Аккредитив – обязательство Банка-эмитента, действующего по поручению Плательщика об открытии Аккредитива.
Банк-эмитент – банк, открывающий Аккредитив на основании поручения Плательщика.
Исполняющий банк – Банк-эмитент, банк Получателя средств либо иной банк, которому Банком-эмитентом предоставлено полномочие произвести платежи по Аккредитиву в пользу Получателя средств.
Плательщик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, в установленном законодательством Российской Федерации порядке занимающееся частной практикой, физическое лицо, осуществляющее расчеты по счету, открытому в Банке на его имя, в форме Аккредитива.
Получатель средств (Получатель) – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, в установленном законодательством Российской Федерации порядке занимающееся частной практикой, физическое лицо, в пользу которого открыт Аккредитив.
Для учета осуществления расчетных операций в форме Аккредитива используются нижеследующие счета бухгалтерского учета:
Номер и аналитика счета |
Наименование счета |
301 (А)
В разрезе договора корреспондентского счета
|
Корреспондентские счета |
40901 (П)
В разрезе каждого Аккредитива
|
Аккредитивы к оплате |
40902 (П)
В разрезе каждого Аккредитива
|
Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами |
47425 (П)
В разрезе каждого Аккредитива
|
Резервы на возможные потери |
458 (А)
В разрезе договора, заключенного с Клиентом
|
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
|
45818 (П)
В разрезе договора, заключенного с Клиентом
|
Резервы на возможные потери |
459 (А)
В разрезе договора, заключенного с Клиентом
|
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
|
45918 (П)
В разрезе договора, заключенного с Клиентом
|
Резервы на возможные потери |
60315 (А)
В разрезе каждого Аккредитива
|
Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам
|
60324 (П)
В разрезе каждого Аккредитива
|
Резервы на возможные потери |
70601 (П)
В разрезе символов доходов:
12102 – вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание
16305 – другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери
|
Доходы |
70606 (А)
В разрезе символов расходов:
25302 – отчисления в резервы на возможные потери
|
Расходы |
90902 (А)
В разрезе договора банковского счета
|
Расчетные документы, не оплаченные в срок |
90907 (А)
В разрезе Аккредитива
|
Выставленные аккредитивы |
90908 (А)
В разрезе Аккредитива
|
Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами |
91315 (П)
В разрезе Аккредитива
|
Выданные гарантии и поручительства |
91414 (А)
Для целей учета суммы непокрытого Аккредитива
– в разрезе Аккредитива;
Для целей учета обеспечения
– в разрезе договора поручительства гарантии
|
Полученные гарантии и поручительства |
Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.
Другие работы по теме:
Проценты по кредитам. Налоговый учет в банке
Налоговый учет процентов, начисляемых и получаемых банком, отличается от их бухгалтерского учета. Связано это с различием принципов признания банком процентных доходов для целей налогового учета и целей бухгалтерского учета.
Аудиторская проверка
Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке. Проверка документального оформления операций по счетам в банке. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету.
Безналичные расчеты
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца ХIХ в. преобладали платежи наличными деньгами.
Применение аккредитива в бизнесе
Основной формой платежа, в наибольшей степени гарантирующей продавцу получение оплаты за товар, является аккредитив: соглашение между продавцом и его банком, по которому банк обязуется получить от банка покупателя платежи за товар и передать их продавцу.
Налоговый учет 4
Налоговый учет. Принципы налогового учета (по налогу на прибыль). Налоговый учет (по налогу на прибыль) применяется в организациях с общей системой налогообложения, то есть где не применяется упрощенная система налогообложения (УСН).
Формы безналичных расчетов
Расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву. Формы безналичных расчетов, расчеты по инкассо, расчеты чеками.
Курс семестр Трудоемкость дисциплины в часах Форма итогового
«Учет и аудит в банках» является изучение вопросов ведения бухгалтерского учета и организации операционной деятельности, обучения навыкам бухгалтерской работы в кредитных организациях; самостоятельного, творческого использования полученных теоретических знаний в практической деятельности экономиста
Документ является демонстрационной версией
Данные бухгалтерского учета используются не только менеджерами предприятия для планирования, анализа и контроля финансово-хозяйственной деятельности, но и инвесторами, кредиторами, налоговыми органами, банками и т д
Роль и задачи бухгалтерского учета
Роль и задачи бухгалтерского учета Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для этого руководство предприятия должно располагать объективной и полной информацией о фактических затратах, себестоимости выпускаемой продукции, полученной прибыли и других факторах, которые влияют на хозяйственные процессы и результаты деятельности предприятия.
