслуживания и организационно-технологической схемы (результаты расчета сводим в таблицу 3.2).
Средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих определяем по формуле:
К т ср = (∑ Кт всп i * Я всп i) / ∑Я всп
К т ср = (1,9 * 4 + 1,9 * 2 + 1,16 * 2) / 8 = 1,715
Таблица 3.2 – Численность вспомогательных рабочих
Профессия | Число рабочих в две смены, чел. | Разряд | Тарифный коэффициент | Дневная тарифная ставка, руб. | Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Механик | 4 | 6 | 1,9 | 24 778 | 23 886 |
Электрик | 2 | 6 | 1,9 | 24 778 | 11 943 |
Уборщик | 2 | 2 | 1,16 | 15 127 | 7 291 |
ИТОГО | 8 | х | х | х | 43 120 |
Определим тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих по формуле:
Ф тар всп = С дн i * Кт ср * ∑Я всп * Фп
С дн i = (С тар мес 1р * Кт i / КЧ ср) * 8
С дн I м = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
С дн I э = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
С дн I у = (275 000 * 1,16 / 168,7) * 8 = 15 127 руб.
Ф тар м = 24 778 * 4 * 241 = 23 885 992 руб.
Ф тар э = 24 778 * 2 * 241 = 11 942 996 руб.
Ф тар у =15 127 * 2 * 241 = 7 291 214 руб.
Списочное количество производственных рабочих определяют по формуле:
С = Я осн * 100 / (100 – Н), где
Н – плановый процент невыходов на работу по причинам, разрешенным законодательством,%.
При планировании списочного количества рабочих учитываем невыходы на работу по следующим причинам (8%):
- отпуска учащимся – 1,7%;
- невыходы с связи с выполнением государственных обязанностей – 0,3%;
- невыходы по болезни – 6%.
С = 40 * 100 / (100 – 8) = 43 чел.
Рассчитаем количество резервных рабочих по формуле:
R = С – Я осн
R = 43 – 40 = 3 чел.
Таблица 3.3 – Численность резервных рабочих
Разряд | Количество резервных рабочих, чел. | Тарифный коэффициент (Кт рез) |
1 | 2 | 3 |
4 | 3 | 1,57 |
ИТОГО | 3 | х |
Количество руководителей и специалистов в цехе (таблица 3.4) планируется в соответствии со штатным расписанием:
Таблица 3.4 – Численность руководителей и специалистов
Должность | Число работников в две смены, чел. | Разряд | Тарифный коэффициент |
1 | 2 | 3 | 4 |
Начальник цеха | 1 | 15 | 3,48 |
Мастер | 2 | 11 | 2,65 |
Инженер-технолог | 2 | 12 | 2,84 |
ИТОГО | 5 | х | х |
Далее определяем количество работающих в цехе, в которое включается списочный состав основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов.
К раб цех = 43 + 8 + 5 = 56 чел.
3.2 Планирование фондов заработной платы
При расчете фондов заработной платы рабочим поочередно определяются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы, которые различаются по характеру включаемых доплат. Для руководителей и специалистов определяется только месячный фонд заработной платы.
Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяется по следующей формуле:
Ф пр = Ф тар * Кз/п, где
Ф тар – тарифный фонд заработной платы рабочих сдельщиков;
Кз/п – коэффициент увеличения заработной платы в связи с ростом производительности труда (по данным предприятия – 1,05).
Ф пр = 181 959 960 * 1,05 = 191 057 958 руб.
Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков образует прямой фонд заработной платы производственных рабочих:
Ф пр пр.раб = Ф пр = 191 057 958 руб.
Прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен их тарифному фонду заработной платы:
Ф пр всп = 43 120 202 руб.
Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы и следующие доплаты:,
- доплаты резервным рабочим;
Д рез = (а / 100) * Сдн1 * R * Кт ср рез * Фп, где
а – процент доплат резервным рабочим за квалификацию (в процентах к тарифной ставке),%;
Сдн1 – дневная тарифная ставка 1-го разряда;
Д рез = (15 / 100) * 13 041 * 3 * 241 = 1 414 296 руб.
- премиальные выплаты (размер премии определяется в% от прямого фонда заработной платы);
Пр =% * Ф пр / 100
Пр = 30 * 191 057 958 / 100 = 57 317 387 руб.
