Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра «Экономика транспорта»

Курсовая работа на тему:

«Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия».

Выполнила работу

Студентка 2 курса

Группы БУК-605

Дешкович Анна

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2007

Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия.

План-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно I и I I период.

Курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:

- производственная программа

- себестоимость продукции

- финансовый план.

Цель курсовой работы – оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.

Таблица 1.1

Объемы выпускаемой продукции (программа предприятия)

Таблица 1.2

Данные по капитальному ремонт экскаваторов и бульдозеров (текущий период)

Таблица 1.3.

Данные для разработки годового плана – прогноза ремонтного предприятия (текущий период)

Таблица 1.4

Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)

2. Производственная программа.

Производственная программа устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство зап. Частей и товаров народного потребления.

Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

Nтпкр = ∑ Цi * ni

i

где Цi – цена на ремонт i – той техники, тыс. руб.

ni – программа ремонта i – той техники, штуки/год.

Объем реализованной продукции предприятия определяется по формуле:

Nрп = Nтп + Nнерн – Nнерк

Где Nтп – товарная продукция предприятия за год, тыс. руб.

Nнерн , Nнерк - нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года, тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по формуле табл. 2.1. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитывается на основе данных табл. 1.1. и 1.2. Для второго планового периода используются данные табл. 1.4.

Таблица 2.1

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

3. Себестоимость продкции.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

материальные затраты

затраты на оплату труда

отчисления на социальные нужды

амортизационные отчисления

прочие

3.1. Материальные затраты

Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Е находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитывается по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в табл. 3.1:

Едр м = Нмз ∑ Nтп ,

где Нмз – норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.

Nтп – товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.

Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия аналогично.

Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:

Емз= Еосн м + Едрм + Ет + Еэ

Таблица 3.1

Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия

3.2. Расходы на оплату труда

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:

ЧРспис = ЧРяв (1+ kзам),

Где ЧРяв – явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел;

Kзам – коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей, kзам = 0,13.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

ЧРяв = Т/ (Ф*Kвып),

Где Т – трудоёмкость годовой производственной программы, чел.-час;

Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004 час)

Квып – коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып = 1,1).

Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Трудоемкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих

Данные для расчета списочной численности других категорий работников:

доля вспомогательных рабочих – 35 % от списочной численности основных производственных рабочих;

доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) – 12 % от списочной численности основных производственных рабочих;

доля прочих служащих – 3 % от списочной численности основных производственных рабочих.

Определение по категориям работников численность рабочих на ремонтном предприятии заносятся в табл. 3.4.

Расчет общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (1 и 2 период) производится по категориям работников.

В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.

Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:

сдельный приработок основных производственных рабочих - 20 % тарифного фонда их оплаты труда;

премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу готовой продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда оплаты труда;

доплаты за работу в ночное время – 15 % тарифного фонда оплаты основных производственных рабочих;

фонд дополнительной заработной платы – 10 % от основной заработной платы;

среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего;

среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих;

среднемесячная зарплата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего.

Заработная плата производственных рабочих определяется в табл. 3.3 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок (см. табл. 1.2, 1.3).

Годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический периоды по формуле:

ЗП = ФЗП/ 12*ЧРспис,

Где ФСП – годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда), тыс. руб.

ЧПспис – списочная численность основных производственных рабочих, чел.

Таблица 3.3

Расчет тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Фонд заработной платы остальных производственных рабочих ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:

ФЗПi = ЧРсписi * 12 * ЗПi,

Где ЧПсписi – списочная численность работников i–й категории, чел.;

ЗПi – среднемесячная заработна плата, тыс. руб.;

Среднемесячная заработная лата 1 работающего в текущем периоде:

ЗПi = ФЗП / ЧПспис

Таблица 3.4

Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия

3.3. Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, вклющающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ЕСН составляет 26,7 %, в том числе отчисления в пенсионный фонд - , государственное социальное страхование - , медицинское страхование - .

Есн = 26,7 / 100 * ФЗП = 26,7 / 100 * ФЗП

3.4. Амортиационные отчисления

Для определения амортизационных отчислений необходимо сотавить вспомагательную таблицу:

Таблица 3.5

Амортизационные отчисления