История бухгалтерского учета 4
Министерство образования и науки РФ Федеральное агентство по образованию Негосударственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования
Сущность и содержание бухгалтерского учета
Натуральные, трудовые и денежные учетные измерители. Виды хозяйственного учета: статистический, оперативный и бухгалтерский. Основные пользователи бухгалтерской информации и задачи бухгалтерского учета. Допущения, применяемые в бухгалтерском учете.
Учетная политика предприятия
Учетная политика ООО «Эталон К» Утверждаю _____________Столяров И.Н. 01 января 1998года ПОЛОЖЕНИЕ Об учетной политике ООО «Эталон К» на 1998г. ОБЩИЕ ПОЛОЛЖЕНИЯ
Учет материалов
Содержание. Введение: «Общие принципы организации учета производственных запасов»……………..2 1. Классификация производственных запасов…………………………………………………..4
Остатки по синтетическим счетам
Практические задания Вариант 14 Задание № 1 На основании приведенных данных составить журнал хозяйственных операций за месяц, где указать корреспонденцию счетов по каждой операции; открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, а также заполнить баланс на начало и конец отчетного периода по форме № 1 бухгалтерской отчетности.
Учет денежных средств на расчетном счете предприятии
Учет денежных средств на расчетном счете предприятия Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.
Сущность бухгалтерского дела, его содержание 2
1. Сущность бухгалтерского дела, его содержание. Бухгалтерское дело – это профессиональная деятельность бухгалтера во всех во всех ее проявлениях: ведение учета, составление отчетности, формирование учетной политики организации, контроль, анализ отчетных данных и т.д.
Учет и аудит внешнеэкономической деятельности
Операции по покупке иностранной валюты для загранкомандировок. Бухгалтерские проводки операций, связанных с продажей иностранной валюты. Движение наличной иностранной валюты в кассе организации способом обязательного пересчета иностранной валюты в рубли.
Учет денежных средств
Понятие и значение денежных средств, методика их учета на предприятии. Порядок учета и особенности оформления кассовых операций и денежных документов. Этапы инвентаризации кассы. Открытие расчетного счета и его учет. Основные формы безналичных расчетов.
Автоматизация бухучета
Автоматизация бухгалтерского учета - основа эффективного управления Руководителю предприятия приходится принимать решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под контролем различные аспекты финансово - хозяйственной деятельности. Эта деятельность отражена в большом количестве документов, содержащих разнородную информацию.
по Учету и анализу в коммерческих банках
Филиал НОУ ВПО «МПСИ» в г. Электростали МО Контрольная работа По дисциплине: «Учет и анализ в коммерческих банках». Выполнила: студентка гр.УФ-07 Киселева С.Л.
по Деньгам, кредитам, банкам
Вариант 4 План Безналичный денежный оборот и его сущность. Порядок расчетов аккредитивами в Республике Беларусь. Задача. 1. Безналичный денежный оборот и его сущность.
Безналичные расчеты 4
Безналичные расчеты Знать к экз Преимущества Принципы(объяснить каждый) Договор банковского счета и обязанности сторон Расчетный счет(простой и контокоррентный)
Операции с иностранной валютой в коммерческих банках
Особенности и порядок организации операций с иностранной валютой в коммерческом банке, их разновидности и характеристика. Отражение в бухгалтерском учете срочных сделок, их характерные черты. Методика составления сокращенного баланса коммерческого банка.
Аккредитивы как форма банковских операций
Нормативная база операций с аккредитивами. Сущность и формы аккредитивов. Учет расчетов аккредитивами. Дополнительные возможности при использование аккредитивной формы расчетов. кредитные письма как форма перевода денег для получения в другом месте.
Открытие аккредитива ООО "Смола"
Аккредитив как поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар. Его основные виды. Ответственность перед покупателем за выполнение условий поставки по договору.