Пр всп = 25 * 43 120 202 / 100 = 10 780 051 руб.
- доплаты за работу в вечернее (с 18:00 до 22:00) и ночное (с 22:00 до 6:00) время;
Д веч = Д веч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т веч * Фп
Д ноч = Д ноч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т ноч * Фп, где
Д веч%, Д ноч% - процент доплат за работу в вечернее и ночное время;
2 – количество смен;
Т ст 1ч – часовая тарифная ставка первого разряда, руб.;
Т веч, Т ноч - количество часов работы в вечернее и ночное время.
Д веч = 20/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 5 * 241 = 11 392 070 руб.
Д веч всп = 20/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 5 * 241 = 2 694 814 руб.
Д ноч = 40/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 1 * 241 = 4 556 828 руб.
Д ноч всп = 40/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 1 * 241 = 1 077 926 руб.
Таким образом, часовой фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих составил:
Ф ч пр = 191 057 958 + 1 414 296 + 57 317 387 + 11 392 070 + 4 556 828 = 265 738 539 руб.
Ф ч всп = 43 120 202 + 10 780 051 + 2 694 814 + 1 077 926 = 57 672 993 руб.
В состав планируемого дневного фонда заработной платы рабочих включается:
- часовой фонд заработной платы;
- оплата часов за выполнение государственных обязанностей во время рабочего дня (0,3%).
Ф дн = 265 738 539 * 1,003 = 266 535 755 руб.
Ф дн всп = 57 672 993 * 1,003 = 57 846 012 руб.
Месячный фонд заработной платы включает:
- дневной фонд заработной платы;
- оплату целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных обязанностей (0,4%):
Д гос = 0,004 * 266 535 755 = 1 066 143 руб.
Д гос всп = 0,004 * 57 846 012 = 231 834 руб.
- оплату основных и дополнительных отпусков:
Д опт = ((Ф дн + Д гос) * Оп) / 241
Д опт = ((266 535 755 + 1 066 143) * 15) / 241 = 16 655 720 руб.
Д опт всп =((57 846 012 + 231 834) * 15) / 241 = 3 614 804 руб.
- прочие доплаты (0,6%):
Д проч = 266 535 755 * 0,006 = 1 599 215 руб.
Д проч = 57 846 012 * 0,006 = 347 076 руб.
Итого месячный фонд заработной платы составил:
Ф мес = 266 535 755 + 1 066 143 + 16 655 720 + 1 599 215 = 285 856 833 руб.
Ф мес всп = 57 846 012 + 231 834 + 3 614 804 + 347 076 = 62 039 726 руб.
Таблица 3.5 – Фонд заработной платы руководителей и специалистов
Должность | Число рабочих на две смены, чел. | Разряд | Тарифный коэффициент | Месячная тарифная ставка, руб. | Месячный тарифный фонд заработной платы, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Начальник цеха | 1 | 15 | 3,48 | 957 000 | 11 484 000 |
Мастер | 2 | 11 | 2,65 | 728 750 | 17 490 000 |
Инженер-технолог | 2 | 12 | 2,84 | 781 000 | 18 744 000 |
ИТОГО | 5 | х | х | х | 47 718 000 |
Расчеты по всем фондам заработной платы сводим в таблицу 3.6.
Таблица 3.6 – Фонды заработной платы
№ п/п | Наименование фонда заработной платы | Фонд производственных рабочих, руб. | Фонд вспомогательных рабочих, руб. | Всего, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Часовой фонд: -прямой фонд - доплаты резервным рабочим - премиальные доплаты - доплаты за ночное и вечернее время | 191 057 958 1 414 296 57 317 387 15 948 898 | 43 120 202 10 780 051 3 772 740 | 234 178 160 1 414 296 68 097 438 19 721 638 |
Итого часовой фонд | 265 738 539 | 57 672 993 | 323 411 532 | |
2 | Дневной фонд: - часовой фонд - оплата часов выполнения гос. обязанностей | 265 738 539 797 216 | 57 672 993 173 019 | 323 411 532 970 235 |
ИТОГО дневной фонд | 266 535 755 | 57 846 012 | 324 381 767 | |
3 | Месячный фонд: - дневной фонд - оплата дней выполнения гос. обязанностей - оплата очередного отпуска - прочие оплаты | 266 535 755 1 066 143 16 655 720 1 599 215 | 57 846 012 231 834 3 614 804 347 076 | 324 381 767 1 297 977 20 270 524 1 946 291 |
ИТОГО месячный фонд | 285 856 833 | 62 039 726 | 347 896 559 | |
4 | Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих | х | х | 47 718 000 |
5 | ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха | х | х | 395 614 559 |
4 Составление плановой калькуляции расчет цены изделия
Расчет затрат на производство и реализацию продукции производится на калькуляционную единицу – 1 изделие.
Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции:
Основные материалы
Транспортно-заготовительные расходы
Топливо и энергия на технологические цели
Основная заработная плата производственных рабочих
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Отчисления от фонда оплаты труда
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Коммерческие расходы
1 Основные материалы
Таблица 4.1 – Затраты на основные материалы
№ п/п | Наименование материала | Единица измерения | Норма расхода на ед. | Цена за ед., руб. | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Трикотаж | кв.м. | 0,945 | 14 123 | 13 346 |
2 | Кружево | кв.м. | 0,25 | 177 950 | 44 488 |
3 | Бейка 1,0 | м. | 1,5 | 500 | 750 |
ИТОГО | х | х | х | 58 584 |
2 Транспортно-заготовительные расходы
58 584 * 1,2 / 100 = 703 руб.
3 топливо и энергия на технологические цели
Данные затраты планируют по удельным нормам расхода энергии на технологические нужды на калькуляционную единицу определенного вида энергии.
Затраты на электроэнергию определяются по формуле:
З эл = N * Ц, где
N – норма расхода электроэнергии на калькуляционную единицу, кВт/ч;
Ц – цена за единицу электроэнергии, руб.
З эл = 5 * 150 = 750 руб.
4. Основная заработная плата производственных рабочих
В основу расчета закладывается часовой фонд заработной платы производственных рабочих. На калькуляционную единицу данные затраты определяются следующим образом:
ЗП о = Ф ч / В, где
В – годовой выпуск продукции.
Необходимо учитывать заработную плату подготовительных (раскройных) цехов.
ЗП о = 265 738 539 / 233 282 = 1 139 руб.
ЗП п.п. = ЗП о * 16 / 100 = 182 руб.
ЗП о.пр.р. = 1 139 + 182 = 1 321 руб.
5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Здесь планируются и учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде за отработанное время.
ЗП д = (Ф мес – Ф ч) / В
ЗП д = (285 856 833 - 265 738 539) / 233 282 = 86 руб.
6 Отчисления от фонда оплаты труды
ФСЗН = (1 321 + 86) * 0,35 = 492 руб.
Белг-х = (1 321 + 86) * 0,005 = 7 руб.
Итого отчислений от ФОТ: 492 +7 = 499 руб.
7 Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы – это расходы, связанные с производством продукции, и определяются в процентах от заработной платы производственных рабочих (по данным предприятия – 76%).
Общ пр = 1 321 * 0,76 = 1 004 руб.
8 Общехозяйственные расходы
Общехозяйственные расходы – это расходы, связанные с управлением производством, и определяются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих (по данным предприятия – 105%).
Общ хоз = 1 321 * 1,05 = 1 387 руб.
9 Коммерческие расходы
Коммерческие расходы – это расходы, связанные с реализацией продукции, они определяются в процентах к производственной себестоимости (по данным предприятия – 2,3%).
КР = (58 584 + 703 + 750 + 1 321 + 86 + 499 + 1 004 + 1 387) * 0,023 =
= 64 334 * 0,023 = 1 480 руб.
Определим сумму инновационных отчислений (0,25%):
О ин = (64 334 + 1 480) * 0,0025 = 165 руб.
Далее определяем полную себестоимость единицы изделия:
С п = 64 334 + 1 480 + 165 = 65 979 руб.
Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия по формуле:
Ц отп без НДС = С п + П + С2%, где
П – прибыль предприятия, рассчитываемая исходя из планируемого норматива рентабельности (20%) и полной себестоимости;
С2% - республиканский сбор.
Ц отп без НДС = 65 979 + (65 979 * 0,2) + ((65 979 + 13 196) * 2 / (100-2))
Ц отп без НДС = 65 979 + 13 196 + 1 616 = 80 791 руб.
Ц отп с НДС = 80 791 * 1,18 = 95 333 руб.
5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха (потока)
Объем товарной продукции в стоимостном выражении:
ТП = ПП * К сорт * Ц опт
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
Среднемесячная заработная плата производственных рабочих:
ЗП раб = Ф мес пр / (С * 12)
ЗП раб = 285 856 833 / (43 * 12) = 553 986 руб.
Среднемесячная заработная плата работающего:
ЗП работающего = Ф мес пц / (К пц * 12)
ЗП работающего = 395 614 559 / (56 * 12) = 588 712 руб.
Производительность труда на одного рабочего в натуральном и стоимостном выражении:
ПТ раб = ПП / С
ПТ раб = ТП / С
ПТ раб = 233 282 / 43 = 5 425 изделий
ПТ раб = 18 377 751 838 / 43 = 427 389 578 руб.
Производительность труда на одного рабочего в стоимостном выражении:
ПТ работающего = ТП / К пц
ПТ работающего = 18 377 751 838 / 56 = 328 174 140 руб.
Рентабельность продукции:
Р = (Ц опт – С п) * 100 / С п
Р = 79 175 – 65 979 / 65 979 * 100 = 20%
Затраты на рубль товарной продукции:
З тп = С п * 100 / Ц опт
З тп = 65 979 * 100 / 79 175 = 83 коп.
Прибыль от реализации продукции:
П = ПП * (Ц отп – С п)
П = 233 282 * (79 175 – 65 979) = 3 078 389 272 руб.
Таблица 5.1 – Технико-экономические показатели производства фуфайки жен. артикул 7С25100-Д39
Показатели | Значение показателя |
1 | 2 |
1. Выпуск продукции, шт. | 233 282 |
2. Товарная продукция, тыс. руб. | 18 377 752 |
3. Численность работающих, чел. в том числе: рабочих, чел. | 56 43 |
4. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. - одного производственного рабочего - одного работающего | 554 589 |
5. Производительность труда на одного - рабочего, изделий тыс. руб. - работающего, тыс. руб. | 5 425 427 390 328 174 |
6. Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 66 |
7. Цена оптовая, тыс. руб. | 79 |
8. Рентабельность продукции,% | 20 |
10. Затраты на рубль товарной продукции, коп. | 83 |
11. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 3 078 389 |
Заключение
В данной курсовой работе произведен расчет разделов текущего годового плана швейного цеха, производящего фуфайки жен. артикул 7С25100-Д39 модель 9254.
В процессе выполнения курсовой работы мы определили, что плановая производственная программа данного швейного цеха составляет 233 282 изделия в год, при этом плановый объем товарной и реализованной продукции равен 18 377 751 838 рублей. Численность работающих швейного цеха составила 56 человек, из них 43 – основные производственные рабочие. Рентабельность продукции составила 20%, а прибыль от производства данного вида товара – 3 078 389 272 руб.
Литература
Планирование на предприятии: учеб. пособие / А.И. Ильин. – Минск: ООО «Новое знание», 2003. – 635 с.
Организация и планирование предприятий легкой промышленности / С.И. Овчинников, П.С. Пушкин. – Москва: Легкая индустрия, 1980. – 360 с.
Планирование на предприятии / Э.А. Афитов. – Минск: Выш. шк., 2001. – 285 с.
Внутрифирменное планирование / М.И. Бухалков. – Москва: ИНФРА-М, 1999. – 392 с.
Организация, планирование и управление предприятием легкой промышленности / Г.П. Испирян, В.С. Чмелев. – Москва: Легкая и пищевая пром-ть, 1982. – 448 с.
Менеджмент организации: учеб. пособие / под ред. З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – Москва: ИНФРА-М, 1997. – 432 с.
Научная организация труда и техническое нормирование / П.С. Пушкин, С.И. Овчинников. – Москва, 1976. – 320 с.
Планирование на предприятиях легкой промышленности / П.С. Пушкин, И.А. Дружинина. – Москва: Легкая и пищевая пром-ть, 1984. – 336 с.